Разработка мероприятий по снижению дебиторской и кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность  – это долги самого предприятия  перед плательщиками, заказчиками, налоговыми органами и так далее.

Состояние дебиторской и  кредиторской задолженности, их размеры  и качество оказывают сильное  влияние на финансовое состояние  организации. В целях управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо проводить их анализ. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности  включает комплекс взаимосвязанных  вопросов, относящихся к оценке финансового  положения предприятия.

В дипломной работе были рассмотрены вопросы, касающиеся анализа  дебиторской и кредиторской задолженности. В ходе раскрытия данной проблемы были даны основные понятия и сущность дебиторской и кредиторской задолженности, проведен коэффициентный анализ туристической  компании «Аделаида» и предложены пути снижения как дебиторской, так и  кредиторской задолженности.

Данные предложения могут  быть использованы туристской компанией  «Аделаида» в качестве вспомогательного материала для осуществления  ряда несложных и эффективных мер по совершенствованию работы с дебиторами и кредиторами, что позволит улучшить результаты деятельности фирмы.

Наиболее обстоятельно свои долговые обязательства должны анализировать  сами экономические субъекты для  нужд управления финансовой деятельностью  и информирования акционеров и других собственников. Вот почему данные о  дебиторской и кредиторской задолженности  раскрываются в годовой бухгалтерской  отчетности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ

1. Адамов, Н.А. На пути к международным стандартам. Учет дебиторской и кредиторской задолженностей в соответствии с требованиями российских ПБУ и МСФО. Международный бухгалтерский учет [Текст]: / Н.А. Адамов - М.: Стандарт, 2006. – 738с.
2. Александров, О.А. Бухгалтерский учёт в туризме [Текст]: учебно-методическое пособие / О.А. Александров.  – М.: Омега. 2006. – 128 с.
3. «Кадры для малого бизнеса», материалы научно-практической конференции (2006; Иркутск). Материалы научно-практической конференции «Кадры для малого бизнеса», 30 марта 2006г .[Текст] / редкол.:  А.А. Агеева. - Иркутск, 2006. - 235с.
4. Бабаев, Ю.А. Бухгалтерский учёт [Текст]: учебное издание / Ю.А. Бабаев. – М.: ПРОСПЕКТ, 2006г. – 584с.
5. Боголюбов, В.С. Финансовый менеджмент в туризме и гостиничном хозяйстве [Текст]: учебное пособие для студентов высших учебных заведений / В.С. Боголюбов. – М.: Издательский центр «Академия», 2008г. - 400с.
6. Большаков, А.С. Антикризисное управление: финансовый аспект [Текст]: учебное издание / А.С. Большаков. – СПб.: СПбГУП, 2005г. – 284с.
7. Быстров, С.А. Финансовый менеджмент в туризме [Текст]: учебное издание / С.А. Быстров. - Спб.: «Издательский дом Герда», 2007г. - 240с.
8. Ван Хорн, Жд.К. Основы управления финансами. [Текст]: – учебное пособие / Жд.К Ван Хорн. – М.: Финансы и статистика, 2006г – 799с.
9. Волков, О.И. Экономика предприятия (фирмы) [Текст] / О. И. Волков. - М.: ИНФРА-М, 2007г. – 600 с.
10. Грачёв, А.В. Финансовая устойчивость предприятия: Анализ, оценка и управление [Текст]: учебное издание / А.В. Грачёв. – М.: Дело и сервис. 2004г. – 325с.
11. Горемыкин, В.А. Планирование на предприятии [Текст]: / В.А. Горемыкин. – М.: Филин, 2007г. – 520 с.
12. Дранко, О.И. Финансовый менеджмент: Технологии управления финансами предприятия [Текст]: учебное пособие для вузов / О.И. Дранко. –М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2008г. – 351с.
13. Зимин, Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятия [Текст]: учебное издание / Н.Е. Зимин. – М.: ЭКМОС 2006г. – 315с.
14. Крейнина, М.Н. Финансовое состояние предприятий [Текст]: Методы оценки / М.Н. Крейнина. – М.: Издательство «ДИС», 2007г. – 266с.
15. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник / В.В. Ковалев. – М.: ТК Велби, Издательство Проспект, 2006г. - 352с.
16. Ковалёв, В.В. Финансовый анализ [Текст]: / В.В. Ковалёв. - 2-е издание переработанное и дополненное. – М.: Финансы и статистика, 2006г. – 512с.
17. Козырева, Т.В. Бухгалтерский учёт в туризме [Текст]: учебник / Т.В. Козырева. – М.: Финансы и статистика, 2007г. - 464 с.
18. Литвинов, Д.В. Анализ финансового состояния предприятия [Текст]: Справочное издание / Д.В. Литвинов. – СПб.: Эксельсиор, 2008г. – 187с.
19. Мазурина, Т.Ю. Финансы фирмы: практикум [Текст]: учебное пособие / Т.Ю. Мазурин. – М.: ИНФРА-М, 2007. - 185с.
20. Вестник банковского дела [Текст]: информ.-аналит. журн. /  учредитель ЗАО «Деловой экспресс». – 2009г, август. -  М.: Деловой экспресс, 2005г, № 6. – 2000экз.
21. Незамайкин, В.В. Финансы организаций: менеджмент и анализ [Текст]: учебное    пособие / В.В. Незамайкин. – М.: Эксмо, 2007г. - 528с.
22. Нехорошева, Л.Н. Экономика предприятия [Текст]: / Л.Н. Нехорошева. – М.: Высшая школа, 2006г. - 363 с.
23. ФЭС: Финансы, экономика, стратегия [Текст]: журн. / учредитель ООО «ФЭС». 2007г, ноябрь. – М.: ФЭС, 2007г, №12. – 1000экз.
24. Соболева, Е.А. Финансово-экономический анализ деятельности турфирмы [Текст]: учебное пособие / Е.А. Соболева. - М.: Финансы и статистика, 2008г. - 112с.
25. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебное пособие / Г.В. Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2007г. - 256с.
26. Пивоваров, К.В. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческой организации [Текст]: учебное пособие / К.В. Пивоваров. - М: Дашков и К. 2006г. – 215с.
27. Общественные финансы [Текст]: журн. / учредитель «ИРОФ». 2008г, июль- . М.: ИРОФ, 2008г, №3. – 2000экз.
28. Сосненко, Л.С. Экономический анализ, особенности анализа экономического потенциала туристической фирмы [Текст]: / Л.С. Сосненко. – 2006г. – 169с.
29. Стоянов, В.П. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия [Текст]: таблицы и схемы / В.П. Стоянов. – М.: Перспектива, 2008г. – 89с.
30. Черняк, В.З. Экономика [Текст]: Таблицы и схемы / В.З. Черняк. - М.: Гуманитарный издательский центр ВЛАДОС, 2007г. - 208с.
31. Четырпин, Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчётов [Текст]: учебник / Е.М. Четыприн. – М.: Новое издание: 2008г. – 348с.
32. Финансовые анализы [Текст]: журн. / учредитель ЗАО «Анкил». 2009г, февраль. – М.: Анкил, 2009г, №11. – 2000экз.
33. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций [Текст]: учебно-аналитическое пособие / А.Д. Шеремет. - М.: ИНФРА-М, 2007г. - 237с.
34. Оптимизация структуры компании в целях повышения конкурентоспособности [Электронный ресурс]. – http://www.ippnou.ru/article.php?idarticle=000601, 15.03.2010
35. Исследования в туризме [Электронный ресурс]. – http://imrs.ru/issled_turizm.htm, 21.03.2010
36. Информационно-аналитическое электронное издание "Бухгалтерия.ru" [Электронный ресурс]. - www.buhgalteria.ru , 25.03.2010
37. Журнал "Финансовый менеджмент" [Электронный ресурс]. - www.dis.ru/fm/, 3.04.2010
38. Финансовый анализ [Электронный ресурс]. - www.finanaliz.ru, 26.03.2010
39. Финансовые показатели российских предприятий [Электронный ресурс]. - www.quote.ru, 30.04.2010
40. Финансовая информация [Электронный ресурс].- ww.finam.ru, 2.05.2010 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ А

