Задачи по налогообложению

   Вариант 7

   Задание 1

   Организация реализует основное средство в январе 2004 года. Отпускная продажная цена подтверждена независимой оценочной  организацией. На основании данных табл. рассчитать:

1. сумму износа;
2. остаточную стоимость;
3. рыночную цену с НДС;
4. прибыль от продажи;
5. сумму  НДС к уплате;
6. сумму налога на прибыль.

 

Показатели (условные)	Вариант 7
1. Первоначальная  стоимость основных средств	22700
2. Износ  (в %)	65
3. Сумма  износа
4. Остаточная  стоимость
5. Отпускная  продажная цена	8000
6. Рыночная  цена с учётом НДС
7. Прибыль  (+), убыток (-), принимаемая (ый) для  налогообложения
8.Сумма  НДС к уплате (возмещению)
9. Сумма  налога на прибыль

Решение:

1. Определим сумму износа:

 

 22700 * 0,65 = 14755 руб.

2. Рассчитываем   остаточную   стоимость:

   22700 – 14755 = 7945 руб.

3. Определим рыночную  цену  с  НДС:

   Начислим  НДС к уплате: 

   8000 * 0,18 = 1440 руб.

   Рыночная  цена  с  НДС  составит:

   8000 + 1440 = 9440  руб.

4. Определим прибыль от продажи:

   8000-7945 = 55 руб.

5. Определим сумму налога на прибыль:

   55*0,24 = 13,2  руб.

   Заполним  таблицу полученными данными:

Показатели (условные)	Вариант 7
1. Первоначальная стоимость  основных  средств	22700
2. Износ (в %)	65
3. Сумма износа	14755
4. Остаточная  стоимость	7945
5. Отпускная продажная цена	8000
6. Рыночная цена  с учетом НДС	9440
7. Прибыль (+), убыток  (-),   принимаемая  (ый) для налогообложения	55
8.  Сумма НДС к уплате (возмещению)	1440
9. Сумма налога на прибыль	13,2

 
 
 

   Задание 2

   В организации работают пять штатных  работников: Марков (1) 1955 года рождения;  Петрова (2) — 1952; Тупин (3) — 1978; Кошкин (4) — 1949, инвалид 2 гр.; Осин (5) — 1967.

   За  январь 2004г. работникам была начислена  заработная плата, пособие по временной  нетрудоспособности и оказана материальная помощь (табл.). На основании имеющихся  данных рассчитать по каждому работнику страховые взносы в ПФР на страховую часть и накопительную часть трудовой пенсии (налоговый вычет), а также сумму ЕСН: в части, причитающейся к уплате в федеральный бюджет после применения налогового вычета; в части, причитающейся в ФСС РФ; в части, причитающейся в ФФОМС; в части, причитающейся в ТФОМС. Расчет оформить в виде таблицы в соответствии с вариантом 1. 
 

Показатели	Значения  показателей по каждому работнику
	1	2	3	4	5
Начислено всего	9560	4800	1820	5890	7100
в т. ч. матпомощь	0	500	320	600	300
в т. ч. по временной нетрудоспособности	250	560	480	200	2200
Облагаемая  база для ЕСН
Страховая часть пенсии (вычет)
Накопительная часть пенсии (вычет)
Сумма ЕСН в федеральный бюджет ПФ (после  вычета)
Сумма ЕСН в ФСС РФ
Сумма ЕСН в ФФОМС
Сумма ЕСН в ТФОМС

 

Решение:

1. Рассчитаем  облагаемую базу для  ЕСН по каждому  из сотрудников фирмы:

Марков   (1)   9560-0-250= 9310 руб.

Петрова  (2)   4800-500-560=3740 руб.

Тупин     (3)   1820-320-480=1020 руб.

Кошкин  (4)  организация освобождается от уплаты ЕСН, в связи с инвалидностью  работника.

Осин      (5)    7100-300-2200= 4600 руб.

2. Начислим суммы страховых взносов по каждому работнику с учетом тарифов страховых взносов:

Тарифы  страховых взносов, %

Ф.И.О. работника	Год рождения	Страховая часть трудовой  пенсии	Накопительная часть трудовой пенсии
Марков   (1)	1955	12	2
Петрова  (2)	1952	14	0
Тупин     (3)	1978	10	4
Кошкин (4)	1949	14	0
Осин      (5)	1967	10	4

   Найдем  страховую часть  трудовой пенсии по каждому из работников фирмы:

   Марков  (1)    9560 * 0,12 = 1147,2 руб.

   Петрова (2)    4800 * 0,14 = 672 руб.

   Тупин    (3)    1820 * 0,10  = 182 руб.

   Кошкин (4)    5890 * 0,14 = 824,6 руб.

   Осин     (5)     7100 * 0,10 = 710 руб.

