План счетов бухгалтерского учета

Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Сентября 2011 в 13:40, контрольная работа

Описание работы

Многообразие различных хозяйственных операций, возникающих в процессе поступления и использования имущества, а также источников его образования, требует применения большого количества счетов бухгалтерского учета. Информация, накапливаемая на счетах, должна в полной мере удовлетворять как аппарат управления конкретной фирмы для принятия соответствующих решений, так и внешних пользователей.

Скачать полностью (82.08 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

контрольная работа по бух.учету .doc

— 895.50 Кб (Скачать)

Таблица 4

3. Журнал хозяйственных операций

Документ	Сумма, руб.коп.	Корреспонденция счетов
Документ	Сумма, руб.коп.	Дебет	Кредит
1.Счет-фактура поставщика за материалы:	-	-	-
- стоимость материалов (500 ед. по цене 9руб. 40коп.);	4 700	15	60
- НДС 18 %;	846	19	60
- тариф за перевозку;	400	16	60
- НДС 18 %.	72	19	60
2.Счет-фактура поставщику за компьютеры:	-	-	-
- стоимость компьютера;	10 000	08	60
- НДС 18 %.	1 800	19	60
3.Выписка банка с расчетного счета, платежные поручения – перечислено:	-	-	-
- налог на доходы физических лиц;	3 257	68	51
- НДС;	4 000	68	51
- налог на прибыль;	1 500	68	51
- единый социальный налог;	8 456	69	51
- поставщику за компьютер (операция 2).	11 800	60	51
4.Приходный ордер на поступившие материалы (операция 1):	-	-	-
- учетная стоимость материалов;	4 500	10	15
- отклонения в стоимости материалов.	200	16	15
5.Авансовый отчет, квитанция к приходному кассовому ордеру, счет-фактура на перевозку компьютера:	-	-	-
- тариф;	600	08	60
- НДС 18 %.	108	19	60
6.Счет-фактура поставщика за материалы:	-	-	-
- стоимость материалов (350 ед. по цене 10 руб. 40 коп.);	3 640	15	60
- НДС 18 %.	655	19	60
7.Счет-фактура, товарно-транспортная накладная на перевозку материалов:	-	-	-
- тариф;	800	16	60
- НДС 18 %.	144	19	60
8.Наряд на сдельные работы, расчетная ведомость:	-	-	-
- начислена заработная плата за установку компьютера;	350	08	70
- начислен единый социальный налог (26%).	91	08	69
9.Приходный ордер на поступившие материалы (операция 6):	-	-	-
- учетная стоимость;	3 150	10	15
- отклонения в стоимости материалов.	490	16	15
10.Акт о приеме-передаче основных средств на ввод компьютера в эксплуатацию (операция 2, 5, 8)	11 041	01	08
11.Счет-фактура поставщика за материалы:	-	-	-
- стоимость материалов (400 ед. по цене 9 руб. 60 коп.);	3 840	15	60
- НДС 18 %.	691	19	60
12.Платежное поручение банка, реестр счетов – оплачен счет-фактура за материалы с аккредитивного счета (операция 11)	4 531	60	55
13.Авансовый отчет, командировочное удостоверение, расчет командировочных расходов:	2 500	26	71
- НДС по командировочным расходам.	210	19	71
14.Выписка банка, платежное поручение - перечислен аванс поставщику под материалы	8 260	60	51
15.Приходный ордер на поступившие материалы (операция 11):	-	-	-
- учетная стоимость;	3 600	10	15
- отклонения в стоимости материалов.	240	16	15
16.Выписка банка, приходный кассовый ордер – получены деньги в кассу	3 500	50	51
17. Расходный кассовый ордер – выдано в возмещение командировочных расходов (операция 13)	2 710	71	50
18.Счет-фактура поставщика за материалы в счет ранее перечисленного аванса:	-	-	-
- стоимость материалов (700 ед. по цене 10 руб. 00 коп.);	7 000	15	60
- НДС 18 %.	1 260	19	60
19. Счет-фактура автотранспортной организации за перевозку материалов:	-	-	-
- тариф;	260	16	60
- НДС 18 %.	47	19	60
20.Расчет амортизации основных средств	1 850	20	02
21.Выписка банка, платежное поручение - оплачен счет-фактура автотранспортной организации (операция 19)	307	60	51
22.Выписка банка, приходный кассовый ордер – получены деньги в кассу на выплату зарплаты	25 000	50	51
23.Расходный кассовый ордер, платежная ведомость – выдана заработная плата	24 340	70	50
24. Расходный кассовый ордер, заявление на выдачу денег – выдано под отчет на хозяйственные расходы	250	71	50
25.Приходный ордер на поступившие материалы (операция 18, 19):	-	-	-
- учетная стоимость;	6 300	10	15
- отклонения в стоимости материалов.	700	16	15
26.Авансовый отчет, кассовый чек, копия товарного чека на приобретение бланков в розничной торговле	100	10	71
27.Требование-накладная на отпуск материалов:	-	-	-
- на изготовление продукции А – 1 000 ед.;	9 000	20	10
- на изготовление продукции Б – 800 ед.;	7 200	20	10
- на содержание оборудования – 50 ед.	450	26	10
28.Счет-фактура арендодателя – арендная плата:	-	-	-
- за июнь;	600		76
- НДС 18 %;	108	19	76
- за июль, август;	1 200	97	76
- НДС 18 %.	216	19	76
29.Счет-фактура «Горэнерго» за электроэнергию, израсходованную на технологические нужды	250	26	76
- НДС 18 %	45	19	76
30.Приходный кассовый ордер – возврат подотчетной суммы (операция 24,26)	150	50	71
31.Расчетные ведомости на заработную плату:	-	-	-
- начислено:	-	-	-
- за продукцию А;	13 870	20	70
- за продукцию Б;	15 860	20	70
- общехозяйственному персоналу;	15 900	26	70
- удержано из заработной платы:	-	-	-
- налог на доходы физических лиц,	4 910	70	68
- алименты;	380	70	76
- начислен единый социальный налог (26 %)	7 730	20	69
- начислен единый социальный налог (26 %).	4 134	26	69
32.Счет-фактура выставлен покупателям на сумму выручки за проданную:	-	-	-
- продукцию А (600 шт. по цене 73 руб.) без НДС;	51 684	62	90
- продукцию Б (750 шт. по цене 80 руб.) без НДС;	70 800	62	90
- НДС 18 %.	18 684	90	68
33.Бухгальерская справка – списана плановая себестоимость проданной:	-	-	-
- продукции А (56 руб. за единицу);	33 600	90	20
- продукции Б (70 руб. за единицу).	52 500	90	20
34.Счет-фактура автотранспортной организации за перевозку продукции покупателям:	-	-	-
- тариф;	400	44	60
- НДС 18 %.	72	19	60
35.Акт инвентаризации кассы – обнаружена недостача денежных средств. Недостача отнесена на кассира	87	94	50
	87	73	94
36.Выписка банка, кредитный договор - зачислен кредит (срок 3 месяца)	10 000	51	66
37.Бухгалтерская справка – списаны отклонения от учетной стоимости израсходованных материалов (по видам расхода материалов):	-	-	-
- продукции А;	1 548	20	16
- продукции Б;	1 238	20	16
- общехозяйственные расходы.	77	26	16
38.Бухгалтерская справка – распределены и списаны косвенные расходы (по видам продукции):	-	-	-
- продукции А;	11 166	20	26
- продукции Б.	12 745	20	26
39. Бухгалтерская справка – определены и списаны отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости проданной продукции (по видам продукции):	-	-	-
- продукции А;	7 440	90	20
- продукции б.	- 11 333	90	20
40. Бухгалтерская справка – списаны расходы по продаже	400	90	44
41.Приходный кассовый ордер – кассиром внесена сумма недостачи денежных средств (операция 35)	87	50	73
42.Книга покупок – зачтен НДС по полученным и оплаченным ценностям и услугам	3 798	68	19
43.Определен и списан финансовый результат от продажи продукции	21 193	90	99
44.Начислен налог на прибыль (24 %)	5 086	99	68
ИТОГО:	543458

4. Расчеты бухгалтерии

Таблица 6

Расчет отклонений, относящихся к израсходованным материалам

Показатель	На начало периода	За период	Списание в дебит счетов
Показатель	На начало периода	За период	20 А	20 Б	2 б
Материалы по учетной стоимости	450	17 650	9 000	7 200	450
Отклонения по учетной стоимости	25	3 090	1 548	1 238	77

Таблица 7

Распределение косвенных расходов по видам продукции

Вид продукции	База распределения		Общехозяйственные расходы
Вид продукции	Зарплата, руб.	Удельный вес, %	Общехозяйственные расходы
А	13 870	46,7	11 166
Б	15 860	53,3	12 745
ИТОГО:	29 730	100	23 911

