Лабораторный практикум по "Бухгалтерскому учету"

Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Ноября 2011 в 14:35, лабораторная работа

Описание работы

На основании условия задачи требуется:
Составить по данным таблицы 1 оборотный баланс по состоянию на 01.10.2005 г. (приложение 1)
Составить журнал хозяйственных операций за 4 квартал 2005 г. на основании таблицы 2. (приложение 2)
По данным операций 1- 3 заполнить приходные кассовые ордера
По данным операций 5-7 заполнить расходные кассовые ордера
По данным операций 1-7 заполнить журнал регистрации кассовых ордеров и кассовую книгу

Содержание

1.Сквозная задача 3
2.Условия задачи

Остатки по счетам главной книги 5

Хозяйственные операции за 4 квартал 2005 года 6
3.Решение
Бухгалтерский баланс на 01.10.2005 г. 10

Журнал хозяйственных операций за 4 квартал 2005 года 12

Оборотная ведомость по синтетическим счетам 16

Бухгалтерский баланс на 31.12.2005 г. 18
4.Приложения

Скачать полностью (44.64 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

лабораторный практикум.doc

— 365.50 Кб (Скачать)

Содержание

  1. Сквозная задача                                                                            3                                                   
  2. Условия задачи

     Остатки  по счетам главной книги                                                      5

    Хозяйственные операции за 4 квартал 2005 года                        6                                           

  1. Решение

     Бухгалтерский баланс на 01.10.2005 г.                                      10

    Журнал хозяйственных операций за 4 квартал 2005 года       12

    Оборотная  ведомость по синтетическим счетам                      16

    Бухгалтерский баланс на 31.12.2005 г.                                       18

  1. Приложения                                                            
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  1. Сквозная  задача

   На  основании условия задачи требуется:

  1. Составить по данным таблицы 1 оборотный баланс по состоянию на 01.10.2005 г. (приложение 1)
  2. Составить журнал хозяйственных операций за 4 квартал 2005 г. на основании  таблицы 2. (приложение 2)
  3. По данным операций 1- 3 заполнить приходные кассовые ордера
  4. По данным операций 5-7 заполнить расходные кассовые ордера
  5. По данным операций 1-7 заполнить журнал регистрации кассовых ордеров и кассовую книгу
  6. Заполнить счета–фактуры по операциям 8,9,10,11,17,18,27,29,43,44,50,51,67,68,74,75,79,80,85,86,101,102
  7. Заполнить акт о приемке оборудования (форма ОС-14) по данным операции 8
  8. Заполнить акты о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1) по данным операций 16,22,30,32,45,55,56
  9. Заполнить инвентарные карточки учета основных средств (форма ОС-6) по данным операций 16,22,30,32,45
  10. Заполнить акт приемки-передачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (форма ОС-3) по данным операции 26
  11. Заполнить акт приемки-передачи оборудования в монтаж (форма ОС-15) по данным операции 12
  12. Заполнить акт на списание основных средств (форма ОС-4) по данным операций 52,53
  13. Заполнить карточку учета нематериальных активов (форма НМА-1) по данным операций 64,66,69
  14. Заполнить доверенность (форма М-2) по данным операции 85
  15. Заполнить приходные ордера (форма М-4) по данным операций 79,85
  16. Заполнить карточку учета МПЗ (форма М-17) по данным операций 79,85,87,88,89
  17. Заполнить лимитно-заборную карту (форма М-8) по данным операции 87
  18. Заполнить требования-накладные (форма М-11) по данным операциям 88,89
  19. Заполнить расчетно-платежную ведомость по данным операций 93 и 94
  20. Заполнить ведомости и журналы-ордера по счетам 01, 02, 04, 05, 07, 08, 10, 19, 20, 23,  25, 26, 43, 50, 51, 52, 58, 60, 62, 66, 67, 68, 69, 70, 71, 80, 82, 83, 84, 86, 90, 91, 99
  21. Закрыть счета 23, 25, 26 и определить суммы по операциям 96,97,98
  22. Заполнить книгу покупок и книгу продаж и определить сумму НДС к возмещению (операция 104)
  23. Определить финансовый результат от продаж и прочих операций (операции 105,106,107)
  24. Начислить налог на прибыль (операция 108)
  25. Открыть счета в главной книге, отразить обороты за отчетный период и определить остатки на 1.01.2006 г.
  26. Составить оборотную ведомость (приложение 3) и бухгалтерский баланс по состоянию на 1.01.2006 г.
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Условия  задачи

Остатки по счетам главной книги                                                     

Таблица1

№ балансового счета Наименование  балансового счета Остаток на 01.10.2005
01 Основные средства 750 000
02 Амортизация основных средств 187 500
04 Нематериальные  активы 18 000
05 Амортизация нематериальных активов 7 000
10 Материалы 23 000
19 НДС по приобретенным  ценностям 14 214
20 Основное производство 25 000
43 Готовая продукция 40 000
50 Касса 10 000
51 Расчетные счета 167 000
58 Финансовые  вложения 25 000
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 187 000
62 Расчета с покупателями и заказчиками 138 000
68 Расчеты по налогам  и сборам 23 435
69 Расчеты по социальному  страхованию и обеспечению 11 955
70 Расчеты с персоналом по оплате труда 17 567
71 Расчеты с подотчетными лицами 800
75 Расчеты с учредителями 1 000
76 Расчеты с разными  дебиторами 3 850
76 Расчеты с разными  кредиторами 15 560
80 Уставный капитал 538 910
82 Резервный капитал 49 841
83 Добавочный  капитал 90 000
84 Нераспределенная  прибыль 87 096
 
 
 
 
 
 

Хозяйственные операции за 4 квартал 2005 года                             Таблица 2 

№п/п Краткое содержание хозяйственной операции Сумма
1. Получено с  расчетного счета наличными на различные цели 5000
2 Получено с  расчетного счета на выплату зарплаты 80000
3. Получены    денежные     средства    от    покупателей продукции 6000
4. Получены       наличными       денежные       средства, предназначенные для целевого финансирования 4000
5. Сдан на расчетный  счет сверхлимитный остаток кассы 3000
6. Выплачена заработная плата работникам 90000
7. Выплачены   пособия   на   ребенка   за   счет   средств целевого финансирования 1200
8. Акцептован    счет    поставщика    за    оборудование, требующее монтажа 25000
9. На сумму  НДС по счету 4500
10. Акцептован    счет    транспортной    организации    за доставку оборудования, требующего монтажа 4000
11. НДС по счету  транспортной организации 720
12. Передано оборудование в монтаж 29000
13. Списываются   материалы,   затраченные   на   монтаж оборудования 900
14. Начислена     зарплата     за     работы     по     монтажу  оборудования 3000
15. Начислен ЕСН  за работы по монтажу оборудования  
 
16. Введено в эксплуатацию оборудование 33968
17. Акцептован  счет поставщика за автомобиль 120000
18. На сумму  НДС по счету 21600
19. Отражены   расходы   по   регистрации   автомобиля   в органах ГИБДД 5000
20. Оплачен счет поставщика за автомобиль 141600
21. Перечислено ГИБДД  за регистрацию автомобиля 5000
22. Автомобиль  введен в эксплуатацию 125000
23. Материалы, затраченные  на модернизацию автомобиля хозяйственным  способом 1600
24. Зарплата  рабочих,   осуществляющих   модернизацию 4000
25. ЕСН     по     зарплате     рабочих,     осуществляющих модернизацию  
 
26. Сумма    модернизации    добавляется    к    стоимости автомобиля  
 
27. Акцептован  счет поставщика за компьютер 25000
28. НДС по счету за компьютер 4500
29. Оплачен счет поставщика за компьютер 29500
30. Компьютер введен в эксплуатацию 25000
31. Приобретен  калькулятор за наличный расчет 350
32. Калькулятор введен в эксплуатацию 350
33. Калькулятор списан на производство 350
34. Отражается   передача   металлорежущего   станка   в аренду 5000
35. Начисление  арендной  платы  по  металлорежущему  станку, включая НДС 708
36. На сумму  начисленного НДС в бюджет 108
37. Поступление арендной платы по металлорежущему станку 708
38. Начисление   амортизации   по   сданному   в   аренду металлорежущему станку 104
39. Принят в  аренду компьютер 19000
40. Арендная плата  за компьютер 1500
41. НДС по арендной плате 270
42. Перечисление  арендной платы 1770
43. Отражается  задолженность  принятого   по  договору лизингу         оборудования,         отражающего         у лизингополучателя на договорную стоимость 10000
44. На сумму  НДС 1800
45. Оборудование  принято к учету 10000
46. Перечисление арендной платы 1500
47. Произведена        переоценка        оборудования        с использованием повышающего коэффициента 1,2 на сумму прироста первоначальной стоимости 6794
48. Списывается сумма  амортизации по реализованному холодильнику 6000
49. Списывается   остаточная   стоимость   реализованного холодильника 2000
50. Отражается    продажная    стоимость    холодильника, включая НДС 8850
51. Начислен НДС  от реализации холодильника 1350
52. Списывается   сумма   амортизации   при   ликвидации станка в  связи  с утратой технико-эксплутационных свойств 9000
53. Списывается остаточная стоимость станка 1000
54. Оприходован металлолом, полученный при разборке станка 800
55. Списывается      сумма      амортизации      компьютера безвозмездно переданному детскому саду 6000
56. Списывается     остаточная     стоимость     переданного компьютера 10000
57. НДС от рыночной стоимости переданного компьютера 3600
58. Начислена    амортизация    по    основным   средствам общепроизводственного назначения 19000
59. Начислена    амортизация    по    основным    средствам, относящемуся к вспомогательному производству 10000
60. Начислена    амортизация    по    основным    средствам общехозяйственного назначения 8500
61. Начислена       зарплата       создателям       изобретения 15000
62. ЕСН с зарплаты по изобретению  
 
