План счетов бухгалтерского учета

Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Сентября 2011 в 13:40, контрольная работа

Описание работы

Многообразие различных хозяйственных операций, возникающих в процессе поступления и использования имущества, а также источников его образования, требует применения большого количества счетов бухгалтерского учета. Информация, накапливаемая на счетах, должна в полной мере удовлетворять как аппарат управления конкретной фирмы для принятия соответствующих решений, так и внешних пользователей.

Скачать полностью (82.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

контрольная работа по бух.учету .doc

— 895.50 Кб (Скачать)

Свободные листы (ведомости) отличаются от карточек тем, что они изготавливаются из менее плотной бумаги и имеют больший формат. Хранят их в особых папках- регистрах, которые заводятся, как правило, на месяц или квартал.

Способы исправления учетных записей

Исправление ошибок в учетных регистрах осуществляется корректным способом, способом дополнительных проводок и способом «красное сторно».

Корректурный способ применяется в тех случаях, когда ошибка не затрагивает корреспонденции счетов или она быстро обнаружена и не отразилась на итогах учетных записей. Сущность данного способа состоит в том, что ошибочный текст или сумма. Зачеркивание производят тонкой линией, так, чтобы можно было прочесть зачеркнутое. При этом зачеркивается все число, если даже ошибка допущена только в одной цифре. Исправление ошибки оговаривается и подтверждается : в документах- подписью лица, производящего исправление. Оговорку об исправлении делают на полях или в конце страницы, записывая в ней «исправлено» и правильный текст или сумму.

Способ дополнительных проводок применятся в тех случаях. Когда в бухгалтерской проводке и в учетных регистрах указана правильная корреспонденция счетов, но преуменьшена сумма операции. Для исправления такой ошибки на разность между правильной и преуменьшенной сумами операции составляют дополнительную бухгалтерскую проводку.

Если в учетных записях указана неправильная корреспонденция счетов, то для исправления ошибок применяется способ « красное сторно». Сущность данного способа состоит в том, что вначале ошибочная проводка повторяется в той же корреспонденции счетов, но запись производится красными чернилами. Эта проводка записывается красными чернилами также в соответствующие учетные регистры. При подсчете итогов в учетных регистрах суммы, записанные красными чернилами, не прибавляются, а вычитаются из итога. Тем самым неправильная запись аннулируется, снимается отрицательными числами. После этого составляется новая проводка с правильной корреспонденцией счетов и записывается в регистры обычными чернилами.

Способ красное сторно применяют для исправления ошибок и в тех случаях, когда корреспонденция счетов не нарушена, но преувеличена сумма операции. Для исправления такой ошибки составляют вторую сторнировочную проводку на разность между преувеличенной и правильной суммами операции.

Способ красное сторно применяется в бухгалтерском учете не только для исправления ошибок, но и для корректировки учетных данных по отдельным счетам.

3. Назначение контрольно –распределительных счетов

Распределительные счета используются для накопления отдельных видов затрат и распределения их по отчетным периодам, центрам ответственности и носителям затрат. Они делятся на распределительные по периодам и собирательно-распределительные.

Контрольно-распределительные счета обеспечивают контроль за обоснованностью распределения расходов и доходов между отчётными периодами.

Задание 2.

На основании данных табл.1 произвести группировку имущества организации: по составу и размещению; по источникам образования.

Группировку хозяйственных средств осуществить в таблице (приложение 2).

Задача 1.

Исходные данные

Таблица 1

Состав хозяйственных средств ООО «Нида» по состоянию на 01.03.20010г.

