Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Октября 2012 в 09:59, курсовая работа
Цель написания курсовой работы - раскрыть особенности отражения информации в бухгалтерской промежуточной (финансовой) отчетности предприятия на примере ПО «Лесная Поляна», используемой в дальнейшем для повышения эффективности его деятельности.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1) раскрыть сущность и назначение информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности;
2) определить требования, предъявляемые к информации в бухгалтерской отчетности;
3) изучить содержание и способы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности;
4) изучить требования к составлению промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности согласно МСФО.
5) порядок составления промежуточной бухгалтерской отчетности на примере ПО «Лесная Поляна»;
6) выводы и предложения.
Введение…………………………………………………………………………...3
Глава I
1. Понятие, состав и принципы составления промежуточной бухгалтерской отчетности…………………………………………………………………….…...5
1.1. Особенности формирования промежуточной бухгалтерской отчетности………………………………………………………………………...10
1.2. Требования к составлению промежуточной бухгалтерской отчетности согласно МСФО………………………………………………..…16
2. Порядок составления промежуточной отчетности (на примере ПО «Лесная Поляна»)………………………………………………………………………….21
Заключение ………………………………………………………………………40
Список использованной литературы…………………………………………...45
II Практическая часть……………………………………………………………47
Счет 23 "Вспомогательные производства" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
|||
19в |
11 000 |
40 |
171 690 |
20в |
550 |
||
22в |
61 006 |
||
24в |
21 352 |
||
39 |
77 782 |
||
Оборот |
171 690 |
Оборот |
171 690 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 25 "Общепроизводственные расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
0 |
||
9а |
43 350 |
39 |
77 782 |
9б |
22 200 |
41 |
420 134 |
19г |
6 100 |
||
20г |
305 |
||
22г |
68 284 |
||
22д |
116 658 |
||
24г |
23 899 |
||
24д |
40 830 |
||
34а |
2 050 |
||
34б |
1 700 |
||
34в |
850 |
||
40 |
171 690 |
||
Оборот |
497 916 |
Оборот |
497 916 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
|
Счет 26 "Общехозяйственные расходы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2010г. |
0 |
||
9в |
9 700 |
51 |
132 206 |
10 |
2 190 |
||
19д |
1 100 |
||
20д |
55 |
||
22е |
65 928 |
||
23б |
1 180 |
||
24е |
23 075 |
||
34г |
825 |
||
35а |
3 050 |
||
36а |
3 814 |
||
37а |
771 |
||
38а |
10 920 |
||
43 |
3 298 |
||
50 |
6 300 |
||
Оборот |
132 206 |
Оборот |
132 206 |
Сальдо на 01.01.2011г. |
0 |
||
Счет 28 "Брак в производстве" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
0 |
||
44 |
2 280 |
25в |
360 |
45 |
650 | ||
46 |
1 270 | ||
Оборот |
2 280 |
Оборот |
2 280 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 40-1 "Выпуск продукции (работ, услуг). Изделие А" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
0 |
||
47 |
689 745 |
48 |
677 840 |
49 |
11 905 | ||
Оборот |
689 745 |
Оборот |
689 745 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
|
Счет 40-2 "Выпуск продукции (работ, услуг). Изделие Б" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
0 |
||
47 |
595 349 |
48 |
565 160 |
49 |
30 189 | ||
Оборот |
595 349 |
Оборот |
595 349 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 43 "Готовая продукция" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
696 813 |
||
48 |
1 243 000 |
52а |
854 880 |
Оборот |
1 243 000 |
Оборот |
854 880 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1 084 933 |
||
Счет 44 "Расходы на продажу" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
0 |
||
54а |
50 130 |
57 |
51 630 |
55а |
1 500 |
||
Оборот |
51 630 |
Оборот |
51 630 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 50 "Касса" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2010г. |
10 730 |
||
26 |
718 960 |
27 |
705 270 |
30 |
13 690 | ||
Оборот |
718 960 |
Оборот |
718 960 |
Сальдо на 01.01.2011г. |
10 730 |
||
Счет 50-3 "Денежные документы" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
0 |
||
28 |
20 100 |
31 |
20 100 |
Оборот |
20 100 |
Оборот |
20 100 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 51 "Расчетные счета" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
690 461 |
||
13в |
12 000 |
8а |
254 880 |
30 |
13 690 |
8б |
334 030 |
56 |
679 215 |
8в |
1 935 |
60 |
1 393 455 |
8г |
1 970 |
12б |
75 000 | ||
