Перемещение наличных денежных средств через таможенную границу Таможенного союза

Содержание: 

введение

1. Ввоз валюты и денежных инструментов в страны Таможенного Союза                                                                                                    4
2. Вывоз валюты денежных инструментов из стран Таможенного Союза                                                                                                    6

1. Пассажирская таможенная декларация                                       7
2. порядок заполнения декларации наличных денежных средств8

3. О валютном регулировании                                                             11

1. Превышение норм                                                                       11
2. ответственность за нарушения                                                   11
3. О валютном регулировании республики Казахстан                13
4. Письмо ФТС                                                                                 14
5. Ратификация договора                                                                 19                      

Заключение

Список, используемой литературы 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

       Одной из основных функций  таможенных органов, наряду с  осуществлением таможенного оформления  и взимания таможенных пошлин, налогов и таможенных сборов, является таможенный контроль и обеспечение соблюдения порядка перемещения товаров через таможенную границу. Тема моей курсовой работы " Порядок перемещения через таможенную границу Таможенного союза наличных денежных средств и денежных инструментов физическими и юридическими лицами." Актуальность заключается в противодействии    легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении физическими лицами через таможенную границу таможенного союза наличных денежных средств и (или) денежных инструментов в наше время.

В курсовой работе будут рассмотрены такие вопросы  как: Ввоз валюты и денежных инструментов в страны Таможенного Союза; Вывоз валюты денежных инструментов из стран Таможенного Союза; Пассажирская таможенная декларация и другие.

Целью работы является изучение порядка перемещения через таможенную границу Таможенного союза наличных денежных средств и денежных инструментов физическими и юридическими лицами.

Объект исследования - операции, связанные с перемещением наличных денежных средств.

Согласно подп. 5 п. 2 ст. 355 Таможенного кодекса таможенного союза таможенному декларированию в письменной форме подлежат валюта государств — членов таможенного союза, ценные бумаги и (или) валютные ценности, дорожные чеки в случаях, установленных законодательством и (или) международным договором государств — членов Таможенного союза. 
 

1. Ввоз  валюты и денежных инструментов в страны Таможенного Союза.

Решением Межгосударственного  Совета Евразийского экономического сообщества (высшего органа таможенного союза) на уровне глав государств от 5 июля 2010 года № 51 принят Договор о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза (далее – Договор). Договором введено понятие «денежные инструменты», включающее в себя дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата.

Согласно ст.3 Решения Межгосударственного Совета ЕврАзЭС от 05.07.2010 N 51 "О Договоре о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза", в случае ввоза физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на таможенную территорию таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке:

1. При единовременном  ввозе наличных денежных средств  и (или) дорожных чеков на  общую сумму, равную либо не  превышающую в эквиваленте 10 тысяч  долларов США, указанные денежные  средства и (или) дорожные чеки  не подлежат таможенному декларированию в письменной форме;

2. При единовременном  ввозе наличных денежных средств  и (или) дорожных чеков на  общую сумму, превышающую в  эквиваленте 10 тысяч долларов  США, указанные денежные средства  и (или) дорожные чеки подлежат  таможенному декларированию в  письменной форме путем подачи  пассажирской таможенной декларации  на всю сумму ввозимых наличных  денежных средств и (или) дорожных чеков.Единовременный ввоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, может быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица. Ввоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной декларации.Также следует учитывать, что на основании "пункта 2 статьи 6" Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Российской Федерацией от 6 января 1995 года "О Таможенном союзе", "Соглашения" от 20 января 1995 г. "О Таможенном союзе" между Правительством Республики Беларусь, Российской Федерацией и Республики Казахстан и "пункта 2 статьи 96" Таможенного кодекса Таможенного союза денежные средства и дорожные чеки, векселя, чеки (банковские чеки), а также ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств, в которых не указано лицо, которому осуществляется такая выплата, не подлежат декларированию в письменной форме при их перемещении физическими лицами через внутренние границы государств - членов Таможенного союза. 
 

Таким образом: Обязательное таможенное декларирование предусмотрено для физических лиц которые  единовременно ввозят наличные денежные средства и (или) дорожные чеки в общей сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США. ¹ 

2. Вывоз валюты денежных инструментов из стран Таможенного  Союза

В соответствии со ст. 4 Решения, вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков с таможенной территории таможенного союза осуществляется без ограничений в следующем порядке:

1. При единовременном вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, равную либо не превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме;
2. При единовременном вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков на общую сумму, превышающую в эквиваленте 10 тысяч долларов США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной "декларации" на всю сумму вывозимых наличных денежных средств и (или) дорожных чеков.Единовременный вывоз физическим лицом наличных денежных средств и (или) дорожных чеков в общей сумме, равной либо не превышающей в эквиваленте 10 тысяч долларов США, может быть задекларирован в письменной форме по желанию физического лица.Вывоз физическим лицом денежных инструментов, за исключением дорожных чеков, осуществляется при условии таможенного декларирования в письменной форме путем подачи пассажирской таможенной "декларации".²