   Найдем  накопительную часть  трудовой пенсии по каждому из работников фирмы:

   Марков  (1)     9560 * 0,02 = 191,2 руб.

   Петрова (2)     4800 * 0 = 0 руб.

   Тупин    (3)     1820 * 0,04  = 72,8 руб.

   Кошкин (4)     5890 * 0 = 0 руб

   Осин     (5)      7100 * 0,04 = 284 руб.

3. Определим сумму ЕСН в федеральный бюджет ПФ (после вычета):

   Марков  (1)      (9310 – 1147,2 – 191,2) * 0,14= 1116,02 руб.

   Петрова (2)      (3740 -672) * 0,14 = 429,5 руб.

   Тупин    (3)      (1020 – 182 – 72,8) * 0,14  = 107,13 руб.

   Кошкин (4)      (5090 – 824,6) * 0,14 = 597,15  руб.

   Осин     (5)       (4600-710-284) * 0,14 = 504,84 руб.

4. Определим сумму ЕСН, подлежащую перечислению в ФСС РФ:

   Марков   (1)   9310  * 0,04 = 372,4 руб.

   Петрова (2)    3740 * 0,04 = 149,6 руб.

   Тупин    (3)    1020 * 0,04 = 40,8 руб.

   Кошкин (4)     0  руб.

   Осин      (5)    4600 * 0,04 = 184  руб.

5. Определим сумму ЕСН, подлежащую перечислению в ФФОМС РФ:

   Марков  (1)     9310  * 0,002 = 18,62 руб.

   Петрова (2)     3740 * 0,002 = 7,48 руб.

   Тупин    (3)    1020* 0,002 = 2 руб.

   Кошкин (4)     0 руб.

   Осин     (5)      4600 * 0,002 = 9,2 руб.

6. Определим сумму ЕСН, подлежащую перечислению в ТФОМС РФ:

   Марков  (1)      9310  * 0,034 = 316,54 руб.

   Петрова (2)     3740 * 0,034 = 127,16 руб.

   Тупин    (3)     1020 * 0,034 = 34,68 руб.

   Кошкин (4)      0  руб.

   Осин     (5)      4600 * 0,034 = 156,4 руб. 
 
 
 
 

   Заполним  таблицу полученными  данными:

Показатели	Значения  показателей по каждому работнику
	1	2	3	4	5
Начислено всего	9560	4800	1820	5890	7100
в т. ч. матпомощь	0	500	320	600	300
в т. ч. по временной нетрудоспособности	250	560	480	200	2200
Облагаемая  база для ЕСН	9310	3740	1020	5090	4600
Страховая часть пенсии (вычет)	1147,2	672	182	824,6	710
Накопительная часть пенсии (вычет)	191,2	0	72,8	0	284
Сумма ЕСН в федедеральный бюджет ПФ (после вычета)	1116,02	429,5	107,13	597,15	504,84
Сумма ЕСН в ФСС РФ	372,4	149,6	40,8	0	184
Сумма ЕСН в ФФОМС	18,62	7,48	2	0	9,2
Сумма ЕСН в ТФОМС	316,54	127,16	34,68	0	156,4

 
 

   Задание 3

     Предприятие занимается оптовой  продажей компьютерных комплектующих  и оказывает услуги по ремонту  оргтехники юридическим лицам.  В отчетном периоде выявлен  доход прошлых лет, получена  безвозмездная помощь от учредителя, оказана материальная помощь  одному из сотрудников для  лечения, из средств предприятия  куплены подарки ко дню 8 Марта.  На основании данных табл. рассчитать  налогооблагаемую базу и налог  на прибыль с распределением  по бюджетам. Заполнить таблицу: 

Показатели	Сумма
1. Доходы  от реализации
2. Расходы,  связанные с реализацией
3. Внереализационные  доходы
4. Внереализационные  расходы
5. ИТОГО  прибыль (убыток)
6. Налогооблагаемая  база
7. Налог  на прибыль
8. Федеральный  бюджет
9. Региональный  бюджет
10. Местный  бюджет

 

   Таблица

Показатели	Значение показателей  по вариантам
	7 вариант
Объем продаж (с НДС)	1023355
Объем оказанных услуг  (с НДС)	435538
Доход прошлых лет	5630
Доход в виде процентов по договору займа	765
Безвозмездная помощь от учредителя	10000
Оплата  поставщику за проданные товары  (с НДС)	76700
Начисления:
заработная  плата	42000
единый  социальный налог	15036
страховые взносы  от НС в ФСС	8
пени  по налогу на прибыль	996
Затраты:
транспортно-заготовительные  расходы	6485
расходы на командировки всего	5680
в т. ч. в пределах установленных  норм	5680
оплата  услуг банка	121
расходы на рекламу	69400
расходы на канцтовары	458
расходы на покупку подарков к 8 Марта	600