63. Отражена     сумма     госпошлины     за     регистрацию изобретения 4500
64. Объект      нематериального      характера      введен      в эксплуатацию  
 
65. Приняты организационные  расходы в качестве вклада в УК 1000
66. Приняты к учету  организационные расходы 1000
67. Приобретено право  пользование на изобретение 12000
68. НДС по праву  пользования на изобретение 2160
69. НМА   введен   в  эксплуатацию 12000
70. Начислена амортизация  по НМА 1250
71. Списывается   амортизация   НМА   ликвидируемого   в связи со 100% износом 1000
72. Списывается амортизация  реализуемого НМА 1500
73. Списывается остаточная стоимость реализуемого НМА 3000
74. Выручка от реализации НМА, включая НДС 9440
75. НДС по реализованному НМА 1440
76. Предприятие приобретает  акции 10000
77. Реализованы акции  по продажной цене 15000
78. Списывается балансовая стоимость акций 12000
79. Оприходованы   материалы 15000
80. Учтен   НДС   по  материалам 2700
81. Отражены ценные бумаги, переданные в залог 17700
82. Отражена задолженность  за хранение ценных бумаг в депозитарии 800
83. НДС за хранение ценных бумаг в депозитарии 144
84. Погашена задолженность  за хранение ценных бумаг в депозитарии 944
85. Оприходованы   материалы 12000
86. Учтен   НДС   по  материалам 2160
87. Списываются  материалы  на  общепроизводственные нужды 7500
88. Списываются материалы  на нужды вспомогательного производства 2400
89. Списываются    материалы    на    общехозяйственные  нужды 900
90. Списывается недостача  материалов, установленная в результате инвентаризации 150
91. Недостача в  пределах норм естественной убыли 150
92. Оприходованы  излишки материалов,  выявленные в результате инвентаризации 300
93. Начислена       зарплата       работникам       основного производства 110000
94. Начислен НДФЛ по зарплате  
95. Начислен ЕСН по зарплате  
 
96. Закрытие счета 23 «Вспомогательное производство»  
97. Закрытие счета 25 «Общепроизводственные расходы»  
98. Закрытие  счета 26 «Общехозяйственные расходы»
99. Отражается   оприходование   готовой   продукции   по фактической себестоимости 200000
100. Списывается реализованная  продукция по фактической себестоимости 150000
101. Отражается       задолженность       покупателей       за

реализованную   продукцию

 236000
102. Отражается  сумма НДС от реализации 36000
103. Поступили денежные средства от покупателей продукции 236000
104. Поставлен к  возмещению НДС  
105. Закрытие счета 90 «Продажи»  
106.

.

 Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы»  
107. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»  
108. Начислен налог на прибыль  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  1. Решение

       Бухгалтерский баланс на 01.10.2005 г.

Актив Сумма, руб. Пассив Сумма, руб.
1 2 3 4
  1. Внеоборотные активы
   3. Капиталы и резервы  
Сч. 01 «Основные средства» 562500 Сч. 80 «Уставный  капитал» 538910
Сч. 04«Нематериальные активы» 11000 Сч. 82 «Резервный капитал» 49841
Итого по разделу «Внеоборотные активы» 573500 Сч. 83 «Добавочный  капитал» 90000
  1. Оборотные активы
   Сч. 84 «Нераспределенная  прибыль» 87096
Сч. 10 «Материалы» 23000 Итого по разделу  «Капиталы и резервы» 765847
Сч. 19 «Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям»  
14214		 4.Долгосрочные  обязательства -
Сч. 20 «Основное производство» 25000 5.Краткосрочные  обязательства  
Сч. 43 «Готовая продукция» 40000 Сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» 187000
Сч. 50 «Касса» 10000 Сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» 17567
Сч. 51 «Расчетные счета» 167000 Сч. 76 «Расчеты с разными кредиторами» 15560
Сч.58 «Финансовые вложения» 25000 Сч. 68 «Расчеты по налогам и сборам» 23435
Сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 138000 Сч. 69 «Расчеты по социальному страхованию и  обеспечению» 11955
Сч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» 800 Итого по разделу «Краткосрочные обязательства» 255517
 
