Хозяйственные операции предприятия за месяц

Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Октября 2011 в 08:57, курсовая работа

Описание работы

Для изучения состояния и движения предметов в бухгалтерском учете применяются различные приемы, позволяющие получать показатели, необходимые для управления хозяйственной деятельностью предприятия. Если под предметом понимается то, что обобщает бухгалтерский учет, то метод показывает, как это делается, т.е. с помощью каких совокупных способов и приемов осуществляется обобщение имущества предприятия. Метод отвечает на вопросы: как? каким образом?

Содержание

Часть первая -
Метод бухгалтерского учета и его основные элементы 3
Счета синтетические и аналитические, взаимосвязь между ними
8
Права и обязанности главного бухгалтера 10

Часть вторая -
Исходные данные (табл. 1) 11
Классификация хозяйственных средств организации и источников их образования (табл. 2)
13
Бухгалтерский баланс условного предприятия (табл. 3) 14

Часть третья -
Хозяйственные операции предприятия за месяц (табл. 4) 15
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц (табл. 5)
19

Список использованной литературы

Скачать полностью (37.07 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

Бух. учет курсовик.doc

— 241.00 Кб (Скачать)
 

          

     
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Таблица 2

   Классификация хозяйственных средств  организации и  источников их образования, тыс. руб.

Хозяйственные средства (имущество) № по табл. 1 Сумма Источники образования  хозяйственных средств (обязательства) № по табл. 1 Сумма
1 2 3 4 5 6
I. Собственные основные  средства     I. Капитал и резервы    
1. Здания и сооружения 9,16,18,32 40 755,0  1. Уставный капитал 48 59 370,0 
2. Машины и оборудование 22,29 11 960,0  2. Резервный капитал 42 24,0 
3. Транспортные средства 3 22 000,0  3. Добавочный  капитал 45 520,0 
4. Инструменты и хозяйственный  инвентарь 26 48,0  4. Резервы по  сомнительным    долгам 39 1,3 
Итого:   74 763,0  5. Амортизация  основных средств 36 9 100,0 
II. Долгосрочные вложения     6. Амортизация  нематериальных активов 41 25,0 
5. Нематериальные активы 19 200,0  7. Нераспределенная  прибыль 49 9 970,6 
6. Долгосрочные финансовые вложения 37 110,0  Итого:   79 010,9 
7. Вложения во внеоборотные активы 24 1 165,0  II. Долгосрочные и  краткосрочные обязательства    
Итого:   1 475,0  8. Долгосрочные  кредиты и займы    
III. Оборотные активы     9. Краткосрочные  кредиты и займы 35 30,0 
8. Сырье и материалы 7,10,20,27 751,8  10. Расчеты с персоналом по оплате труда 13 206,0 
9. Топливо 4 88,0  11. Расчеты с  поставщиками и подрядчиками 17,33 140,7 
10. Запасные части 2 510,0  12. Расчеты с  государственными внебюджетными  фондами  21 13,0 
11. Инструменты и хозяйственные  принадлежности 6,34 680,2  13. Расчеты с  бюджетом 8 8,0 
12. Краткосрочные финансовые вложения 12,47 26,8  14. Расчеты с  депонентами 31 8,0 
13. Спецодежда     15. Расчеты с  разными кредиторами 5,15 17,6 
14. Незавершенное производство 25 869,0  16. Доходы будущих периодов 38 66,0 
15. Расходы будущих периодов 44 5,0  17. Резервы предстоящих  расходов 30 57,5 
16. Готовая продукция 43 4,1  Итого:   546,8 
17. Расчеты с персоналом за форменную  одежду, за товары, проданные в  кредит 28 2,0       
18. Денежные средства в кассе 14 6,5       
19. Денежные документы 23 17,0       
20. Денежные средства на расчетном  счете 1 260,0       
21. Расчеты с подотчетными лицами 11 2,7       
22. Расчеты с покупателями и заказчиками  40,46 96,6       
23. Расчеты с разными дебиторами          
Итого:   3 319,7       
Всего имущества   79 557,7  Всего обязательств   79 557,7 
 
 
 

 

                     Таблица 3

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС УСЛОВНОГО  ПРЕДПРИЯТИЯ, ТЫС. РУБ. 