Таблица 8

Определение фактической себестоимости готовой продукции

Показатель	Вид продукции
Показатель	А	Б
1.Расходы на начало периода, руб.		5 800
2.Расходы за период, руб.	41 040	41 167
3.Расходы на конец периода, руб.		5 800
4.Расходы на выпуск продукции, руб. (стр.1+стр. 2-стр. 3)	41 040	41 167
5.Выпуск продукции, шт.	600	750
6.Фактическая себестоимость единицы продукции, руб. (стр. 4/стр. 5)	68	55
7.Плановая себестоимость единицы продукции, руб.	56	70
8.Отклонение на единицу продукции, руб. (стр.6 – стр.7)	12	-15
9.Отклонение на выпуск, руб. (стр. 5*стр. 8)	7 440	-11 333

Оборотная ведомость

Оборотная ведомость за II квартал

Шифр счета	Сальдо начальное		Обороты за период		Сальдо конечное
Шифр счета	Дебет	Кредит	Дебит	Кредит	Дебет	Кредит
01	166 580	-	11 041	-	177 621	-
02	-	33 730	-	1 850	-	35 580
08	-	-	11 041	11 041	-	-
10	450	-	17 650	16 650	1 450	-
15	-	-	19 180	19 180	-	-
16	25	-	3 090	2 863	252	-
19	500	-	6 274	3 798	2 976	-
20 А	-	-	41 040	41 040	-	-
20 Б	5 800	-	41 167	41 167	5 800	-
26	-	-	23 911	23 911	-	-
44	-	-	400	400	-	-
50	800	-	28 737	27 387	2 150	-
51	355 618	-	10 000	66 080	299 538	-
55	7 000	-	-	4 531	2 469	-
60	-	5 000	24 898	37 335	-	17 437
62	-	-	122 484	-	122 484	-
66	-	-	-	10 000	-	10 000
68/1	-	1 500	1 500	5 086	-	5 086
68/2	-	4 000	7 798	18 684	-	14 886
68/3	-	3 257	3 257	4 910	-	4 910
68/4	-	300	-	-	-	300
69	-	8 456	8 456	11 955	-	11 955
70	-	26 380	29 630	45 980	-	42 730
71	2 000	-	2 960	2 960	2 000	-
73	-	-	87	87	-	-
76	-	350	-	2 799	-	3 149
80	-	450 000	-	-	-	450 000
84	-	1 200	-	-	-	1 200
90	-	-	122 484	122 484	-	-
94	-	-	87	87	-	-
97	-	-	1 200	-	1 200	-
99	-	4 600	5 086	21 193	-	20 707
ИТОГО:	538773	538773	543458	543458	617940	617940

Бухгалтерский баланс за II квартал

АКТИВ	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
*I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ*
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	133 020	142 041
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу	190	133 020	142 041
*II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ*
Запасы	210	1 180	7 502
В том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	580	1 702
Животные на выращивании и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве	213		5 800
Готовая продукция и товары для перепродажи	214
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216	600	1 200
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	300	2 976
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
В том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	3 000	124 484
В том числе покупатели и заказчики	241
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	343 420	304 157
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	347 900	440 319
БАЛАНС	300	480 920	582 360
ПАССИВ	Код показателя	На начало года	На конец отчетного года
*III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ*
Уставный капитал	410	450 000	450 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
В том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	7 000	21 907
ИТОГО по разделу III	490	457 000	471 907
*IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА*
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	0	0
*V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА*
Займы и кредиты	610		10 000
Кредиторская задолженность	620	23 920	100 453
В том числе:
Поставщики и подрядчики	621	7 080	17 437
Задолженность перед персоналом организации	622	7 340	42 730
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	2 350	11 955
Задолженность по налогам и сборам	624	6 490	25 182
Прочие кредиторы	625	660	3 149
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	23 920	110 453
БАЛАНС	700	480 920	582 360
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства	910
В том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Список используемой литературы

1. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие. 3-е изд., перераб. и доп./О.А. Левкович, И.Н. Бурцева. – Мн.: Амалфея, 2005. – 800 с.

2. Журнал «Гл. бухгалтер. ГБ» – 2005. - №7

3. Журнал «Гл. бухгалтер. ГБ» – 2005. - №9

4. Регистры налогового учета, которые необходимо вести для исчисления налога на прибыль. Журнал «Гл. бухгалтер. ГБ» – 2005. - №44

Приложение 1

1. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.

Раздел I Внеоборотные активы
Номер счета	Наименование счета	Номер и наименование субсчета.
01	Основные средства	По видам основных средств
02	Амортизация основных средств
03	Доходные вложения в материальные ценности	По видам материальных ценностей
04	Нематериальные активы	По видам нематериальных активов
05	Амортизация нематериальных активов
06
07	Оборудование к установке
08	Вложения во внеоборотные активы	приобретение земельных участков Приобретение объектов природопользования Строительство объектов основных средств Приобретение объектов основных средств Приобретение нематериальных активов Перевод молодняка животных в основное стадо Приобретение взрослых животных
09
Раздел II. Производственные запасы
10	Материалы	Сырье и материалы Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали Топливо Тара и тарные материалы Запасные части Прочие материалы Материалы, переданные в переработку на сторону Строительные материалы Инвентарь и хозяйственные принадлежности
11	Животные на выращивании и откорме
12
13
14	Резервы под снижение стоимости материальных ценностей
15	Заготовление и приобретение материальных ценностей
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей
17
18
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам.
Раздел III. Затраты на производство
20	Основное производство
21	Полуфабрикаты собственного производства
22
23	Вспомогательные производства
24
25	Общепроизводственные расходы
26	Общехозяйственные расходы
27
28	Брак в производстве
29	Обслуживающие производства и хозяйства
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
Раздел IV. Готовая продукция и товары
40	Выпуск продукции (работ, услуг)
41	Товары	Товары на складах Товары в розничной торговле Тара под товаром и порожняя Покупные изделия
42	Торговая наценка
43	Готовая продукция
44	Расходы на продажу
45	Товары отгруженные
46	Выполненные этапы по незавершенным работам
47
48
49
Раздел V. Денежные средства
50	Касса	Касса организаций Операционная касса Денежные документы
51	Расчетные счета
52	Валютные счета
53
54
55	Специальные счета в банках	Аккредитивы Чековые книжки Депозитные книжки
56
57	Переводы в пути
58	Финансовые вложения	Паи и акции Долговые ценные бумаги Предоставленные займы Вклады по договору простого товарищества
59	Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.
Раздел VI. Расчеты
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
61
62	Расчеты с покупателями и заказчиками
63	Резервы по сомнительным долгам
64
65
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	По видам кредитов и займов
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	По видам кредитов и займов
68	Расчеты по налогам и сборам	По видам налогов и сборов
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	Расчеты по социальному страхованию Расчеты по пенсионному обеспечению Расчеты по обязательному медицинскому страхованию
70	Расчеты с персоналом по оплате труда
71	Расчеты с подотчетными лицами
72
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	Расчеты по предоставленным займам Расчеты по возмещению ущерба
74
75	Расчеты с учредителями	Расчеты по вкладам в уставный капитал Расчеты по выплате доходов
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	Расчеты по имущественному и личному страхованию Расчеты по претензиям Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам Расчеты по депонированным суммам
78
79	Внутрихозяйственные расходы
Раздел VII. Капитал
80	Уставный капитал
81	Собственные акции
82	Резервный капитал
83	Добавочный капитал
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
85
86	Целевое финансирование	По видам финансирования
87
88
89
Раздел VIII. Финансовые результаты
90	Продажи	Выручка Себестоимость продаж Налог на добавленную стоимость Акцизы Прибыль/убыток от продаж
91	Прочие доходы и расходы	Прочие доходы Прочие расходы Сальдо прочих доходов и расходов
92
93
94	Недостачи и потери от порчи
95
96	Резервы предстоящих расходов	По видам расходов
97	Расходы будущих периодов	По видам расходов
98	Доходы будущих периодов	Доходы, полученные в счет будущих периодов Безвозмездные поступления Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей
99	Прибыли и убытки
Забалансовые счета
001	Арендованные основные средства
002	Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение
003	Материалы, принятые в переработку
004	Товары, принятые на комиссию
005	Оборудование, принятое для монтажа
006	Бланки строгой отчетности
007	Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов
008	Обеспечения обязательств и платежей полученные
009	Обеспечения обязательств и платежей выданные
010	Износ основных средств
011	Основные средства, сданные в аренду

Информация о работе План счетов бухгалтерского учета