Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Сентября 2011 в 00:41, курсовая работа
В настоящее время в нашей стране нестабильная экономическая ситуация, поэтому существует кризис неплатежей. При нехватке денежных средств предприятия бывают вынуждены привлекать заемные средства. Основными кредиторами, безусловно, являются банки. Поэтому учет банковского кредита и контроль за его своевременным погашением в последние годы имеет особое значение.
Цель данной курсовой работы: изучить и раскрыть порядок ведения кассовых, расчетных, кредитных операций, а также расчетов с подотчетными лицами.
ВВЕДЕНИЕ 3
ЧАСТЬ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ РАБОТА 6
УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ, РАСЧЕТНЫХ И КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ. 6
1.1 УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ И СПЕЦИАЛЬНЫМ СЧЕТАМ В БАНКАХ 6
2.2. УЧЕТ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 13
1.3. УЧЕТ РАСЧЕТОВ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ 15
1.4. УЧЕТ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 17
1.5. РАСКРЫТИЕ ИНФОРМАЦИИ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ 19
ЧАСТЬ 2. ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 42
ЛИТЕРАТУРА 44
ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ: 44
ПРИЛОЖЕНИЕ
Приложение 2
Аккредитив
| АККРЕДИТИВ № | 0401063 | ||||
| Дата | Вид платежа |
| Сумма
прописью |
||||||
| ИНН | Сумма | |||||
| Сч. № | ||||||
| Плательщик | ||||||
| БИК | ||||||
| Сч. № | ||||||
| Банк плательщика | ||||||
| БИК | ||||||
| Сч. № | ||||||
| Банк получателя | ||||||
| ИНН | Сч. №
(40901) |
|||||
| Вид оп. | Срок дейст. аккредит. | |||||
| Наз. пл. | ||||||
| Получатель | Код | Рез. поле | ||||
| Вид
аккредитива |
||||||
| Условие
оплаты |
||||||
| Наименование товаров (работ, услуг), № и дата договора, срок отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), грузополучатель и место назначения | ||||||
| Платеж по представлению (вид документа) | ||||||
| Дополнительные условия | ||||||
| № сч. получателя | ||||||
| Подписи | Отметки банка | |
| | ||
| М.П. |
Приложение 3
Приходный кассовый ордер
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 4
Расходный кассовый ордер
| Унифицированная форма № КО-2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Коды | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0310002 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКПО | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| организация | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| структурное подразделение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | Номер документа | Дата составления | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Дебет | Сумма, руб.коп | Код целевого назначения | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | Кредит | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выдать | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| фамилия, имя, отчество | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Основание: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прописью | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Руководитель организации | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| должность | подпись | расшифровка подписи | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получил | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| сумма прописью | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| " | " | Подпись | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| По | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| наименование, номер, дата и место выдачи документа, | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| удостоверяющего личность получателя | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Выдал кассир | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 5
Кассовая книга
| Касса за " |
" | # | г. | Лист | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер документа | От кого получено или кому выдано | Номер корреспонди-рующего счета, субсчета | Приход, руб., коп. | Расход руб., коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Остаток на начало дня | х | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого за день | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Остаток на конец дня | х | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии | х | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Кассир | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве | приходных и | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прописью | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| расходных получил. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| прописью | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Бухгалтер | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| подпись | расшифровка подписи | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение 6
Авансовый отчет
| Унифицированная форма № АО-1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Утверждена Постановлением Госкомстата России | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от 01.08.2001 № 55 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Форма по ОКУД | 0302001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по ОКПО | 01 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (наименование организации) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| УТВЕРЖДАЮ | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отчет в сумме | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| руб. | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Номер | Дата | Руководитель | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ | (должность) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| « | » | 20 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Код | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Структурное подразделение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подотчетное лицо | Табельный номер | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (фамилия, инициалы) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Профессия (должность) | Назначение аванса | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Наименование показателя | Сумма, руб.коп. | Бухгалтерская запись | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Предыдущий аванс | остаток | дебет | кредит | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| перерасход | счет, субсчет | сумма, руб.коп. | счет, субсчет | сумма, руб.коп. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получен аванс 1. из кассы | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1а. в валюте (справочно) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого получено | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Израсходовано | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Остаток | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Перерасход | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Приложение | документов на | листах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Отчет проверен. К утверждению в сумме | руб. | коп. | ( | руб. | коп.) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (сумма прописью) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Главный бухгалтер | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Бухгалтер | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Остаток внесен | в сумме | руб. | коп. по кассовому ордеру № | от « | » | 20 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Перерасход выдан | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Бухгалтер (кассир) | « | » | 20 | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| л и н и я о т р е з а | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Расписка. Принят к проверке от | авансовый отчет № | от « | » | 20 | г. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| на сумму | руб. | коп., количество документов | на | листах | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (прописью) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Бухгалтер | « | » | 20 | г. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Оборотная сторона формы № АО-1 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Номер по порядку |
Документ, подтверждающий производственные расходы | Наименование
документа (расхода) |
Сумма расхода | Дебет счета, субсчета | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| по отчету | принятая к учету | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| дата | номер | в руб. коп. | в валюте | в руб. коп. | в валюте | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Итого | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подотчетное лицо | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Информация о работе Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций