Расчётно-кассовое обслуживание в РФ и Украине

Расчётно-кассовое обслуживание

В РФ и Украине

Понятие расчётно-кассового обслуживания

• Расчетно-кассовые операции заключаются в обеспечении движения денежных средств на счетах клиентов банков согласно с их поручениями. Эти операции занимают особенное место в банковской деятельности и играют важную роль в обеспечении успешного хода экономических процессов на микро- и макроуровнях.
• Расчетно-кассовое обслуживание клиентов является одной из трех базовых операций банков, которые конституируют их как особенные финансовые учреждения, что называются банками. Поэтому эти операции тесно связаны со всеми другими банковскими операциями. Любая операция банков — и пассивная, и активная, и предоставление услуг — неминуемо сопровождается осуществлением платежа, следовательно — расчетным или кассовым обслуживанием соответствующего клиента. Причем для выполнения таких операций банкам не нужные дополнительные резервы, поскольку необходимые средства должны быть у тех клиентов, по поручению которых банки осуществляют платежи или кассовые операции.
• По своему характеру эти операции, собственно, являются услугами, и за них банки взимают плату из клиентов в виде комиссионного вознаграждения, а не процента. Получение таких доходов обходится банкам относительно дешево и без значительных рисков для их финансового состояния. Поэтому рост объемов расчетно-кассовых операций является надежным и выгодным способом увеличения доходов и повышения рентабельности банковской деятельности.
• Для клиентов банков расчетно-кассовые операции обеспечивают получение денежного эквивалента за реализованную продукцию или услуги, оплату необходимых для производства материальных ресурсов, выплату заработной платы работникам, оплату обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, накопление и использование сбережений и тому подобное. Поэтому чем более быстро и надежнее банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание своих клиентов, тем лучшие условия создаются в последних для воспроизводственного процесса, укрепление платежной дисциплины, оздоровление финансового состояния, а в конечном итоге — для повышения жизненного уровня населения.

Основные термины и понятия

• Наличные расчеты – расчеты между предприятиями или физическими лицами наличными деньгами.
• Лимит кассы – максимальная сумма денежных средств, которая может находиться в кассе предприятия и устанавливается по согласованию с банком. Сверх лимита в кассе могут находиться денежные средства на выплату заработной платы в течение трех дней со дня получения их в банке.
• Национальная валюта – валюта, выпускаемая государством (центральным банком государства) и имеющая хождение в первую очередь на территории этого государства.
• Платежное поручение – письменное распоряжение плательщика банку о списании с его расчетного счета и зачислении на счет получателя определенной суммы денежных средств. П.П. также является поручением предприятия обслуживающему его банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия в том же или другом учреждении банка. П.П. действительно в течение 10 дней, не считая дня его выписки. П.П. предъявляется в банк в порядке инкассо и должно быть подтверждено необходимыми документами.

Источники расчётно-кассового обслуживания  в РФ

• РКО регулируется законом «О банках и банковской деятельности», Гражданским кодексом РФ, а также нормативной базой Центрального банка РФ, в частности Положением о безналичных расчетах в РФ, Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях, другими нормативными документами. Кроме того, между клиентом и банком заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании.

Источники расчётно-кассового обслуживания  в Украине

• Расчетно-кассовое обслуживание банка является именно услугой, а договор на расчетно-кассовое обслуживание является договором о предоставлении услуг и регулируется статьей 901 ЦК Украины. По договору о предоставлении услуг одна сторона (исполнитель) обязывается по заданию второй стороны (заказчика) предоставить услугу, которая потребляется в процессе совершения определенной деятельности, а заказчик обязывается оплатить исполнителю отмеченную услугу, если другое не установлено договором. Правовым основанием осуществления расчетных операций являются инструкции «О порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранных валютах», принятая постановлением Правления НБУ от 12 октября 2003 г. № 499; «О безналичных расчетах в Украине в национальной валюте», принятая постановлением Правления НБУ от 21 января 2004 г. № 22.
• Правовым основанием кассового обслуживания клиентов банка является «Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», принятое постановлением Правления НБУ от 15 декабря 2004 г. № 637 и Инструкция «Об организации работы из наличного обращения учреждениями банков Украины», принятая постановлением Правления НБУ от 19 февраля 2001 г. № 69.

Содержание РКО в РФ

• Как правило, в РКО входят следующие услуги базовые услуги:
• - безналичные расчеты;
• - операции с наличными денежными средствами (кассовое обслуживание);
• - выдача выписок по счету о совершенных операциях.
• Следует отметить, что расчетно-кассовое обслуживание, как правило, подразумевает возможность открытия и использования не только рублевого, но и валютного счета.
• Для совершения операций по счету, а также кассовых операций банки используют унифицированные формы, основные из которых:
• - платежные поручения (форма 0401060) – для платежей с расчетного счета;
• - форма на внесение наличных на счет в банк;
• - кассовые чеки – для выдачи наличных.
• После заключения договора на РКО организации выдается чековая книжка, которая служит для получения наличных на хозяйственные нужды предприятия и на выдачу зарплаты сотрудникам.
• Помимо базовых услуг, банки предлагают и дополнения к расчетно-кассовому обслуживанию. К таким дополнениям относятся услуги инкассации и совершение операций по счетам через систему удаленного доступа «Клиент-Банк».
• РКО – это услуга банка, на которой он зарабатывает деньги. Причем базовые услуги, как правило, или бесплатны, или за них берутся небольшие комиссии. За дополнительные услуги банки взимают оплату в виде процентов или в форме ежемесячной стоимости обслуживания.

Содержание РКО вУкраине

• Расчетные операции коммерческих банков включают у себя открытие банковских счетов клиента на основании его заявления; осуществление за распоряжением клиента безналичных расчетов с использованием платежных поручений, платежных требований - поручений, платежных требований, расчетных чеков, аккредитивов; расчеты платы за каждые отработанные документы и тому подобное.
• Кассовое обслуживание банка включает два вида операций:
• - перевод наличности в платежные средства путем списания средств из текущего рахунка клиента и выдачи ему соответствующей суммы наличностью;
• - перевод наличности в безналичные платежные средства и зачисления на счета средств, полученных от клиентов наличностью.
• Наличные расчеты предприятий и предпринимателей между собой, а также с гражданами могут осуществляться как за счет средств, полученных из касс банков, так и за счет выручки, полученной от реализации товаров, работ или услуг. Сумма платежа наличностью одного предприятия (предпринимателя) с другим предприятием (предпринимателем) не должна превышать 10 тыс. грн в течение одного дня за одним или несколькими платежными документами. При этом количество предприятий (предпринимателей), с которыми проводятся расчеты, на протяжении дня не ограничивается, а платежи сверх установленной предельной суммы проводятся исключительно в безналичной форме.
• Соответственно Положению о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, все субъекты расчетных отношений, которые имеют счета в учреждениях банков, обязанные сохранять свои средства на этих счетах. Поэтому предприятия, организации и учреждения могут оставлять в своих кассах наличность лишь в пределах лимита. Лимит остатка наличности в кассе согласовывается с банками ежегодно в течение первого квартала и устанавливается коммерческими банками за местом открытия основного текущего рахунка с учетом режима и специфики работы предприятия, его отдаленности от учреждения банка, размера кассовых оборотов, установленных сроков и порядка сдачи кассовой выручки и графику заезда инкассаторов. За кассовое обслуживание клиента коммерческий банк устанавливает плату в размере, предусмотренном договором, но не выше 1,0 % от выданной суммы наличности.
• Соответственно ст. 1070 ЦК Украины за пользование денежными средствами, что находятся на счете клиента, банк должен платить проценты, сумма которых засчитывается на счет клиента, если другое не установлено договором или законом.

О порядке ведения кассовых  операций в РФ

• Центральный банк России 12 октября 2011 года утвердил Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П (далее – Положение № 373-П). Документ вступил в силу с 1 января 2012 года и определяет порядок ведения кассовых операций с наличными деньгами на территории Российской Федерации в целях организации на ней наличного денежного обращения. Оно распространяется на:
• юридических лиц, ведущих бухгалтерский учет;
• организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
• физических лиц, ведущих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, то есть на индивидуальных предпринимателей. В определенных случаях Положение № 373-П является руководством к действию для получателей бюджетных средств.
• Согласно Положению № 373-П, кассовые операции – прием и выдачу наличных денег производят из кассы. Место для их проведения (то есть место расположения кассы) теперь определяет руководитель юридического лица, индивидуальный предприниматель (далее – руководитель).
• В соответствии с требованиями старого порядка, оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в ее помещении, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк было обязанностью руководителя предприятия. В Положении № 373-П такая обязанность прямо не прописана. В нем лишь указывается на обеспечение юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем организации ведения установленных кассовых операций.
• Таким образом, оборудовать помещение кассы в 2012 году организации и индивидуальные предприниматели могут по своему усмотрению.
• В отличие от старого порядка в Положении № 373-П прописано, что руководитель также вправе проводить кассовые операции.
• Как и раньше, кассовыми документами являются приходный и расходный кассовые ордера, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость, кассовая книга.

О порядке ведения кассовых  операций в Украине

• Организация и осуществление наличного денежного оборота реализуется большим количеством нормативных актов. К основным из них относятся: Конституция Украины, Закон Украины «О банках и банковской деятельности», «О Национальном банке Украины», Закон Украины «Об использовании электронно-кассовых аппаратов и товарно-кассовых книг для расчетов с требованиями в сфере торговли, общественного питания и услуг».
• Кроме основных законов, наличный денежный оборот регулируется большим количеством нормативных актов НБУ. Основные из них: Инструкция № 4 «Об организации работы по наличному обращению учреждениями банков Украины» от 19.02.2001 года, «Положение о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине», от 19.02.2001 г.
• Наличные расчеты предприятий между собой и с предпринимателями и физическими лицами проводятся как за счет средств, полученных их касс банков, так и за счет наличной выручки.

Лимит кассы в Украине

• Соответственно абзацу третьему п.5.2 главы 5 Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 15 декабря в 2004 году № 637 (дальше Положения), установка лимита кассы проводится предприятиями самостоятельно на основании расчета установления лимита остатка наличности в кассе (добавление 8), что подписывается главным (старшим) бухгалтером и руководителем предприятия (или уполномоченной им лицом). До расчета принимается срок сдачи предприятием наличной выручки (наличности) для ее зачисления на счета в банках, определенный соответствующим договором банковского счета. Для каждого предприятия и его отделенного подраздела складывается отдельный расчет установления лимита остатка наличности в кассе. Установленный лимит кассы утверждается внутренними приказами (распоряжениями) предприятия. Для отделенных подразделов лимит кассы устанавливается и приходится к их известная соответствующими внутренними приказами (распоряжениями) предприятия - юридического лица. Предприятия, что начинают свою деятельность, а также предприятия, деятельность которых была связана исключительно с безналичными расчетами и которые соответственно установленному законодательством Украины порядку получают право на осуществление дополнительного вида деятельности, что предусматривает осуществление наличных расчетов, на первые три месяца их работы лимит кассы устанавливают согласно с прогнозными расчетами. Установленный с учетом прогнозных расчетов лимит кассы в двухнедельный срок по завершении первых трех месяцев их работы пересматривается за фактическими показателями деятельности. Согласно с п.5.3 главы 5 Положения лимит кассы предприятия устанавливают на основании расчета середньоденного поступления наличности к кассе или ее середньоденної выдаче из кассы, по решению руководителя предприятия или уполномоченной им особи.07. Порядок применения регистраторов расчетных операций - 07.18 срока сдачи наличной выручки к банкам и расчету лимита кассы.