 

Бухгалтерский баланс на декабрь 2009г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Актив	Код строки	На начало года	На конец года
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы (04, 05) Основные средства (01, 02, 03) Незавершённое строительство (07, 08, 16, 61) Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) Прочие внеоборотные активы ИТОГО по разделу I.	110 120     140 150 190	10,8 492,6         503,4	7,0 533,7         540,7
II. Оборотные активы
Запасы Налог на добавленную стоимость  по приобретённым ценностям (19) Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются  менее чем через 12 месяцев) Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) Денежные средства Прочие оборотные активы ИТОГО по разделу II.	210 220   240   250   260 270 290	129,4 58,0   205,4   88,0 95,4     576,2	125,2 56,3   207,8   90,0 99,3     578,6
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	1079,6	1119,3

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение приложения А

 

Пассив	Код строки	На начало отчётного года	На конец отчётного года
III. Капиталы и резервы
Уставный капитал (85) Добавочный капитал (87) Резервный капитал (86) Фонд социальной сферы (88) Целевые финансирование и  поступления (96) Нераспределённая прибыль  прошлых лет (88) Нераспределённая прибыль  отчётного года ИТОГО по разделу III	410 420 430 440 450   460   470 490	621,4	240,6 639,4
IV. Долгосрочные обязательства Кредиты и займы Итого по разделу IV	510 590	0	0
V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты (90,94) Кредиторская задолженность   в т.ч. перед поставщиками   перед персоналом   авансы полученные Прочие краткосрочные  обязательства ИТОГО по разделу V	610 620 621 622 627 660 690	239,9 240,3   25,4     458,2	186,3 258,8   34,8     479,9
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)	700	1079,6	1119,3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

 

Отчёт о прибылях и убытках на декабрь 2009г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатель		За отчётный период	За аналогичный период предыд. года
Наименование	Код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи  товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  налога на добавленную стоимость, акцизов  и аналогичных обязательных платежей)	010	1630900	1182320
Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг	020	782832	650100
Валовая прибыль	029	848068	532220
Коммерческие расходы	030	181500	100300
Управленческие расходы	040	181694	104700
Прибыль (убыток) от продаж	050	484874	327220
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в  других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100	183600	137200
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	301274	190020
Отложенные налоговые  активы	141
Отложенные налоговые  обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	60674	38004
	151
Чистая прибыль (убыток) отчетного  периода	190	240600	152016
Справочно
Постоянные налоговые  обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

1 см. Приложение А

2 см. Приложение Б