АКТИВ На  начало года На  конец года ПАССИВ На  начало года На  конец года
I. ВНЕОДОРОТНЫЕ АКТИВЫ     III. КАПИТАЛ И  РЕЗЕРВЫ    
Нематериальные  активы 175 175 Уставный капитал 59370 59370
Основные  средства 65663 65900,7 Добавочный  капитал 520 520
Долгосрочные  финансовые вложения 110 110 Резервный капитал 24 24
Незавершенное строительство     Нераспределенная  прибыль 9970,6 10072,2
Прочие  внеоборотные активы 1165 1165 Непокрытый  убыток    
Итого по разделу I 67113 67350,7 Итого по разделу III 69884,6 69986,2
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ     IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ПАССИВЫ    
Запасы, в том числе:     Займы и кредиты    
   сырье, материалы и другие аналогичные  ценности 2030 3367,8 Итого по разделу IV 0 0
   затраты в незавершенном производстве 869 -12,9 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    
   готовая продукция и товары для перепродажи 4,1 578,1 Займы и кредиты 30 30
   товары отгруженные     Кредиторская  задолженность, в том числе:    
   расходы будущих периодов 5 5    поставщики  и подрядчики 140,7 1830,5
Краткосрочные финансовые вложения 26,8 26,8    задолженность перед персоналом организации 214 234
Дебиторская задолженность, в том числе:        задолженность  перед государственными                                                  внебюджетными фондами 13 31,2
   покупатели и заказчики 95,3 95,3    задолженность перед бюджетом по налогам и сборам 8 10,8
   прочие дебиторы 4,7 3,5    прочие  кредиторы 17,6 17,6
Денежные  средства, в том числе:     Доходы будущих  периодов 66 66
   касса 6,5 32,1 Резервы предстоящих  расходов 57,5 57,5
   денежные документы 17 17 Итого по разделу V 546,8 2277,6
   расчетные счета 260 800,4                                                                    БАЛАНС 70431,4 72263,8
   валютные счета          
Прочие  оборотные активы          
Итого по разделу II 3318,4 4913,1      
                                                                БАЛАНС 70431,4 72263,8      

 

ЧАСТЬ ТРЕТЬЯ

Таблица 4

Хозяйственные операции предприятия  за месяц, тыс. руб. 

№ п/п Содержание  операций Сумма Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 2 3 4 5
1 Поступили от поставщика и оприходованы по учетной цене материалы (в качестве учетной цены принимается  фактическая себестоимость заготовленных  материалов) 1 420,0  10 60
2 Принят на учет налог на добавленную стоимость, указанный в счете поставщика 284,0  19 60
3 Оплачены счета  поставщиков за поступившие ранее  материалы, топливо, запасные части 14,2  60 51
4 Списывается для  возмещения бюджетом НДС по оприходованным и оплаченным материалам, топливу, запасным частям 2,3  68 19
5 Начислена амортизация со стоимости основных средств:     02
·  используемых для изготовления     продукции 30,5  20
·  общецехового назначения 10,0  25
·  общехозяйственного назначения 1,0  26
6 Списывается стоимость  материальных ценностей, израсходованных  на:     10
·  изготовление продукции 46,0  20
·  общепроизводственные нужды 12,8  25
·  общехозяйственные нужды 2,4  26
·  упаковку готовой продукции 21,0  44
7 Начислена оплата труда:     70
·  рабочим основного производства 31,0  20
·  персоналу цехов 16,3  25
·  работникам аппарата управления 4,6  26
8 Произведены отчисления в пользу органов социального  страхования и пенсионного обеспечения  с сумм оплаты труда, начисленной:     69
·  рабочим основного производства 7,6  20
·  персоналу цехов 4,0  25
·  работникам аппарата управления 1,1  26
 
 
 
 

