Корреспондентские отношения между коммерческими  банками устанавливаются на добровольной основе. Каждый банк, осуществляющий международные расчеты, имеет корреспондентские отношения с одним или несколькими банками. Таким образом, все банки, занятые обслуживанием международных расчетов во всех странах, связаны между собой корреспондентскими отношениями в единую всемирную сеть. Возникновение, структура и развитие этой сети определяются рыночными закономерностями.

    Корреспондентские отношения прежде всего имеют  весомое значение в межбанковских (и в том числе в международных) расчетах. Вопрос о привлечении другого банка возникает обычно тогда, когда следует совершить операции в других регионах, особенно операции, переходящие национальные границы. Во многих случаях вследствие неумения, неудовлетворительного знания языков, незнакомых правовых положений, законов, запрещающих деятельность зарубежных банков, и многого другого представляется не только целесообразным, но иногда и крайне необходимым прибегать к банку-партнеру за рубежом для совершения сделки.

    Существует  три вида корреспондентских отношений:

    1) без открытия счета,

    2) с открытием счета одного банка в другом,

    3) с взаимным открытием счетов.

    Последние два вида корреспондентских отношений  более распространены.

    Счет  одного банка-корреспондента в другом называется корреспондентским счетом. Счет другого банка в своем называется корреспондентский счет типа «лоро» или «лоро-счет» (от итальянского loro — «их»). Счет своего банка в своем же называется корреспондентский счет типа «ностро» или «ностро-счет» (от итальянского nostro — «наш»).

    Иногда  корреспондентские отношения оформляются договором, однако в некоторых странах традиции банковской практики предусматривают только обмен письмами о согласии установить корреспондентские отношения. Ведение корреспондентского счета одного банка в другом по своим организационным, правовым и экономическим характеристикам во многом напоминает ведение счета клиента в банке.

      4. Банковский перевод:  организация и  документооборот.

      Банковский  перевод — основная форма расчетов в современной практике. По оценкам  крупнейших российских банков, от 70 до 95% общего объема расчетов по внешнеторговым операциям российских организаций в течение последних пяти лет приходится на банковский перевод. Кроме того, банковский перевод является составным элементом всех остальных форм расчетов (аккредитивы, инкассо, чеки, векселя). Помимо банковского перевода такие формы расчетов включают дополнительные операции, определяющие в конечном итоге условия проведения и стороны банковского перевода.

      Банковский  перевод относится к числу  платных комиссионных операций банков. Все банки, задействованные в осуществлении банковского перевода, взимают комиссию за проведение операций.

      Все международные платежи происходят только с использованием корреспондентских отношений между коммерческими банками. Все свободные денежные средства в безналичной иностранной валюте банки хранят только в виде остатков на своих корреспондентских счетах в национальных или иностранных коммерческих банках, а прочие хозяйствующие субъекты — в виде остатков на счетах в банках.

      При отправлении платежа импортер подает в банк, в котором у него открыт счет, платежное поручение (часто называемое также «заявление на перевод») в нескольких экземплярах. Банком проверяются правильность заполнения поручения и наличие необходимого остатка на счете.

      Банк  отправляет платежное поручение  в банк-корреспондент установленным  способом связи. Как правило, банк сам  выбирает корреспондента, через которого он будет производить платеж.

      На  следующий день клиент получает выписку  с отражением списаний сумм платежа и комиссий.

      Банк-корреспондент  исполняет платежное поручение  банка импортера таким же образом, как банк импортера исполняет  платежное поручение импортера. Отличия могут иметь место в связи с отражением движения средств по корреспондентским счетам. Но так или иначе, банк-корреспондент для исполнения поручения, как правило, обращается в свою очередь к своему собственному корреспонденту.

      Платежное поручение последовательно исполняется  банками-корреспондентами до тех пор, пока не достигнет банка-экспортера (рис. 3).

Рис. 3. Возможные варианты прохождения банковского перевода

      О зачислении суммы на счет клиента  банк узнает из кредитового авизо или выписки из банка-корреспондента. В этом случае производится зачисление средств на счет клиента, о чем клиент узнает из выписки.

      Кредитовое  авизо представляет собой уведомление  о зачислении суммы платежа на корреспондентский счет с указанием  наименования и номера счета конечного получателя платежа, а также назначения платежа. Выписка содержит информацию обо всех движениях по счету за операционный день, включая все зачисления и списания, а также об остатках средств на начало и конец дня.

      Проведение  платежей, равно как и других видов  расчетов, относится к числу комиссионных операций банка. Размеры комиссионного вознаграждения устанавливаются банком исходя из своих почтово-телеграфных расходов, комиссий, взимаемых корреспондентами, заданной нормы доходности, а также с учетом конкуренции с другими банками. Существуют два способа взимания комиссий за выполнение расчетных операций — банк может либо включать свои расходы по оплате услуг корреспондентов в свой тариф комиссионного вознаграждения, либо взимать эквивалент комиссий банков-корреспондентов дополнительно к своим собственным комиссиям. Некоторые банки подразделяют платежи на срочные и обычные, срочные выполняются быстрее (как правило, за счет внеочередной обработки и использования аналогичных услуг банков-корреспондентов) и предусматривают более высокую комиссию.

      5. Чеки во внешней торговле.