Наименование Имущества и источников	Количе-ство	Цена	Сумма
1.Здание производственных цехов	1	162 000
2.Наличные деньги в кассе			4 000
3.Сооружение	1	20 000
4.Телефакс	1	6 000
5.Радиотелефон	2	4 000
6.Задолженность поставщикам за материалы			96 000
7.Шкафы металлические	2	8 000
8.Прибыль отчетного года			60 000
9.Станок токарный	5	15 000
10.Лента стальная, т	10	4 000
11.Задолженность персоналу по оплате труда			43 900
12.Незавершенное производство			19 000
13.Резервный капитал			40 000
14.Запасные части для ремонта оборудования			28 800
15.Хозяйственный инвентарь			24 800
16.Здание общехозяйственного назначения	1	60 000
17.Задолженность банку по кредиту сроком на 2 года			180 000
18.Приобретенные акции	40	500
19.Задолженность покупателей за отгруженную продукцию			54 620
20.Уставный капитал			200 000
21.Оборудование производственных цехов			84 000
22.Задолженность по налогам и сборам			54 600
23.Годовая продукция на складе			36 000
24.Денежные средства на расчетном счете			78 000
25.Задолженность подотчетных лиц по суммам, выданным на хозяйственные нужды			5 600
26.Материалы разные на складе			17 000
27.Резерв на оплату отпусков работников			19 000
28.Товары отгруженные			10 800
29.Расходы по созданию и регистрации общества			15 200
30.Полученные займы сроком до одного года			56 000
31.Легковой автомобиль	1	70 000
32.Добавочный капитал			116 000
33.Патент на изобретение			19 200
34.Земельный участок, находящийся в собственности организации			85 000
35.Расходы по подписке на газеты и журналы			5 600
36.Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение			19 760
37.Облигации других юридических лиц со сроком погашения три года			10 000
38.Специальный счет (аккредитив), открытый для расчетов с поставщиками			22 000
39.Авансы, полученные от покупателей			100 000
40.Займы, предоставленные другим предприятиям сроком на полгода			13 000
41.Расходы на освоение новых видов продукции			15 600
42.Полуфабрикаты			24 000
43.Лицензия на осуществление уставной деятельности (сроком на два года)			21 600
44.Нераспределенная прибыль			32 000
45.Векселя, полученные от дебиторов в оплату за отгруженную продукцию (срок погашения- восемь месяцев)			31 200
46.Депозитный сертификат сроком на один год			27 000
47.Задолженность прочим кредиторам			56 000
48.Задолженность поставщикам за материалы			28 000
49.Денежные средства на валютном счете			24 900
50.НДС по приобретенным ценностям			24 080
51.Сейф	1	1 000
52.Задолженность по налогу на прибыль			20 740
53.Задолженность поставщику за электроэнергию			20 000
54.Запасы металла			21 000
55.Задолженность по налогу на доходы физических лиц			58 000

Группировка имущества и источников его образования ООО «Нида» по состоянию на 01.03.2010г.

Приложение 2.

Вид имущества		Источники формирования имущества
Группа, подгруппа	Сумма, руб.	Группа, подгруппа	Сумма, руб.
1. Внеоборотные активы		3.Собственные источники
1.1. Основные средства		3.1. Уставный капитал	200 000
Здание производственных цехов	162 000	3.2.Добавочный капитал	116 000
Сооружение	20 000	3.3. Резервный капитал	40 000
Телефакс	6 000	3.4. Прибыль
Радиотелефон	8 000	Нераспределенная прибыль прошлых лет	32 000
Шкафы металлические	16 000	Прибыль отчетного года	60 000
Станок токарный	75 000	Итого прибыль	92 000
Здание общехозяйственного назначения	60 000	*Итого собственные источники*	*448 000*
Оборудование производственных цехов	84 000	4.Долгосрочные привлеченные источники
Легковой автомобиль	70 000	Задолженность банку по кредиту сроком на 2 года	180 000
Земельный участок, находящийся в собственности организации	85 000	*Итого долгосрочные привлеченные источники*	*180 000*
Сейф	1 000	5.Краткосрочные заемные источники
Итого ОС	587 000	5.1.Полученные займы сроком до одного года	56 000
1.2. Нематериальные активы		5.2.Кредиторская задолженность
Расходы по созданию и регистрации общества	15 200	Задолженность поставщикам по материалам	96 000
Патент на изобретение	19 200	Задолженность персоналу по оплате труда	43 900
Расходы на освоение новых видов продукции	15 600	Задолженность по налогам и сборам	54 600
Итого НМА	50 000	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	19 760
*Итого внеоборотные активы*	*637 000*	Задолженность прочим кредиторам	56 000
2. Оборотные активы		Задолженность поставщикам за материалы	28 000
2.1.Производственные запасы		Задолженность по налогу на прибыль	20 740
Лента стальная, т	40 000	Задолженность поставщику за электроэнергию	20 000
Запасные части для ремонта оборудования	28 800	Задолженность по налогу на доходы физических лиц	58 000
Хозяйственный инвентарь	24 800	Авансы, полученные от покупателей	100 000
Материалы разные на складе	17 000	Итого кредиторская задолженность	497 000
Полуфабрикаты	24 000	5.3.Резервы на оплату отпусков работников	19 000
Запасы металла	21 000	Источники краткосрочные привлеченные источники	597 000
Итого ПЗ	155 600
2.2.Незавершенное производство	19 000
2.3. Готовая продукция на складе	36 000
2.4. Товары отгруженные	10 800
2.5.Расходы будущих периодов
Расходы по подписке на газеты и журналы	5600
Лицензия на осуществление уставной деятельности сроком на 2 года	21 600
Итого РБП	27 200
3.НДС по приобретенным ценностям	24 080
4.Дебиторская задолженность (в течение 12 месяцев)
Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	54 620
Задолженность подотчетных лиц по суммам, выданным на хозяйственные нужды	5 600
Векселя, полученные от дебиторов за отгруженную продукцию (срок погашения 8 месяцев)	31 200
Итого дебиторской задолженности
5.Краткосрочные финансовые вложения
Приобретенные акции	20 000
Облигации других юридических лиц	10 000
Депозитный сертификат сроком на один год	27 000
Займы, предоставленные другим предприятиям сроком на полгода	13 000
Итого ФВ	70 000
6.Денежные средства
Наличные денежные средства в кассе	4 000
Денежные средства на расчетном счете	78 000
Специальный счет (аккредитив), открытый для расчетов с поставщиками	22 000
Денежные средства на валютном счете	24 900
Итого денежные средства	128 900
*Итого оборотные активы*	*563 000*
ИТОГО СРЕДСТВ	1200000	ИТОГО ИСТОЧНИКОВ	1200000