    Окончание табл. 4

9 По окончании  месяца списывается на себестоимость  продукции:   20  
·  общепроизводственные расходы 43,1  25
·  общехозяйственные расходы 9,1  26
Суммы определить, исходя из того, что по окончании  месяца счета 25 и26 закрываются    
10 Выпущена из производства и оприходована на склад  по фактической производственной себестоимости  готовая продукция  1 050,0  43 20
11 Начислена амортизация  со стоимости здания склада готовой продукции 2,5  44 02
12 Начислена оплата труда за упаковку и погрузку готовой  продукции, отгруженной покупателям 18,0  44 70
13 Произведены отчисления в пользу органов социального  страхования и пенсионного обеспечения  с сумм оплаты труда, начисленной за упаковку и погрузку готовой продукции, отгруженной покупателям. Сумму определить, исходя из действующих норм отчислений 4,4  44 69
14 Предъявлен  счет покупателям за отгруженную  продукцию 625,0  62 90
15 Приняты на учет расходы по доставке готовой продукции на станцию назначения, оплаченные подотчетным лицом 1,2  44 71
16 По окончании  месяца списывается фактическая  производственная себестоимость готовой  продукции, отгруженной покупателям 476,0  90 43
17 По окончании  месяца списываются расходы по продаже готовой продукции 47,1  90 44
18 Поступили платежи  от покупателей за реализованную  им продукцию 625,0  51 62
19 Из сумм начисленной  оплаты труда удержаны налоги 5,1  70 68
20 Получены с  расчетного счета денежные средства для выплаты заработной платы и задепонированных ранее сумм 70,4  50 51
21 Выплачена заработная плата 44,8  70 50
22 По окончании  месяца определяется и списывается  финансовый результат от продажи  готовой продукции. 101,9  90 99

 

   

   Таблица 5

   Оборотная ведомость по синтетическим счетам за отчетный месяц, тыс. руб.

№ п/п Номер и  наименование счета Сальдо  на начало месяца Обороты за месяц Сальдо  на конец месяца
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1 Счет 50 «Касса» 23,5 0 70,4 44,8 49,1 0
2 Счет 51 «Расчетные счета» 260 0 625 84,6 800,4 0
3 Счет 10 «Материалы» 2030 0 1420 82,2 3367,8 0
4 Счет 02 «Амортизация основных средств» 0 9100 0 44 0 9144
5 Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» 0 8 2,3 5,1 0 10,8
6 Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 0 13 0 18,2 0 31,2
7 Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 0 206 49,9 69,9 0 226
8 Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 2,7 0 0 1,2 1,5 0
9 Счет 44 «Расходы на продажу» 0 0 47,4 47,4 0 0
10 Счет 43 «Готовая продукция» 4,1 0 1050 476 578,1 0
11 Счет 01 «Основные  средства» 74763 0 0 0 74763 0
12 Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 96,6 0 625 625 96,6 0
13 Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 0 140,7 14,2 1704 0 1830,5
14 Счет 25 «Общепроизводственные расходы» 0 0 43,3 43,3 0 0
15 Счет 26 «Общехозяйственные расходы» 0 0 9,2 9,2 0 0
16 Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным             ценностям» 0 0 284 2,3 281,7 0
17 Счет 80 «Уставный  капитал» 0 59370 0 0 0 59370
18 Счет 82 «Резервный капитал» 0 24 0 0 0 24
19 Счет 83 «Добавочный  капитал» 0 520 0 0 0 520
20 Счет 04 «Нематериальные  активы» 200 0 0 0 200 0
21 Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» 0 25 0 0 0 25
22 Счет 08 «Вложения  во внеоборотные активы» 1165 0 0 0 1165 0
23 Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» 2 0 0 0 2 0
24 Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам» 0 1,3 0 0 0 1,3
25 Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» 0 30 0 0 0 30
26 Счет 96 «Резервы предстоящих расходов» 0 57,5 0 0 0 57,5
               
         
         
 
Окончание табл. 5
27 Счет 98 «Доходы  будущих периодов» 0 66 0 0 0 66
28 Счет 97 «Расходы будущих периодов» 5 0 0 0 5 0
29 Счет 58 «Финансовые  вложения» 136,8 0 0 0 136,8 0
30 Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» 0 25,6 0 0 0 25,6
31 Счет 20 «Основное  производство» 869 0 168,1 1050 -12,9 0
32 Счет 84 «Нераспределенная  прибыль» 0 9970,6 0 0 0 9970,6
33 Счет 90 «Продажи» 0 0 625 625 0 0
34 Счет 99 «Прибыли и убытки» 0 0 0 101,6 0 101,6
  ИТОГО: 79557,7 79557,7 5033,8 5033,8 81434,1 81434,1

Информация о работе Хозяйственные операции предприятия за месяц