        Наряду с переводом большую роль во внешней торговле играет чек. Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Существуют разные виды чеков. Банковский ордерный чек может по желанию клиента выступать вместо перевода. Как правило, он отправляется банком непосредственно получателю. В большинстве случаев этот чек предъявляется получателем банку-корреспонденту банка-чекодателя. После проверки подписей банка чекодателя может быть выписана сумма в иностранной валюте. Если у банка-плательщика нет корреспондентских отношений с банком чекодателя, чек пересылается банку, имеющему такие корреспондентские отношения, где и кредитуется за счет получателя.

      Другим  видом чека в международном обороте  является клиентский чек. С помощью этих чеков чекодатель осуществляет платеж прямо своему партнеру, что в целом оказывается быстрее, чем платеж с помощью перевода. В отличие от банковского клиентский чек выставляется клиентам на свой банк. Особым видом чека в некоммерческом международном обороте, является еврочек. Это национальные чеки, которые могут использоваться и за границей.

      Другим  видом чеков является дорожный (туристский) чек, выписываемый как в национальной валюте, так и в долларах США, фунтах стерлингов.

      6. Вексель

        Одним из важнейших инструментов расчета (и кредитования), используемых в международной торговле, служит вексель. Существуют два основных вида векселя:

1) соло-вексель (простой) — долговое обязательство одного лица уплатить указанную сумму другому лицу;

2) тратта (переводный) (bill of exchange, draft) — безусловное предложение одного лица, адресованное другому лицу, уплатить в назначенный срок третьему лицу определенную денежную сумму.

      Форма векселя имеет важное значение, несоблюдение ее лишает вексель силы обязательства. Реквизиты векселя (вексельное обязательство):

• Наименование «вексель», включенное в сам текст  документа и выраженное на том  языке, на котором этот документ составлен.

• Простое  и ничем не обусловленное предложение (для переводного векселя) или  обещание (для простого векселя) уплатить определенную сумму.

• Наименование того, кто должен платить (только для  переводного векселя).

• Указание срока и места, в котором должен быть совершен платеж.

 •  Наименование того, кому или приказу  кого должен быть совершен  платеж, т.е. первого векселедержателя.

• Указание даты и места составления векселя.

• Подпись  векселедателя.

      Предметом вексельного обязательства всегда являются лишь деньги, а не товары и не ценные бумаги. Делая предложение плательщику (трассату) произвести платеж по векселю, векселедатель (трассант) также вступает в обязательственные отношения с ремитентом, так как в случае отказа трассата выполнить предложения трассанта последний сам обязан привести платеж по векселю. Согласие трассата заплатить по векселю оформляется в виде акцепта. Плательщик может ограничить акцепт частью суммы, тогда в остальной сумме вексель не принят.

      Срок  платежа должен быть один для всей вексельной суммы:

• «на  определенный день»,

• «во  столько-то времени от составления  векселя»,

•  «по  предъявлении»,

• «во  столько-то времени от предъявления».

      Вексель без указания срока платежа рассматривается  как подлежащий оплате по предъявлении.

      В целях повышения надежности векселей предусматривается вексельное поручительство — аваль. Аваль может быть дан за любое ответственное по векселю лицо. Если на векселе нет указания, за кого дается аваль, то считается, что аваль дай за трассанта или векселедателя простого векселя. Авалист отвечает в том же объеме, что и лицо, за которое он поручился. Обязательство авалиста является действительным и тогда, когда обязательство, которое он гарантирует, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем дефект формы. Оплачивая вексель в порядке регресса, авалист приобретает права, вытекающие из векселя, в отношении того, за кого он дал поручительство. Аваль дается на векселе или дополнительном листе — аллонже. Каждая подпись на лицевой стороне векселя действительна как аваль, если не является подписью плательщика или трассанта.

      Кредитор  имеет три возможности использования  векселя:

1) держать до наступления срока оплаты;

2) использовать для погашения своих долговых обязательств;

3) продать коммерческому банку (учесть вексель).

      Первый  путь очевиден. Второй путь представляет собой передачу прав по векселю. Осуществляется он путем нанесения передаточной надписи на обороте векселя (или аллонже) — индоссамента. Лицо, уступающее права, называется индоссантом, а приобретающее их — индоссатом. Совершение индоссамента равно по правовым основам выдаче нового векселя, поэтому индоссат получает самостоятельное право требования.

2 Задача

 

      На  основании данных по импорту материалов производственного назначения отразить бухгалтерские проводки по их получению  и оплате.

      Определить  себестоимость приобретения,. произвести расчет курсовых разниц. 

      Исходные  данные:

      Контрагентом от 06.04 текущего года предусмотрен импорт материалов производственного назначения ОАО «Химпром» от американской фирмы «Lider Compane»  на сумму 13500 долларов США. Условия оплаты: 30% аванс и 70% - по мере поступления.

      Учетной политикой ОАО «Химпром» определено отразить приход материалов по фактической себестоимости приобретения.

      Для выполнения условий контракта ОАО  «Химпром» приобрело на внутреннем рынке 4050 долларов США по курсу 28,71 руб.

      08.04 текущего года контрактный товар получен импортером в полном объеме, за него уплачено таможне:

      пошлина 15% (в валюте);

      НДС 20% (в рублях).

      Действующий курс доллара на дату оформления таможенной декларации 28.78 рублей.

      За  отгрузку контрактного груза сторонней  организации уплачено 157019 руб. Растаможенные материалы оприходованы на склад ОАО «Химпром».

      21.04 текущего года произведен окончательный  расчет с поставщиком, ему перечислено с валютного счета ОАО «Химпром» оставшаяся сумма задолженности по контракту по курсу 28,75 рублей за доллар. 

      Решение: