Организация бухгалтерского учета в коммерческой организации

 

Главная книга по счету 98 «Доходы будущих  периодов»

Месяц	в Дт счета  с Кт счетов							Итого по Кт	Сальдо		Месяц
	99						Итого по Дт		Дт	Кт
февраль										78000	февраль
март	30000						30000	80000		128000	март
апрель											апрель

 
 
 

Главная книга по счету 99 «Прибыли и убытки»

Месяц	в Дт счета  с Кт счетов							Итого по Кт	Сальдо		Месяц
	82	70	84	68			Итого по Дт		Дт	Кт
февраль											февраль
март	20000	17000	819822	200955			1057777	1057777			март
апрель											апрель

 

 

     Заключительный  бухгалтерский баланс

     (см. Приложение 1) 

     Пояснительная записка

- Наименование  организации: ООО «Квеуст».

- Организация  зарегистрирована 1 апреля 2010 года.

- ООО  «Квест» не имеет территориально обособленных подразделений в других городах.

- Основной  вид деятельности – производство  изделий А. Организация выпускает  один вид продукции. Также организация  производит инструмент для собственных  нужд.

- Генеральный  директор – Иванов И.И.

- Заместитель  генерального директора – Петров  П.П.

- Численность  рабочего персонала: 18 человек; административно-управленческого  персонала – 4 человек.

     Для целей бухгалтерского учета ООО «Квсет» действуют следующие положения:

• К основным средствам относится активы, выполняющие условия:

1. использование их в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации;

2. использование их в течение длительного периода времени, то есть срока полезного использования, продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев;
3. последующая перепродажа данных активов организацией не предполагается;
4. способность активов приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

     Активы, которые по своим характеристикам  относятся к основным средствам  стоимостью до 20000 рублей включительно, отражаются Обществом в составе материально-производственных запасов. Учет данных активов осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов».

• На предприятии применяется начисление амортизации по основным средствам линейным способом. Срок полезного использования объектов основных средств определяется с учетом классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.02. Для определения срока полезного использования основных средств создается комиссия, утвержденная приказом руководителя.
• ООО «Квест» самостоятельно устанавливает срок полезного использования нематериальных активов. Если это не представляется возможным, то срок полезного использования принимается равным 20 годам.
• Учет материалов ведется по учетным ценам с использованием счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей».
• В ООО «Квест» предусмотрено формирование резервов на оплату отпусков и ремонт основных средств.
• Расходы будущих периодов списываются равными долями в течение периода, к которому они относятся в дебет счетов учета затрат.
• Прочим видом деятельности является сдача имущества в аренду.
• Величина списываемых отклонений зависит от суммы списанных материалов по учетным ценам и % отклонений. % отклонений рассчитывается как:

     Сн  по сч.16 + О по сч.16 / Сн по сч.10 + Од по сч.10. В данном примере этот коэффициент  равен 3,1%.

     При выбытии основного средства на специальном субсчете счета 01 формируется информация об остаточной стоимости основного средства.

     При приобретении предприятия как имущественного комплекса оплата предприятия осуществляется в Дт 76 счета, затем с Кт 76 в  Дт 08 счета с последующим оприходованием с Кт 08 счета.

     Величина  отчислений во внебюджетные фонды составляет 34%, НДС – 18%.

     Процентные  ставки по налогам: налог на имущество  – 2,2%, НДФЛ – 13%, налог на прибыль  – 20%.

     Поскольку сумма НДС, уплаченного в бюджет, превышает сумму начисленного налога, то НДС подлежит  возмещению из бюджета  в следующие месяцы.

     Средства, полученные под отчет, учитываются на 71 счете. После составления авансового отчета необходимо произвести окончательный расчет. Неизрасходованные деньги сдаются в кассу предприятия. Перерасход выдается работнику.

     Лимит по кассе – 10000 руб. Сумма превышения лимита сдается в конце дня на расчетный счет.

     Сопоставив  обороты по счету 90, выявляется финансовый результат от основной деятельности, который относится на 99 счет.

     Сопоставив  обороты по счету 91, выявляется финансовый результат от прочей деятельности, который относится на 99 счет.

     После проведения всех операций выявлена прибыль  отчетного года – остаток по Кредиту  счета 99. Этот остаток списывается  на счет 84.

     Формы №1 и №2 бухгалтерской отчетности «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» приведены  согласно Приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 №66н.

 

Приложение  №1

 

 

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

Наименование  показателя Код За  отчетный  период За  аналогичный период  предыдущего года 1 2 3 4 Доходы  и расходы по обычным  видам деятельности       Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг  (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 1600000   Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 900000   Валовая прибыль 029 700 000   Коммерческие  расходы 030     Управленческие  расходы 040     Прибыль (убыток) от продаж 050 700 000   Прочие  доходы и расходы       Проценты  к получению 060     Проценты  к уплате 070     Доходы  от участия в других организациях 080     Прочие  доходы 090 628600   Прочие  расходы 100 323823   Прибыль (убыток) до налогообложения 140 1004777   Отложенные  налоговые активы 141     Отложенные  налоговые обязательства 142     Текущий налог на прибыль 150 200955   Чистая  прибыль (убыток) отчетного  периода 190 803822   СПРАВОЧНО.       Постоянные  налоговые обязательства (активы) 200