Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Сентября 2011 в 00:41, курсовая работа
В настоящее время в нашей стране нестабильная экономическая ситуация, поэтому существует кризис неплатежей. При нехватке денежных средств предприятия бывают вынуждены привлекать заемные средства. Основными кредиторами, безусловно, являются банки. Поэтому учет банковского кредита и контроль за его своевременным погашением в последние годы имеет особое значение.
Цель данной курсовой работы: изучить и раскрыть порядок ведения кассовых, расчетных, кредитных операций, а также расчетов с подотчетными лицами.
ВВЕДЕНИЕ 3
ЧАСТЬ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ РАБОТА 6
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. 6
1.1 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И СПЕЦИАЛЬНЫМ СЧЕТАМ В БАНКАХ 6
2.2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 13
1.3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 15
1.4. УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 17
1.5. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 19
ЧАСТЬ 2. ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
ЛИТЕРАТУРА 44
ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ: 44
ПРИЛОЖЕНИЕ
Таблица 2
Синтетические счета
01 «Основные средства»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 530000 | |
| Оборот по дебету = 0 | Оборот по кредиту = 0 |
| Сальдо на конец месяца = 530000 |
02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 95000 | |
| Оборот по дебету = 0 | Оборот по кредиту = 2500 |
| Сальдо на конец месяца = 97500 |
08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 51000 | |
| Оборот по дебету = 0 | Оборот по кредиту = 0 |
| Сальдо на конец месяца = 51000 |
10 «Материалы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 115000 | |
| 65000 | 10000 |
| 6700 | 130000 |
| 8196 | |
| Оборот по дебету = 71700 | Оборот по кредиту = 148196 |
| Сальдо на конец месяца = 38504 |
19
«Налог на добавленную
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 0 | |
| 11700 | |
| 1206 | |
| Оборот по дебету = 12906 | Оборот по кредиту = 0 |
| Сальдо на конец месяца = 12906 |
20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 379220 | |
| 7500 | |
| 122500 | |
| 8196 | |
| 42000 | |
| 10920 | |
| 38000 | |
| 31440 | |
| Оборот по дебету = 260556 | Оборот по кредиту = 473790 |
| Сальдо на конец месяца = 165986 |
20 «Основное производство» (жилой дом)
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 46620 | |
| 3500 | |
| 54000 | |
| 3613 | |
| 20000 | |
| 5200 | |
| 18088 | |
| 14965 | |
| Оборот по дебету = 119366 | Оборот по кредиту = 0 |
| Сальдо на конец месяца = 165986 |
20 «Основное производство» (детский сад)
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 332600 | |
| 4000 | |
| 68500 | |
| 4583 | |
| 22000 | |
| 5720 | |
| 19912 | |
| 16475 | |
| Оборот по дебету = 141190 | Оборот по кредиту = 473790 |
| Сальдо на конец месяца = 0 |
23 «Вспомогательные производства»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 0 | |
| 1300 | |
| 15000 | |
| 3900 | |
| 1800 | |
| 8000 | |
| 8000 | |
| Оборот по дебету = 38000 | Оборот по кредиту = 38000 |
| Сальдо на конец месяца = 0 |
26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 0 | |
| 1700 | |
| 12500 | |
| 9000 | |
| 2340 | |
| 700 | |
| 4000 | |
| 1200 | |
| Оборот по дебету = 31440 | Оборот по кредиту = 31440 |
| Сальдо на конец месяца = 0 |
43 «Готовая продукция»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 0 | |
| 570000 | |
| -96210 | |
| Оборот по дебету = 473790 | Оборот по кредиту = 473790 |
| Сальдо на конец месяца = 0 |
44 «Расходы на продажу»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 4000 | |
| Оборот по дебету = 0 | Оборот по кредиту = 0 |
| Сальдо на конец месяца = 4000 |
50 «Касса»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 100 | |
| 34000 | |
| 500 | |
| Оборот по дебету = 34000 | Оборот по кредиту = 34500 |
| Сальдо на конец месяца = -400 |
51 «Расчетный счет»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 34000 | |
| 118000 | 34000 |
| 611600 | 143240 |
| Оборот по дебету = 729600 | Оборот по кредиту = 177240 |
| Сальдо на конец месяца = 586360 |
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 30000 | |
| Оборот по дебету = 55600 | Оборот по кредиту =84606 |
| Сальдо на конец месяца = 59006 |
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 93580 | |
| 672600 | 611600 |
| 195863 | 165986 |
| Оборот по дебету = 868463 | Оборот по кредиту = 777586 |
| Сальдо на конец месяца = 184457 |
68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 18000 | |
| 6480 | |
| 102600 | |
| 29877 | |
| Оборот по дебету = 23480 | Оборот по кредиту = 138957 |
| Сальдо на конец месяца = 133477 |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 15000 | |
| Оборот по дебету = 32160 | Оборот по кредиту = 17160 |
| Сальдо на конец месяца = 0 |
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 38000 | |
| 6480 | |
| 22000 | |
| Оборот по дебету = 28480 | Оборот по кредиту = 66000 |
| Сальдо на конец месяца = 75520 |
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 0 | |
| 12000 | |
| 130000 | 122500 |
| 500 | 12500 |
| Оборот по дебету = 142500 | Оборот по кредиту = 135000 |
| Сальдо на конец месяца = -7500 |
76 «Расчеты
с разными дебиторами и
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 1100 | |
| 118000 | |
| 21700 | |
| Оборот по дебету = 32000 | Оборот по кредиту = 139700 |
| Сальдо на конец месяца = 108800 |
80 «Уставный фонд»
| Дебет | Кредит |
| Сальдо на начало месяца = 640000 | |
| Оборот по дебету = 0 | Оборот по кредиту = 0 |
| Сальдо на конец месяца = 640000 |
Информация о работе Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций