Шпаргалка по "Налогообложению и налогам"

     Порядок уплаты налога устанавливается муниципальными образованиями. Налогоплательщики  организации и предприниматели  представляют в налоговый орган  налоговую декларацию.

     Полностью освобождены от налогообложения:

• Организации и учреждения уголовно исполнительной системы
• Религиозные организации
• Общероссийские, общественные организации инвалидов
• Участки, занятые государственными автомобильными дорогами общего пользования
• Научные организации российской академии наук, медицинских наук
• Организации народного художественного промысла.

 

21. Налог на имущество ФЛ.

Налогоплательщики:

физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.  
Объекты налогообложения:

Объектами налогообложения  признаются: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения;

     Налоговым периодом признается календарный год,

     налоговые ставки устанавливаются  местными органами власти в след-щих пределах:

     - при стоимости имущ-ва до 300 т.руб  ставка налога до 0,1%

     - при стоимости имущ-ва от 300 до 500 т.руб ставка налога от 0,1% до 0,3%

     - при стоимости имущ-ва свыше  500тыс руб ставка налога от 0,3% до 2%

     Исчисление  налога производятся налоговыми органами. Срок уплаты равными долями в 2 срока  не позднее 15.09 и 15.11. по желанию налогоплательщика  налог может быть уплачен в полной сумме по 1 сроку уплаты.

     Органы  местного самоуправления имеют право  устанавливать налоговые льготы по этому налогу.

Порядок исчисления налога:

Налог на объекты  налогообложения исчисляется по состоянию на 1 января того года, за который исчисляются платежи. Платежные поручения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа, а уплата налога должна производиться владельцами равными долями в два срока — не позднее 15 сентября и 15 ноября.

22. Налог на игорный бизнес.

Налогоплательщики:

Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую  деятельность в сфере игорного бизнеса.

Объекты налогообложения:

1) игровой стол;

2) игровой автомат;

3) касса тотализатора;

4) касса букмекерской  конторы.

Налоговая база:

По каждому  из объектов налогообложения налоговая  база определяется отдельно как общее  количество соответствующих объектов налогообложения.

Налоговый период:

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Налоговые ставки:

1. Налоговые  ставки устанавливаются законами  субъектов РФ в следующих пределах:

1) за один  игровой стол - от 25000 до 125000 рублей;

2) за один  игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей;

3) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 рублей.

2. В случае, если  ставки налогов не установлены  законами субъектов РФ, ставки  налогов устанавливаются в следующих размерах:

1) за один  игровой стол - 25000 рублей;

2) за один игровой автомат - 1500 рублей;

3) за одну  кассу тотализатора или одну  кассу букмекерской конторы - 25000 рублей.

Порядок исчисления налога:

Сумма налога исчисляется  налогоплательщиком самостоятельно как  произведение налоговой базы, установленной  по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения.

Налоговая декларация за истекший налоговый период представляется налогоплательщиком в налоговый  орган по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Порядок и сроки уплаты налога:

Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту  регистрации в налоговом органе объектов налогообложения

23. Налоговая политика государства и налоговый механизм.

     Налоговая политика – часть финансовой политики государства.

     Налоговая политика – система правовых норм и мер, регулирующих характер, принятых и осуществляемых органами государственной власти и органами местного самоуправления в сфере налоговых отношений, отражающие общественный стой и экономическую структуру страны.

     Цель  государственной  налоговой политики – создание благоприятных условий для повышения эффективности производства и укрепления доходной части бюджета через создание стабильной и ясной налоговой системы. В настоящее время основным направлением современной налоговой политики России является следующее:

• Достижения стабильности и определённости налоговой системы
• Активизация стимулирующей функции
• Повышение собираемости налога

 

     3. Налоговый механизм  и налоговое регулирование 

     Налоговый механизм – совокупность способов, средств, технических приёмов, методов и методик, с помощью которых налогоплательщик исчисляет или уплачивает налог. В налоговый механизм входят:

• Выбор ставки налога
• Применение налоговых льгот
• Расчёт суммы налога
• Порядок уплаты налога.

     Налоговый механизм тесно связан с налоговым  регулированием. Существует следующие предпосылки возникновения налогового регулирования:

• Наличие в стране значительного числа экономически самостоятельных субъектов, которые на прямую не зависимы от государства.
• Существования государственной власти, выполняющей особые функции
• Наличие у государственной власти особых структур экономического контроля и принуждения.

     Налоговое регулирование – деятельность государства по установлению, изменению и отменению налогов и сборов, а также корректировки существенных условий налогообложения. При этом налоговое регулирование является налоговой отчётностью или налоговым учётом.

     Налоговое регулирование реализуется  следующим способом:

• Установление специальных учётных налоговых доказательств, которые формируют налоговую базу.
• Определение налогового периода.
• Ведение специальной налоговой документации.

24. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц.

     По  ст.21 НК РФ налогоплательщики могут:

1. Получать по месту учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, а также формы налоговой отчетности и разъяснения о порядке их заполнения
2. Использовать налоговые льготы при наличии определенных оснований
3. Получать отсрочку, рассрочку, инвестиционный налоговый кредит
4. Имеют право на возврат или зачет излишне уплаченных налогов и сборов
5. Не выполнять неправомерные требования налоговых органов
6. Требовать соблюдения налоговой тайны
7. Требовать возмещения убытков, причиненных незаконными действиями налоговых органов

     Налогоплательщикам  гарантируется административная и  судебная защита их прав и законных интересов.

     Налогоплательщики обязаны:

1. Уплачивать установленные налоги и сборы
2. Вставать на учет в налоговых органах
3. Вести учет объектов налогообложения
4. Предоставлять в налоговый орган налоговую декларацию
5. Выполнять законные требования налоговых органов