Сч. 75 «Расчеты с учредителями» 1000
Сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами» 3850
Итого по разделу «Оборотные активы» 447864
ИТОГО 1021364 ИТОГО 1021364
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Журнал  хозяйственных операций за 4 квартал 2005 года 

№п/п Краткое содержание хозяйственной  операции Сумма Д К
1. Получено с  расчетного счета наличными на различные  цели 5000 50 51
2 Получено с  расчетного счета на выплату зарплаты 80000 50 51
3. Получены    денежные     средства    от    покупателей продукции   6000 50 62
4. Получены       наличными       денежные       средства, предназначенные для целевого финансирования 4000 51 86
5. Сдан на расчетный  счет сверхлимитный остаток кассы 3000 51 50
6. Выплачена заработная плата работникам 90000 70 50
7. Выплачены   пособия   на   ребенка   за   счет   средств целевого финансирования 1200 70 50
8. Акцептован    счет    поставщика    за    оборудование, требующее монтажа 25000 07 60
9. На сумму  НДС по счету  4500 19 60
10. Акцептован    счет    транспортной    организации    за доставку оборудования, требующего монтажа  4000 07 60
11. НДС по счету  транспортной организации  720 19 60
12. Передано оборудование в монтаж 29000 08 07
13. Списываются   материалы,   затраченные   на   монтаж оборудования 900 08 10
14. Начислена     зарплата     за     работы     по     монтажу  оборудования 3000 08 70
15. Начислен ЕСН  за работы по монтажу оборудования 780 08 69
16. Введено в эксплуатацию оборудование 33968 01 08
17. Акцептован  счет поставщика за автомобиль 120000 08 60
18. На сумму  НДС по счету  21600 19 60
19. Отражены   расходы   по   регистрации   автомобиля   в органах ГИБДД 5000 08 76
20. Оплачен счет поставщика за автомобиль 141600 60 51
21. Перечислено ГИБДД  за регистрацию автомобиля 5000 76 51
22. Автомобиль  введен в эксплуатацию 125000 01 08
23. Материалы, затраченные  на модернизацию автомобиля хозяйственным способом 1600 08 10
24. Зарплата  рабочих,   осуществляющих   модернизацию 4000 08 70
25. ЕСН     по     зарплате     рабочих,     осуществляющих модернизацию  
1040		 08 69
26. Сумма    модернизации    добавляется    к    стоимости автомобиля  
6640		 01 08
27. Акцептован  счет поставщика за компьютер  25000 08 60
28. НДС по счету  за компьютер  4500 19 60
29. Оплачен счет поставщика за компьютер  29500 60 51
30. Компьютер введен в эксплуатацию 25000 01 08
31. Приобретен калькулятор за наличный расчет 350 71 50
32. Калькулятор введен в эксплуатацию 350 10 71
33. Калькулятор списан на производство 350 20 10
34. Отражается   передача   металлорежущего   станка   в аренду 5000 01/арен. 01
35. Начисление  арендной  платы  по  металлорежущему станку, включая НДС 708 62 91/1
36. На сумму  начисленного НДС в бюджет 108 91/ндс 68/ндс
37. Поступление арендной платы по металлорежущему станку 708 51 62
38. Начисление   амортизации   по   сданному   в   аренду металлорежущему станку 104 91/2 02/арен.
39. Принят в  аренду компьютер 19000 001  
40. Арендная плата  за компьютер  1500 20 60
41. НДС по арендной плате  270 19/арен. 60
42. Перечисление  арендной платы  1770 60 51
43. Отражается  задолженность  принятого   по  договору лизингу         оборудования,         отражающего         у лизингополучателя на договорную стоимость 10000 08 76/5
44. На сумму  НДС  1800 19 76/5
45. Оборудование  принято к учету  10000 01 08
46. Перечисление  арендной платы  1500 76/5 51
47. Произведена        переоценка        оборудования        с использованием повышающего коэффициента 1,2 на сумму прироста первоначальной стоимости  6794 01 83
48. Списывается сумма  амортизации по реализованному холодильнику 6000 02 01/выб.
49. Списывается   остаточная   стоимость   реализованного холодильника 2000 91/2 01/выб.
50. Отражается    продажная    стоимость    холодильника, включая НДС  8850 62 91/1
51. Начислен НДС  от реализации холодильника 1350 91/ндс 68/ндс
52. Списывается   сумма   амортизации   при   ликвидации станка в  связи  с  утратой технико-эксплутационных  свойств  9000 02 01/выб.
