Анализ прибыли коммерческого банка

Методика  проведения факторного анализа прибыли коммерческого банка.

      Прибыль – финансовый показатель результативности деятельности банка.

      В общем виде  прибыль  зависит от трех  факторов :

• доходов,
• расходов 
• налогов,  уплаченных  в бюджет .

      Совокупная  прибыль делится на три части:

 

• операционная  прибыль (убыток),  создаваемая на основе

процентных  доходов по ссудам   за вычетом  процентов уплаченных;

• прибыль (убыток)  от операций  с ценными бумагами  -  разница между доходами от операций  с ценными бумагами  и расходами на их  осуществление;
• прибыль (убыток)  от  неоперационной  деятельности – разница между прибылью, получаемой в результате формирования доходов по комиссии (плата за доставку ценностей, дивидендов, штрафы полученные   и т.д.),  и расходами по обеспечению  функциональной деятельности (расходы на содержание АУП, хозяйственные расходы,  амортизационные отчисления и ремонт основных  фондов), а также прочими расходами (уплаченные комиссии, штрафы уплаченные,  почтовые  и телеграфные  расходы,  прочие  расходы  и убытки).

      Прибыль  (убыток)  от неоперационной  деятельности как  правило  имеет  отрицательный  результат  и носит  наименование  «бремя».

      Оценка  прибыли  по видам  деятельности производится:

      по  горизонтали – в динамике по исследуемым периодам;

• по вертикали – изменения в динамике структуры прибыли по видам деятельности банка  

 

Норма прибыли на капитал – обобщающий показатель  результативности деятельности банка, причем компоненты нормы прибыли позволяют установить зависимость ее размера от влияния каждого их них.

Расчет  относительных показателей  нормы прибыли  на капитал.

 

1. Норма прибыли на капитал – результирующий фактор коммерческой  деятельности банка: 

отношение  прибыли к стержневому  капиталу;

 

2. Использование прибыли – факторный показатель, отражающий  общую эффективность использования активов банка:

 

отношение совокупного дохода  ко всей  сумме  активов;

 

3. Мультипликатор  капитала  – факторный показатель,  оказывающий влияние за счет изменения структуры общего капитала:

 

отношение  всего совокупного капитала к собственному  капиталу.

 

4. Рентабельность  совокупного дохода (прибыльность, маржа  прибыли) – факторный показатель, влекущий за счет изменения размера прибыли на каждую единицу совокупного дохода: 

отношение прибыли  к совокупному  доходу.

                                                                                                 

Расчет  факторных влияний  на суммарную прибыль.

 

1. Изменение  размера прибыли

(П1  –П0)

2. Влияние на прибыль изменения собственного капитала:

 

(С1 - С1о) * Н2 * Н3 * Н4,

 

где :

С1   – собственный капитал отчетного (текущего) периода;

C1о  – собственный капитал предыдущего периода;

Н2   – уровень эффективности использования активов отчетного

         (текущего) периода;

Н3   – мультипликатор капитала отчетного (текущего) периода

Н4   – маржа прибыли отчетного (текущего) периода.

 

3. Влияние на прибыль изменения  уровня эффективности  использования активов:

 

       (Н2 - Н2о) * С1о * Н3 * Н4,

 

где Н2о  – уровень эффективности использования  активов предыдущего периода.

 

4. Влияние на прибыль изменения структуры собственного капитала (мультипликатора капитала):

 

       (Н3 - Н3о) * С1о * Н2о  * Н4,

 

где Н3о - мультипликатор собственного капитала предыдущего периода.

 

5. Влияние на прибыль изменения  размера маржи  прибыли:

 

       (Н4 - Н4о) * С1о * Н2о * Н3о,

 

где Н4о - маржа  прибыли предыдущего периода.

 

       Расчет  факторных влияний  процентной прибыли  банка.

 

      Процентная  прибыль (чистый процентный доход) – это процентный доход за вычетом расходов по выплате процентов.

 

        Именно чистый процентный доход  формирует основную часть дохода банка.

      В качестве процентной прибыли рассматривается  сумма чистого  процентного дохода и прибыль от операций с ценными бумагами.

 

       Для выявления реального уровня прибыльности активов используется модель факторного анализа процентной прибыли, которая в общем виде состоит из следующих пераметров:

 

 

или в агрегированной форме:

 

       D1 = А1 * К2 * К3,

 

где :

D1 –  процентная прибыль (П1 + П 2);

А1 –  производительные активы

К2 –  прибыльность капитала, или соотношение процентной прибыли

         и собственного капитала [ (Е1+Е2) : С1];

К3 –  “достаточность капитала” или соотношение  собственного

      капитала  и производительных активов (С1: А1).

 

1. Общее изменение процентной прибыли.

 

D11 - D10

 

D1 - процентная  прибыль отчетного (текущего) периода;

D1о - процентная  прибыль предыдущего периода.

 

2. Влияние на процентную прибыль  изменения размера 

    производительных  активов:

 

(А1 - А1о) * К2 * К3,

где :

А1 – производительные активы отчетного (текущего) периода;

Aо – производительные активы предыдущего периода;

К2 – прибыльность капитала отчетного (текущего) периода;

К3 – “достаточность капитала” отчетного (текущего) периода.

 

3. Влияние на процентную прибыль  изменения размера  прибыльности капитала:

 

       (К2 - К2о) * А1о * К3,

 

где К2о - прибыльность капитала предыдущего периода.

 

4. Влияние на процентную прибыль  изменения размера  “достаточности  капитала”:

 

       (К3 - К3о) * А1о * К2о,

 

где К3о - “достаточность капитала” предыдущего периода.