Бухгалтерская финансовая отчётность

 

Таблица 25 – Приложение к бухгалтерскому балансу. Дебиторская и кредиторская задолженность

 

Продолжение таблицы 25

 

Таблица 26 – Приложение к бухгалтерскому балансу. Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)

 

      Пояснительная записка    к   бухгалтерской   (финансовой)   отчетности

      Исследуемая организация существует в форме  открытого акционерного общества. Высшим органом управления общества является собрание акционеров. Между собраниями акционеров единоличное руководство  осуществляет директор организации.

      Это производственное предприятие, занимающееся выпуском мебели: диван-кроватей и кресел. Производственная структура открытого акционерного общества включает цех основного производства в составе двух участков (швейного и сборочного) и вспомогательное производство (транспортный цех).

      Общество  не имеет территориально обособленных подразделений.

      Приказом  руководителя утверждена учетная политика на 2011 год, содержащая следующие основные положения:

• основным средствам относится имущество со сроком службы более 12 месяцев. Активы стоимостью до 20000 рублей и сроком службы более одного года учитываются в составе материалов.
• амортизация объектов основных средств для целей бухгалтерского учета и налогообложения начисляется линейным способом за исключением вычислительной техники в п.38, по которой для целей бухгалтерского учета применяется метод по сумме чисел лет срока полезного использования.
• амортизация нематериальных активов начисляется линейным способом. Норма амортизации бухгалтерских программных продуктов устанавливается из расчета на три года полезного использования.
• учет расходов на ремонт основных средств ведется путем включения фактических затрат в себестоимость продукции по мере выполнения ремонтных работ.
• текущий учет материалов ведется по фактической себестоимости.
• стоимость израсходованных материалов для целей бухгалтерского учета и налогообложения определяется по методу ФИФО.
• готовая  продукция  учитывается  по  фактической  производственной себестоимости.
• выручка от реализации продукции  для  целей  налогообложения определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.
• выручка от реализации продукции для целей налогообложения определяется по мере отгрузки продукции и предъявления расчетных документов покупателям.
• уставный капитал на начало и конец отчетного периода – 600000 рублей.

      Анализируя  данные бухгалтерского баланса видно  то, что наиболее существенными статьями актива являются:

• основные средства в сумме 2558196, что составляет 28% от валюты баланса;
• запасы в размере 1959494, то есть 22% от итога баланса;
• краткосрочная дебиторская задолженность – 3947872 или 43%;

      В пассиве баланса наиболее существенными  статьями являются:

• нераспределенная прибыль в сумме 2479403, что составляет 27% от валюты баланса;
• кредиторская задолженность в размере 5585573, или 61% от итога баланса;
• задолженность перед поставщиками и подрядчиками 2826900, то есть 31%.

      Соотношение активов и пассивов определяют условия  и коэффициенты ликвидности, которые  в свою очередь характеризуют  степень платежеспособности предприятия на конец 1 квартала 2011 года.

     Ликвидность – способность отдельных видов  имущественных ценностей обращаться в денежную форму без потерь своей  балансовой стоимости. Коэффициенты ликвидности  отражают способность предприятия  погасить свои  краткосрочные обязательства  легко реализуемыми средствами.

      1) Условия абсолютной ликвидности

      1.1 А1 < П1                

            А2 > П2       

            А3 > П3       

            А4 < П4       

      1.2 Условие текущей ликвидности

            (А1+А2) < (П1+П2)     

      1.3 Условие перспективной ликвидности 

            А3 > П3      

      2) Коэффициенты ликвидности

      2.1 Коэффициенты абсолютной ликвидности

            А1/(П1+П2) = 491643/(5585573+180000)=0,08

           норма 0,2

      2.2 Коэффициент критической ликвидности

           (А1+А2)/(П1+П2) = (491643+3947872)/( 5585573+180000)=0,77

          норма 0,7

      2.3. Коэффициент текущей ликвидности

            (А1+А2+А3)/(П1+П1)=(491643+3947872+17172)/

      /(5585573+5585573)=0,4

           норма 2

      На  основе полученных данных, можно сделать  вывод о том, что способность  предприятия отвечать по свои обязательствам в течении трех месяцев не будет  реализована полностью так как  коэффициент абсолютной ликвидности равен 0,08.

      Однако  предприятие сможет ответить по своим  обязательствам в течение шести  месяцев так как коэффициент  критической ликвидности равен 0,77 и почти равен норме.

      При этом в течение года предприятие  с малой вероятностью столкнется с проблемой реализации своих  обязательств так как коэффициент  текущей ликвидности равен норме  и равен 0,4.