Анализ финансового состояния предприятия

Активы на начало года
Текущие (6,1%):		Долгосрочные (93,9%):
- ТМЗ 4,4%; - ДС 0,3% -ДЗ 1,4%		-НМА 0,1%; - ОС 90,6%; - НЗК 3,3%.
Активы на конец года
Текущие (19,6%):			Долгосрочные (80,4%):
-ТМЗ 3% - ДС 7,8% - ДЗ 8,8%			-НМА 0,1% -ОС 80,2% -НЗК 0,1%
Наименование показателя	Формула расчета			Базисный год	Отчетный год	Изменение +-
1. Коэффициент реальной стоимости ОС	Крос=ОСо/ВБ=>0,5			0,9	0,8	-0,1
2. Коэффициент износа	Ки=НИ/ОСП<=0,5			0,05	0,05	0
3. Фондоотдача	Фо=Др/ОСо			0,2	0,3	+0,1
4. Фондоемкость	Фе=ОСо/Др			4,5	3,9	-0,6
5. Коэф.мобильности ТА	(ДС+КФИ)/ТА*100%			4,5	39,8	+35,3
6.Коэффициент соотношения	итогоТА/итогоДА			0,06	0,2	+0,14

 

Вывод: Анализ имущественного состояния ТОО «Сұ?нқ?ар» показал, что стоимость имущества к концу года увеличилась на 51283,1 тыс. тенге или на 10,3%, это свидетельствует о положительной работе предприятия. Увеличение имущества вызвано в первую очередь значительным увеличением текущих активов на 13,5%, что в сумме составило 77081 тыс. тенге, но при этом следует отметить, что стоимость долгосрочных активов значительно снизилась на те же 13,5% что в сумме составило 25797,9 тыс. тенге.

Анализ эффективности размещения показал, что на начало года долгосрочные активы превысили текущие активы на 0,06 раза, а на конец года на 0,2 раза, что совсем не превышает нормативных ограничений. Это объясняется тем, что доля долгосрочных активов в имуществе предприятия, как на начало, так и на конец года составляла наибольшую долю- 93,9% и 80,4% соответственно, а текущих активов всего лишь 6,1% и 19,6% соответственно.

В составе долгосрочных активов на конец года отмечено снижение по всем статьям по сумме, особенно по незавершенному капитальному строительству, что подтверждает политику предприятия о расширении своих производственных мощностей. Однако снижение износа по основным средствам говорит о том, что предприятие отдало все силы на расширение производства и при нехватки денежных средств, скорей всего реализовало свои основные средства для завершения проекта строительства. Оценка эффективности использования основных средств показала достаточно низкий уровень фондоотдачи, а именно каждый тенге вложенный в основные средства дает отдачу виде произведенной продукции в сумме 0,2 тенге на начало года и 0,3 тенге на конец года. т.е. для производства продукции на 1 тенге требуется вложить в ОС 4,5 и 3,9 тенге активов. Ведение такой политики в дальнейшем может привести предприятие к банкротству. Это подтверждает и анализ текущих активов. Текущие активы у платежеспособного предприятия обычно занимают наибольший удельный вес в активах предприятия, но в данной ситуации это не так. Текущие активы как на начало года так и на конец, занимают наименьший удельный вес в активах предприятия, одно только это уже говорит о том, что предприятие не рационально размещает активы между оборотными и необоротными средствами. Дебиторская задолженность резко увеличилась темп прироста составил 571,2% или же в сумме 41010 тыс. тенге. с одной стороны свидетельствует о задержки покупателями продукции предприятия своих платежей, с другой стороны, указывает на предстоящие денежных средств и в том случае если предприятие имеет платежеспособных дебиторов, то ему гарантировано финансовое благополучие.

Доля ТМЗ резко снизилась на 5241,9 тыс. тенге темп прироста снизился на -24,2%, что может указывать на проблемы со снабжением сырьем и материалами, или намерение предприятия сократить и прекратить свою деятельность.

Доля денежных средств с 0,3% до 7,8% и темп прироста составил 3064,1%. С одной стороны отражает повышение платежеспособности предприятия, а с другой стороны свидетельствует об образовании свободных денежных средств незадействованных в обороте, что может в условиях высокой инфляции привести к их обесценению. Увеличение денежных средств способствует повышению коэффициента мобильности текущих активов, т.е. активов реально готовых для оплаты срочных платежей. Расчет данного коэффициента показал, что произошедшие изменения в составе Т.А. позволил значительно повысить на 35,3% мобильную часть активов.

 

Таблица 2. Анализ состава и структуры источников формирования хозяйственных средств по ТОО «Сұ?нқ?ар» за 2011 год.

