23 вопрос. Совокупный годовой (чистый) доход (объект налогообложения) - это разница между валовым доходом, полученным в течение календарного года, и документально подтвержденными расходами, связанными с извлечением этого дохода. Сумма, определяемая путем уменьшения совокупного годового дохода на сумму расходов, связанных с извлечением дохода, и являющаяся базовой величиной для исчисления подоходного налога по ставкам, установленным действующим законодательством, рассматривается. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;2) от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:1) физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;2) нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 настоящего Кодекса.3. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисляется налогоплательщиком с учетом сумм налога, удержанных налоговыми агентами при выплате налогоплательщику дохода, а также сумм авансовых платежей по налогу, фактически уплаченных в соответствующий бюджет.4. Убытки прошлых лет, понесенные физическим лицом, не уменьшают налоговую базу.5. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в сроки, установленные статьей 229 настоящего Кодекса.6. Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией с учетом положений настоящей статьи, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.7. В случае появления в течение года у налогоплательщиков, указанных в пункте 1 настоящей статьи, доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой, налогоплательщики обязаны представить налоговую декларацию с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов. При этом сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком.8. Исчисление суммы авансовых платежей производится налоговым органом. Расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период производится налоговым органом на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в налоговой декларации, или суммы фактически полученного дохода от указанных в пункте 1 настоящей статьи видов деятельности за предыдущий налоговый период с учетом налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 221 настоящего Кодекса.9. Авансовые платежи уплачиваются налогоплательщиком на основании налоговых уведомлений. 
 

24)1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие налогоплательщики:

1) физические  лица, зарегистрированные в установленном  действующим законодательством  порядке и осуществляющие предпринимательскую  деятельность без образования  юридического лица, - по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;

2) нотариусы,  занимающиеся частной практикой,  адвокаты, учредившие адвокатские  кабинеты и другие лица, занимающиеся  в установленном действующим  законодательством порядке частной  практикой, - по суммам доходов, полученных от такой деятельности.

Порядок исчисления налога

1. Сумма налога  при определении налоговой базы  в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется  как соответствующая налоговой  ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы.Сумма налога при определении налоговой базы в соответствии с пунктом 4 статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

2. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи.

3. Общая сумма  налога исчисляется по итогам  налогового периода применительно  ко всем доходам налогоплательщика,  дата получения которых относится к соответствующему налоговому периоду.

4. Сумма налога  определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек  отбрасывается, а 50 копеек и  более округляются до полного  рубля.

Налоговая база. Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, , налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетовс учетом особенностей, установленных настоящей главой. Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой.1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено

25) Нало́говая деклара́ция — официальное заявление налогоплательщика о полученных им за определенный период доходах и распространяющихся на них налоговых скидках и льготах. На основе налоговой декларации и действующих налоговых ставок налоговый орган осуществляет контроль за величиной налога, подлежащего уплате. Налоговую декларацию должны подавать люди, занимающиеся частной деятельностью (ИП), в т.ч. нотариусы, адвокаты, репетиторы, домработницы.[1]. Предприниматели и организации обязаны предоставлять декларации даже при нулевом доходе[2]В Российской Федерации в соответствии с Налоговым Кодексом налогоплательщики должны представлять декларацию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

    26) Налогоплательщики Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ,Физические лица, получающие доходы от источников в РФ и не являющиеся налоговыми резидентами РФ. Объект налогообложения Доход, полученный налогоплательщиками: физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ - от источников в РФ или за пределами РФ; физическими лицами, не являющихся налоговыми резидентами РФ - от источников в РФ. Налоговая база Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговая база Налоговая база - все доходы налогоплательщика, полученные в денежной и в натуральной формах, и доходы в виде материальной выгоды. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Налоговый периодКалендарный год  Ст. 216 НК РФ Налоговые ставки 13%, если иное не предусмотрено ниже 35% в отношении доходов: стоимости выигрышей и призов, в части превышающей 2000 рублей; страховых выплат по договорам добровольного страхования в части превышения установленных размеров 30% в отношении доходов, получаемых нерезидентами РФ. 9% в отношении доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов . Сумма налога исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика, которые относится к соответствующему налоговому периоду. Налоговые агенты перечисляют суммы налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода или дня перечисления дохода на счет налогоплательщика в банке.Отдельные категории физических лиц уплачивают налог по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 