16а |
73 632 | ||
16б |
114 696 | ||
26 |
718 960 | ||
62 |
549 655 | ||
71 |
423 145 | ||
Оборот |
2 098 360 |
Оборот |
2 547 903 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
240 918 |
||
Счет 58-1-1 "Паи и акции" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
0 |
||
12а |
75 000 |
12в |
75 000 |
Оборот |
75 000 |
Оборот |
75 000 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Счет 58-1-2 "Финансовые вложения (долгосрочные)" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
140 000 |
||
13б |
2 500 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
2 500 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
137 500 |
||
Счет 60-1 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
921 230 | ||
8а |
254 880 |
1а |
216 000 |
8б |
334 030 |
1б |
38 880 |
16а |
73 632 |
6 |
334 030 |
16б |
114 696 |
14а |
73 632 |
71д |
3 599 |
14б |
114 696 |
34 |
6 402 | ||
35 |
3 599 | ||
Оборот |
780 837 |
Оборот |
787 239 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
927 632 | ||
|
|
|||
Счет 62-1 "Расчеты с покупателями и заказчиками" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
383 370 |
||
52б |
1 581 600 |
56 |
679 215 |
Оборот |
1 581 600 |
Оборот |
679 215 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1 285 755 |
||
|
|
|||
Счет 62-2 "Расчеты по авансам полученным" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2010г. |
236 700 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2011г. |
236 700 | ||
|
|
|||
Счет 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
753 870 | ||
71в |
290 000 |
42 |
38 400 |
71г |
38 400 |
60в |
1 123 200 |
Оборот |
328 400 |
Оборот |
1 161 600 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1 587 070 | ||
Счет 68-1 "Расчеты по налогу на добавленную стоимость" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
47 121 | ||
71а |
47 121 |
5д |
9 030 |
72 |
80 868 |
53 |
241 261 |
59б |
328 | ||
Оборот |
127 989 |
Оборот |
250 619 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
169 751 | ||
Счет 68-2 "Расчеты по налогу на прибыль" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
29 077 | ||
68 |
5 300 |
65 |
44 960 |
70 |
14 800 |
66 |
3 320 |
71б |
34 895 |
67 |
9 700 |
69 |
12 740 | ||
Оборот |
54 995 |
Оборот |
70 720 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
44 802 | ||
Счет 68-3 "Расчеты по налогу на доходы физических лиц" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
27 700 | ||
62б |
27 700 |
25а |
69 120 |
Оборот |
27 700 |
Оборот |
69 120 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
69 120 | ||
| |||
Счет 68-5 "Расчеты по налогу на имущество организаций" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
0 | ||
63 |
8 982 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
8 982 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
8 982 | ||
Счет 68-6 "Расчеты по транспортному налогу" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
0 | ||
43 |
3 298 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
3 298 |
Сальдо на 01.01.2011г. |
3 298 | ||
|
| |||
Счет 68 "Расчеты по налогам и сборам" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
109 716 | ||
62б |
27 700 |
5д |
9 030 |
68 |
5 300 |
25а |
69 120 |
70 |
14 800 |
43 |
3 298 |
71а |
47 121 |
53 |
241 261 |
71б |
34 895 |
59б |
328 |
72 |
80 868 |
63 |
8 982 |
65 |
44 960 | ||
66 |
3 320 | ||
67 |
9 700 | ||
69 |
12 740 | ||
Оборот |
210 684 |
Оборот |
402 739 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
301 771 | ||
Счет 69-1-1 «Страховые взносы в Фонд социального страхования» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
10 136 | ||
23а |
4 940 |
4д |
68 |
32а |
12 600 |
24 |
21 708 |
62а |
10 136 |
||
Оборот |
27 676 |
Оборот |
21 776 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
4 236 | ||
Счет 69-1-2 «Страховые платежи от несчастных случаев на производстве профессиональных заболеваний» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011 |
3 495 | ||
62а |
3 495 |
4д |
23 |
Оборот |
3 495 |
24 |
7 485 |
Оборот |
7 508 | ||
Сальдо на 01.01.2012г. |
7 508 | ||
|
| |||
Счет 69-2 «Страховые взносы в пенсионный фонд» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011 г. |
90 870 | ||
62а |
90 870 |
4д |
609 |
24 |
194 620 | ||
Оборот |
90 870 |
Оборот |
195 229 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
195 229 | ||
Счет 69-3-1 «Страховые взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
10 834 | ||
62а |
10 834 |
4д |
73 |
24 |
23 205 | ||
Оборот |
10 834 |
Оборот |
23 278 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
23 278 | ||
Счет 69-3-2 « Страховые взносы в территориальный фонд обязательного медицинского страхования» | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
6 990 | ||
62а |
6 990 |
4д |
47 |
24 |
14 970 | ||
Оборот |
6 990 |
Оборот |
15 017 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
15 017 | ||
Счет 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
122 325 | ||
23а |
4 940 |
4д |
820 |
32а |
12 600 |
24 |
261 988 |
62а |
122 325 |
||
Оборот |
139 865 |
Оборот |
262 808 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
245 268 | ||
|
Счет 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
447 870 | ||
25а |
69 120 |
4д |
2 342 |
25б |
5 520 |
22 |
748 538 |
25в |
360 |
23 |
6 120 |
27а |
445 320 |
||
27б |
247 000 |
||
27д |
2 550 |
||
29 |
13 690 |
||
Оборот |
783 560 |
Оборот |
757 000 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
421 310 | ||
Счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
5 540 |
||
27в |
10 400 |
38 |
11 160 |
Оборот |
10 400 |
Оборот |
11 160 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
4 780 |
||
Счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
128 000 |
||
31 |
20 100 |
32а |
12 600 |
32б |
7 500 | ||
Оборот |
20 100 |
Оборот |
20 100 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
128 000 |
||
Счет 76-1 "Расчеты с разными дебиторами" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
216 000 |
||
5г |
59 200 |
13в |
12 000 |
12г |
90 000 |
60а |
268 100 |
13а |
12 000 |
60б |
2 155 |
59а |
2 155 |
||
Оборот |
163 355 |
Оборот |
282 255 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
97 100 |
||
Счет 76-2 "Расчеты с разными кредиторами" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
1 022 286 | ||
8в |
1 935 |
2а |
1 640 |
8г |
1 970 |
2б |
295 |
12б |
75 000 |
6б |
1 970 |
62в |
15 360 |
12а |
75 000 |
62г |
58 800 |
15 |
3 720 |
62д |
20 100 |
25б |
5 520 |
62е |
1 770 |
28 |
20 100 |
62ж |
303 600 |
29 |
13 690 |
71е |
4 500 |
36 |
4 500 |
71ж |
910 |
37 |
910 |
71з |
3 720 |
50 |
7 434 |
54 |
59 100 | ||
55 |
1 770 | ||
61 |
15 360 | ||
Оборот |
487 665 |
Оборот |
211 009 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
745 630 | ||
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
21 600 | ||
69 |
12 740 |
68 |
5 300 |
Оборот |
12 740 |
Оборот |
5 300 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
14 160 | ||
|
|
|||
Счет 80 "Уставный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
600 000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
600 000 | ||
|
|
|||
Счет 82 "Резервный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
90 000 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
90 000 | ||
Счет 83 "Добавочный капитал" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
469 598 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
469 598 | ||
Счет 84 « Нераспределенная прибыль (непокрыты убыток) | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
523 401 | ||
73 |
876 169 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
876 169 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
1 399 570 | ||
Счет 84-1 "Прибыль, подлежащая распределению" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
0 | ||
73 |
876 169 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
876 169 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
876 169 | ||
Счет 84-2 " Нераспределенная прибыль в обращении" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
462 492 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
462 492 | ||
Счет 84-3 "Нераспределенная прибыль в использовании" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
60 909 | ||
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
60 909 | ||
Счет 90-1 "Выручка" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
9 150 800 | ||
74а |
10 732 400 |
52б |
1 581 600 |
Оборот |
10 732 400 |
Оборот |
1 581 600 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 | ||
Счет 90-2 "Себестоимость продаж" | |||
Дебет |
Кредит | ||
№ операции |
Сумма, руб. |
№ операции |
Сумма, руб. |
Сальдо на 01.12.2011г. |
6 071 217 |
||
49 |
42 094 |
74б |
6 968 191 |
52а |
854 880 |
||
Оборот |
896 974 |
Оборот |
6 968 191 |
Сальдо на 01.01.2012г. |
0 |
||
Информация о работе Порядок формирования промежуточной бухгалтерской отчетности организации