Задача 2.

На основе данных таблицы группировки имущества заполнить форму № 1 – Бухгалтерский баланс на 01.03.2010г.(прил.3) и внести данные в графу «На начало отчетного периода».

Приложение 3

Бухгалтерский баланс

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
*I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ*
Нематериальные активы	110	50 000
Основные средства	120	587 000
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу	190	637 000
*II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ*
Запасы	210	248 600
В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	155 600
Животные на выращивании и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве	213	19 000
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	36 000
Товары отгруженные	215	10 800
Расходы будущих периодов	216	27 200
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	24 080
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	91 420
В том числе покупатели и заказчики	241	85 820
Краткосрочные финансовые вложения	250	70 000
Денежные средства	260	128 900
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	563 000
БАЛАНС	300	1200000
ПАССИВ	Код показателя	На начало года	На конец отчетного года
*III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ*
Уставный капитал	410	200 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	116 000
Резервный капитал	430	40 000
В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	92 000
ИТОГО по разделу III	490	448 000
*IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА*
Займы и кредиты	510	180 000
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	180 000
*V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА*
Займы и кредиты	610	56 000
Кредиторская задолженность	620	497 000
В том числе:
Поставщики и подрядчики	621	144 000
Задолженность перед персоналом организации	622	43 900
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	19 760
Задолженность по налогам и сборам	624	133 340
Прочие кредиторы	625	156 000
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	19 000
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	572 000
БАЛАНС	700	1200000
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
В том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Задача 3

На основе данных табл.2 отразить изменения в бухгалтерском балансе, составленном по данным задачи 2.

Определить тип изменения. Решение представить в таблице по форме, данной в приложении 4.

Составить бухгалтерский баланс ООО «Нида» на 01.03.20010г., заполнив графу «На конец отчетного периода».

Таблица 2

Хозяйственные операции ООО «Нида» за 2010г.

Документ, содержание операции	Сумма, руб.
1.Выписка с расчетного счета, платежное поручение покупателя - перечислен аванс	120 000
2.Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер – получены деньги для выплаты заработной платы и подотчетных сумм на командировочные расходы	47 900
3.Расходный кассовый ордер, командировочное удостоверение –выдано в подотчет	4 000
4.Расходный кассовый ордер, платежная ведомость – выдана заработная плата	43 900
5.Требование-накладная на отпуск материалов в производство	32 000
6.Счет-фактура поставщика, приходный ордер – поступили: - материалы - НДС 18%	30 000 5 400
7.Кредитный договор с банком – за счет краткосрочного кредита погашена задолженность поставщику	20 000
8.Расчетная ведомость – начислена заработная плата персоналу организации	50 000
9.Расчет – начислен единый социальный налог	13 000
10.Расчетная ведомость – удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц	6 110
11.Счет-фактура «Энергосбыта» за электроэнергию на технологические нужды: - стоимость энергии - НДС 18%	10 000 1 800
12.Выписка с расчетного счета, платежные поручения – перечислена задолженность по налогам	60 200
13.Накладная на сдачу готовой продукции из производства на склад	100 000
14.Кредитный договор, выписка с расчетного счета – зачислен краткосрочный кредит банка	60 000
15.Требование-накладная на отпуск в производство полуфабрикатов	7 600
16.Выписка с расчетного счета, платежное поручение – перечислено поставщику за материалы	38 000
17.Выписка с расчетного счета, платежное поручение – перечислен единый социальный налог	19 760

Информация о работе План счетов бухгалтерского учета