      27) Подакцизными товарами и услугами признаются:

1) спирт  этиловый из всех видов сырья,  спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие  виды продукции с объемной  долей этилового спирта более 12 процентов), за исключением денатурированной. В целях настоящей главы не рассматривается как подакцизная продукция: спиртосодержащие лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства. 3) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более полутора процентов, за исключением виноматериалов); 4) пиво; 5) табачная продукция; 6) ювелирные изделия

В целях  настоящей главы ювелирными изделиями признаются изделия, произведенные с использованием драгоценных металлов и их сплавов, из драгоценных камней и (или) культивированного жемчуга, из недрагоценных материалов со вставками из драгоценных камней и (или) культивированного жемчуга, применяемые в качестве различных украшений, предметов быта и (или) декоративных целей, выполнения различных ритуалов и обрядов, монеты (за исключением монет, имеющих статус законного платежного средства и прошедших эмиссию), памятные, юбилейные и другие знаки и медали (за исключением государственных наград, медалей, знаков отличия и различия, статус которых определен законами Российской Федерации или указами Президента Российской Федерации); 7) автомобили легковые с рабочим объемом двигателя более 2500 кубических сантиметров; 8) автомобильный бензин, дизельное топливо, масла для дизельных и карбюраторных двигателей; 9) услуги по перекачке нефти.

Статья 269. Сроки и порядок уплаты налога при реализации подакцизных товаров  и услуг по перекачке нефти 

1. Уплата  налога при реализации подакцизных товаров и услуг по перекачке нефти на территории Российской Федерации производится налогоплательщиками исходя из фактической реализации не позднее 45 рабочих дней по истечении соответствующего налогового периода.

2. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговый орган по месту своей регистрации налоговую декларацию не позднее 20 рабочих дней по истечении соответствующего налогового периода. Статья 270. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации Сроки и порядок уплаты налога при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию Российской Федерации устанавливаются таможенным законодательством Российской Федерации на основе положений настоящей главы.Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) товаров за истекший налоговый период не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

28)Объекты обложения акцизами и налогоплательщики акцизов.

Непосредственным  и неизбежным эффектом установления акциза на тот или иной товар является повышение его цены. Поэтому круг товаров народного потребления, включенных в перечень подакцизных  товаров, определен государством и строго ограничен. Из него исключены потребительские товары первой необходимости, которые обладают социальной значимостью для населения страны.С 1 января 2001 года, в связи с введением в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и признанием Закона об акцизах утратившим силу, перечень подакцизных товаров регламентируется пунктом 1 статьи 181 главы 22 "Акцизы" НК РФ. Согласно НК РФ  подакцизными товарами признаются:1) спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного;2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов.Не рассматриваются как подакцизные товары следующая спиртосодержащая продукция:• лекарственные, лечебно-профилактические, диагностические средства и препараты, если они внесены в Государственный реестр лекарственных средств и изделий медицинского назначения, лекарственные, лечебно-профилактические средства (включая гомеопатические препараты), изготавливаемые аптечными учреждениями по индивидуальным рецептам и требованиям лечебных организаций;3) алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов);4) пиво;5) табачная продукция;6) автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.);7) автомобильный бензин;8) дизельное топливо;9) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.10) прямогонный бензин. Под прямогонным бензином понимают бензиновые фракции, полученные в результате переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного.Налогоплательщиками акциза признаются организации, индивидуальные предприниматели, совершающие операции, подлежащие обложению акцизами, включая лица, признаваемые плательщиками акцизов в связи с перемещен. Для организаций и индивидуальных предпринимателей налоговый период составляет один календарный месяц. Налоговым кодексом РФ установлен особый режим налогового склада в отношении алкогольной продукции. Под режимом налогового склада понимается комплекс мероприятий налогового контроля, осуществляемый налоговыми органами в отношении алкогольной продукции с момента окончания ее производства и поступления на акцизный склад до момента ее отгрузки (передачи) покупателям. Ставки: этил спирт- 18 р за литр. Табак трубочный -574 р за кг  сигары- 14 р за штуку. втомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 КВт (90 л.с.) и до 112,5 КВТ (150 л.с.) включительно- 14 руб. за 0,75 КВт (1 л.с.) свыше 112 - 142 руб. за 0,75 КВт (1 л.с.)