Статьи пассивов	На нач. года		На конец года		Изменение +-		% прироста
	Сумма, тыс.тн.	Уд.вес., %	Сумма, тыс.тн.	Уд.вес., %	Сумма, тыс.тн.	Уд.вес., %
1	2	3	4	5	6	7	8
III.Текущие обязательства
1.Кредиторская задолженность	19062,6	3,8	18456,9	3,4	-605,7	0,4	-3,2
2.Задолженность по налогам	4885,1	1	1892,8	0,3	-2992,3	-0,7	-61,3
3.Начисленые расходы	38337,2	7,7	27779,4	5,1	-10557,8	-2,6	-27,5
Итого текущих обязательств	62284,9	12,5	48129,1	8,8	-14155,8	-3,7	-22,7
IV.Долгосрочные обязательства
1.Долгосрочные кредиты	224287,5	45,2	302466,5	55,2	+78179	10	34,9
Итого долгосрочных обязательств	224287,5	45,2	302466,5	55,2	+78179	10	34,9
V.Собственный капитал
1.Уставный капитал	970	0,2	970	0,2	0	0	0
2.резервный капитал	485	0,1	485	0,1	0	0	0
3.Нераспределенный доход (убыток)	208287,7	42	195547,6	35,7	-12740,1	-6,3	-6,1
Итого собственного капитала	209742,7	42,3	197002,6	36	-12740,1	-6,3	-6,1
Баланс	496315,1	100	547598,2	100	+51283,1	-	+10,3

Коэффициент автономии	Коэффициент финансовой зависимости	Коэффициент соотношения СК и ЗК
СК/ВБ=>0,5	ЗК/ВБ<=0,5	ЗК/СК<=1
КаН=209742,7/496315=0,4 КаК=197002,6/547598,2=0,4 +-Ка==0	КзН=286572,4/496315,1=0,6 КзК=350595,6/547598,2=0,6	Кзк/скН=286572,4/209742,7=1,4 Кзк/скК=350595,6/197002,6=1,8 +-Кзк/ск=1,8-1,4=+0,4

Вывод: поступление, приобретение и создание имущества предприятия может осуществляться за счет собственного и заемного капитала, соотношение которых и определяет его финансовую устойчивость. Капитал предприятия по принадлежности группируют на 2 группы:

Собственный капитал (СК);

Заемный капитал (ЗК): долгосрочные обязательства и текущие обязательства.

Анализ источников формирования активов показал, что их общая величина к концу года значительно увеличилась на 10,3% или на 51283,1 тыс. тенге, это говорит о том, что у предприятия к концу года больше средств направляется на финансирование и создание имущества.

Увеличение общей доли пассивов вызвано в первую очередь резким увеличением долгосрочных заемных средств на 34,9%, что в сумме составило 78179 тыс. тенге, но при этом следует отметить, что к концу года снизилась величина текущих обязательств на 22,7% или на сумму 14155,8 тыс. тенге, что в целом оценивается положительно и означает что у предприятия достаточно собственных оборотных средств для финансирования хозяйственной деятельности.

По собственному капиталу так же произошли изменения на конец года он снизился на 6,1% или на сумму 12740,1 тыс. тенге. Снижение суммы собственного капитала произошло за счет снижения статьи «Нераспределенный доход (убыток)» именно на эти самые 6,1% и 12740,1 тыс. тенге.

Анализ структуры источников показал, что как на начало, так и на конец года предприятие не имеет финансовой автономии, так как доля собственного капитала в валюте баланса занимало всего на начало года 42,3%, а на конец года этот показатель снизился и составил 36%, это свидетельствует о том, что на каждый тенге собственного капитала вложено в активы предприятия занимало 1,4 заемных средств на начало года, и 1,8 на конец года, а это говорит о том, что у предприятия увеличивается зависимость от своих кредиторов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3. Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия ТОО «Сұ?нқ?ар»

 

Таблица 3 Анализ текущей платежеспособности по ТОО «Сұ?нқ?ар» за 2011 год

Виды денежных средств	На начало года	На конец года	Виды предстоящих платежей		На начало года	На конец года
1	2	3	4		5	6
1.Денежные средства	1348,3	42661,2	1.Счета к оплате; 2.авансы полученные; 3.задолженность по налогам; 4.начисленные расходы по оплате труда; 5.прочая кредиторская задолженность		7420,3 11641,9 4885,1 23453,2 14884,1	4697,4 10455 1892,8 19530,1 8249,3
итого	1348,3	42661,2	итого	62284,6		44824,6

Коэффициент текущей платежеспособности:

Кт/с= сумма платежных средств/ сумма краткосрочных текущих обязательств >1.

Кт/сН=1348,3/62284,6=0,02

Кт/сК=42661,2/44824,6=0,95

+-Кт/с=0,95-0,02=+0,93

Вывод: Анализ платежеспособности показал, что предприятие на начало года абсолютно не было платежеспособна, почти не имела возможности оплатить свои платежи, кроме 2% платежей, однако на конец года это ситуация изменилась в положительную сторону и предприятие может оплатить своих платежей на 93%.

Причины неплатежеспособности предприятия могут быть разные такие как например:

Невыполнение плана производства и реализации продукции;

Недостаток собственных средств для финансирования в результате невыполнения плана по доходу;

Рост себестоимости продукции;

Высокий процент налогообложения;