53. Списывается остаточная стоимость станка 1000 91/2 01/выб.
54. Оприходован металлолом, полученный при разборке станка 800 10 91/1
55. Списывается      сумма      амортизации      компьютера безвозмездно переданному  детскому саду 6000 02 01/выб.
56. Списывается     остаточная     стоимость     переданного компьютера 10000 91/2 01/выб.
57. НДС от рыночной стоимости переданного компьютера 3600 91/ндс 68/ндс
58. Начислена    амортизация    по    основным    средствам общепроизводственного  назначения 19000 25 02
59. Начислена    амортизация    по    основным    средствам, относящемуся к вспомогательному производству 10000 23 02
60. Начислена    амортизация    по    основным    средствам общехозяйственного назначения 8500 26 02
61. Начислена       зарплата       создателям       изобретения  15000 08 70
62. ЕСН с зарплаты по изобретению  3900 08 69
63. Отражена     сумма     госпошлины     за     регистрацию изобретения  4500 08 76
64. Объект      нематериального      характера      введен      в эксплуатацию  
23400		 04 08
65. Приняты организационные расходы в качестве вклада в УК 1000 08 75
66. Приняты к учету  организационные расходы  1000 04 08
67. Приобретено право  пользование на изобретение  12000 08 60
68. НДС по праву  пользования на изобретение  2160 19 60
69. НМА  введен   в эксплуатацию   12000 04 08
70. Начислена амортизация  по НМА  1250 20 05
71. Списывается   амортизация   НМА   ликвидируемого   в связи со 100% износом  1000 05 04
72. Списывается амортизация  реализуемого НМА  1500 05 04
73. Списывается остаточная стоимость реализуемого НМА 3000 91/2 04
74. Выручка от реализации НМА, включая НДС  9440 60 91/1
75. НДС по реализованному НМА  1440 91/ндс 68/ндс
76. Предприятие приобретает  акции  10000 58 76
77. Реализованы акции  по продажной цене 15000 62 91/1
78. Списывается балансовая стоимость акций  12000 91/2 58/1
79. Оприходованы   материалы   15000 10 60
80. Учтен   НДС   по  материалам   2700 19 60
81. Отражены ценные бумаги, переданные в залог 17700 76 58
82. Отражена задолженность  за хранение ценных бумаг в депозитарии  800 91/2 76
83. НДС за хранение ценных бумаг в депозитарии  144 19 76
84. Погашена задолженность  за хранение ценных бумаг в депозитарии  944 76 51
85. Оприходованы   материалы   12000 10 60
86. Учтен   НДС   по  материалам   2160 19 60
87. Списываются  материалы  на  общепроизводственные нужды  7500 25 10
88. Списываются материалы  на нужды вспомогательного производства 2400 23 10
89. Списываются    материалы    на    общехозяйственные нужды 900 26 10
90. Списывается недостача  материалов, установленная в результате инвентаризации    150 91/2 94
91. Недостача в  пределах норм естественной убыли  150 20 94
92. Оприходованы  излишки материалов,  выявленные в результате инвентаризации 300 10 91/1
93. Начислена       зарплата       работникам       основного производства 110000 20 70
94. Начислен НДФЛ по зарплате 14300 20 68
95. Начислен ЕСН  по зарплате 28600 20 69
96. Закрытие счета 23 «Вспомогательное производство»   20 23
97. Закрытие счета 25 «Общепроизводственные расходы»   20 25
98. Закрытие счета 26 «Общехозяйственные расходы»                 20 26
99. Отражается   оприходование   готовой   продукции   по фактической себестоимости 200000 43 20
100. Списывается реализованная  продукция по фактической себестоимости  150000 90 43
101. Отражается       задолженность       покупателей       за

реализованную   продукцию

 236000 60 90
102. Отражается  сумма НДС от реализации 36000 90 68
103. Поступили денежные средства от покупателей продукции 236000 51 62
104. Поставлен к  возмещению НДС  40 554 68 19
105. Закрытие счета 90 «Продажи»          50000 90 99
106.

.

 Закрытие счета 91 «Прочие доходы и расходы» 454 99 91
107. Начислен налог  на прибыль 9909 99 68
108. Закрытие счета 99 «Прибыли и убытки»  39637 99 84

Информация о работе Лабораторный практикум по "Бухгалтерскому учету"