1 Пассажирская таможенная декларация

Необходимо отметить, что при таможенном декларировании денежных инструментов, за исключением  дорожных чеков, в пассажирской таможенной "декларации" указывается номинальная стоимость либо соответствующая сумма в валюте государства - члена таможенного союза или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент. В случае отсутствия номинальной стоимости и невозможности определить сумму в валюте государства - члена таможенного союза или иностранной валюте, право на получение которой удостоверяет денежный инструмент, в пассажирской таможенной декларации указывается количество перемещаемых денежных инструментов.

В целях обеспечения противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при перемещении физическими лицами через таможенную границу таможенного союза наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, подлежащих обязательному декларированию в письменной форме, в пассажирской таможенной декларации должны быть дополнительно указаны следующие сведения:

• дата и место рождения физического лица, реквизиты документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) на территории государства – члена таможенного союза, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания на территории государства – члена таможенного союза;
• сведения о денежных инструментах, за исключением дорожных чеков, (вид денежного инструмента, наименование эмитента, дата выпуска и идентифицирующий номер при наличии);
• сведения об источнике наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, их владельцах (в случаях перемещения наличных денежных средств и (или) денежных инструментов, не являющихся собственностью декларанта), а также о предполагаемом использовании;
• сведения о маршруте и способе перевозки (о виде транспорта) наличных денежных средств и (или) денежных инструментов.
• Сведения о предполагаемом использовании.

Отменено требование о представлении разрешительных документов. 

2 Порядок заполнения декларации наличных денежных средств

1. Декларация  наличных денег заполняется при  перемещении:

- наличных денежных  средств (банкноты и монеты, за  исключением монет из драгоценных  металлов) и дорожных чеков, в  сумме превышающей в эквиваленте  10 тысяч долларов США;

- иных денежных  инструментов в документарной  форме (вексель, чеки (банковские), ценные бумаги на предъявителя, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных  средств, в которых не указано  лицо, которому осуществляется такая  выплата).

При заполнении формуляра указываются сведения о всех перемещаемых наличных денежных средствах, дорожных чеках и денежных инструментах.

2. Декларация  наличных денег заполняется в  двух экземплярах и подписывается  декларантом. Дополнительно декларантом  проставляется дата заполнения  формуляра.

Один экземпляр  декларации наличных денег совместно  с основным формуляром остается в  таможенном органе.

Второй экземпляр  декларации наличных денег с соответствующей  отметкой таможенного органа остается у декларанта.

3. В пункте 1 декларации  наличных денег декларант указывает  сведения о себе. Адрес места  пребывания (регистрации) на территории  таможенного союза и реквизиты  документа, подтверждающего право  пребывания на территории таможенного  союза (при наличии), заполняются  лицами, не являющимися лицами  государств-членов таможенного союза.

4. В пункте 2.1 декларации наличных денег декларант  указывает сумму для каждого  вида перемещаемой валюты, в том  числе валюты государств-членов  таможенного союза, в единицах  валюты.

5. В пункте 2.2 декларации наличных денег декларант  указывает номинальную стоимость  либо соответствующую сумму в  валюте государства – члена  таможенного союза или иностранной  валюте, право на получение которой  удостоверяет денежный инструмент. В случае отсутствия номинальной  стоимости и невозможности определить  сумму в валюте государства  – члена таможенного союза  или иностранной валюте, право  на получение которой удостоверяет  денежный инструмент, указывается  количество вывозимых денежных  инструментов.

6. В пункте 3 декларант  проставляет отметку «иное лицо»  в случае перемещения наличных  денежных средств (денег), не являющихся  собственностью физического лица. В случае указания «иного лица»  в пункте 3.1 декларант указывает  наименование и адрес местонахождения  (юридический адрес) предприятия,  компании или организации, которой  принадлежат перемещаемые денежные  средства и (или) денежные инструменты.

7. В пунктах  4 или 5 декларации наличных денег,  в случае, если декларантом указано  «прочее», необходимо указать источник  доходов или предполагаемое использование  декларируемых наличных денежных  средств и (или) денежных инструментов.

8. В пункте 6 декларации  наличных денег декларант в  графе «Страна убытия» указывает  начальный пункт маршрута (страну, из которой вывозятся либо  были вывезены декларируемые  наличные денежные средства и  (или) денежные инструменты), а  в графе «Страна прибытия»  - страна, являющаяся конечным пунктом  следования декларанта. Соответственно, датой убытия является дата  выезда из страны убытия, а  датой прибытия – дата прибытия  в конечный пункт маршрута.