Учет движения средств по расчетному счету

Содержание 

Введение…………………………………………………………………………….2

1. Порядок открытия и закрытия счетов в банке. ………………………........6
2. Очередность исполнения платежей с расчетного счета……………….......9
3. Документальное оформление движения средств на расчетном счете…..12
4. Аналитический и синтетический учет операций по расчетному счету. Обработка выписок банка…………………………………………………..15
5. Порядок осуществления расчетов в системе «Клиент-банк»…………….19

Заключение…………………………………………………………………………23

Список  использованной литературы……………………………………………..26

Приложения……………………………………………………………………….28 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     В настоящее время все организации Республики Беларусь обязаны вести расчеты безналичным путем. Также все организации обязаны свободные денежные средства хранить на расчетном счете в банке, правила пользования которым устанавливаются банком.

      Целью настоящей курсовой работы является изучение документального оформления и учета операций по расчетному счету в банке.

      Для достижения вышеуказанной цели были поставлены следующие задачи:

• произвести обзор нормативно-правовых актов по учёту операций по расчётному счёту в банке;
• изучить оформление открытия и закрытия расчётного счёта в банке;
• изучить учёт поступления и выбытия денежных средств;
• изучить очередность исполнения платежей с расчетного счета;
• охарактеризовать аналитический и синтетический учёт операций по расчётному счёту в банке;
• изучить отношения организации с банком.

     Настоящая работа разработана на основании  данных частного унитарного предприятия «Белкоопоптторг».

     Частное торговое унитарное предприятие  «Белкоопоптторг» является юридическим лицом, коммерческой организацией созданной в форме унитарного предприятия, основанного на праве хозяйственного ведения, имеет самостоятельный баланс, расчетный и иные счета в учреждениях банка (Приложение №1).

     Собственником имущества ЧУП «Белкоопоптторг» и учредителем является Белорусский республиканский союз потребительских обществ-Белкоопсоюз.

     Предметом деятельности предприятия являются:

     -торговля  автомобилями;

     -торговля  автомобильными деталями, узлами  и принадлежностями;

     -торговля  мотоциклами, их деталями, узлами  и принадлежностями; техническое  обслуживание и ремонт мотоциклов;

     -оптовая  торговля и торговля через  агентов, кроме торговли автомобилями  и мотоциклами;

     -оптовая  торговля пищевыми продуктами, включая  напитки, и табачными изделиями;

     -деятельность  агентов по торговле мебелью,  бытовыми товарами, скобяными и  прочими мелкими металлическими  изделиями;

     -деятельность  агентов по торговле пищевыми  продуктами, включая напитки, и  табачными изделиями;

     -деятельность  агентов по торговле товарами  широкого ассортимента;

     -оптовая  торговля зерном, сенами и кормами  для сельскохозяйственных животных;

     -оптовая  торговля живыми животными;

     -оптовая  торговля шкурами и кожей;

     -оптовая  торговля непродовольственными  товарами потребительского назначения;

     -оптовая  торговля одеждой и обувью;

     -розничная  торговля пищевыми продуктами, напитками  и табачными изделиями в специализированных  магазинах;

     -розничная  торговля часами;

     -розничная  торговля ювелирными изделиями;

     -розничная  торговля подержанными товарами  в магазинах;

     -розничная  торговля вне магазинов;

     -поставка  готовой пищи;

     -физкультурно-оздоровительная  деятельность. (полный перечень в Приложении №1 )

     ЧУП «Белкоопоптторг» осуществляет следующие лицензируемые виды деятельности:

     -розничная  торговля (включая алкогольные напитки  и табачные изделия) и общественное  питание;

     -деятельность, связанная с оборотом (за исключением  розничной торговли, экспорта и  импорта) алкогольной, непищевой  спиртосодержащей продукции (кроме  антисептических лекарственных  средств и ветеринарных средств,  относящихся к непищевой спиртосодержащей  продукции), непищевого этилового  спирта и табачных изделий;

     -деятельность, связанная с драгоценными металлами  и драгоценными камнями;

     -ветеринарная  деятельность. (полный перечень видов деятельности в Приложении №1)

     Имущество предприятия образуется за счет:

     -уставного  фонда;

     -доходов,  полученных от реализации продукции,  работ, услуг, а также от  других видов хозяйственной деятельности;

     -безвозмездных  и благотворительных взносов,  пожертвований предприятий, учреждений, организаций и граждан;

     -иных  источников, не запрещенных законодательными  актами Республики Беларусь.

     Уставный  фонд ЧУП «Белкоопоптторг» составляет 307 258 000 белорусских рублей. Он формируется за счет ранее сформированного уставного фонда в размере 305 000 000 белорусских рублей и увеличен за счет уставного фонда частного дочернего торгового унитарного предприятия «Белкооппрестиж» в размере 2 258 000 белорусских рублей, сформированного ранее за счет денежных средств.

     Комплексная ревизия финансово-хозяйственной  деятельности ЧУП «Белкоопоптторг» и его обособленных структурных подразделений проводится собственником не чаще, чем один раз в год. Кроме того по инициативе собственника, при необходимости, проверяются отдельные вопросы финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

     Прибыль является основным обобщающим показателем  финансово-хозяйственных результатов  деятельности предприятия.

     В ЧУП «Белкоопоптторг» бухгалтерский учет ведется в программе 1С. 
 
 
 
 
 
 
 

 

1. Порядок открытия и закрытия счетов в банке 

       Для хранения денежных средств и осуществления безналичных расчетов все организации обязаны открыть в банке расчетный счет. Порядок его открытия регламентирован Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь «Об открытии банковских счетов» .

     Основанием  открытия банковского счета является договор банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются документы, предусмотренные  законодательством и (или) локальным  нормативным правовым актом банка.

     Договор банковского счета (Приложение 7) заключается банком и владельцем счета в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами.

       Для открытия расчетного счета  в банк представляются следующие  документы:

1. заявление на открытие банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на открытие банковского счета;
2. карточка с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться банковским счетом, и оттиска печати или иное подтверждение полномочий должностных лиц юридического лица, необходимое для проведения расчетов в безналичной или наличной форме, предусмотренное  Инструкцией ;
3. устав юридического лица и (или) учредительный договор юридического лица, на основании которых действует юридическое лицо, либо их копии, верность которых свидетельствована нотариально либо регистрирующим органом.

     Обязанность представления документов, необходимых  для открытия банковских счетов, а  также ответственность за полноту  и достоверность сведений, в них  содержащихся, возлагается на владельцев счетов.

         В случае выявления уполномоченными сотрудниками банка в представленных владельцем счета документах недостоверных сведений, подчисток, исправлений и иных неточностей банк вправе отказаться от совершения действий по открытию банковского счета.

     В случае открытия в банке нескольких банковских счетов одному владельцу  счета представления документов, полностью совпадающих с теми, которые уже имеются в банке, не требуется.

     Банковский  счет открывается владельцу счета  не позднее следующего рабочего дня  после заключения договора соответствующего банковского счета и регистрируется в книге регистрации открытых и закрытых банковских счетов.

     Владелец  счета - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязан направить  в банк письменное уведомление за подписью уполномоченного лица о  наступлении следующих случаев (не позднее трех рабочих дней со дня  их возникновения):

     замены  и (или) дополнения хотя бы одной подписи  в карточке с образцами подписей и оттиска печати владельца счета (в том числе в связи с  увольнением (сменой) должностных лиц  владельца счета - юридического лица, имеющих право подписи документов для проведения расчетов ).В этом случае владелец счета - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязан в месячный срок со дня их возникновения оформить новую карточку с образцами подписей и оттиска печати. При временном предоставлении права подписи документов для проведения расчетов, а также при временной замене одного из лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, новая карточка с образцами подписей и оттиска печати может не оформляться. В таком случае владельцем счета - юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем представляется носящая временный характер карточка с образцом подписи лица (лиц), временно имеющего (имеющих) право подписи документов для проведения расчетов, верность которых свидетельствована владельцем счета - юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем. Срок действия такой карточки не должен превышать двух месяцев;

     наличия в карточке с образцами подписей и оттиска печати подписей лиц, утративших право подписи (в том числе  в связи с увольнением (сменой), истечением срока полномочий должностных  лиц владельца счета - юридического лица, имеющих право подписи документов для проведения расчетов);

     изменения фамилии, имени, отчества лица, имеющего право подписи документов для  проведения расчетов;

     изменения печати;

     изменения сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета (реорганизация, изменение  наименования владельца счета - юридического лица, фамилии, имени, отчества владельца  счета - индивидуального предпринимателя).

     Текущий (расчетный) счет может быть закрыт в следующих случаях:

1. по заявлению клиента;
2. при наложении ареста на счет;
3. при отсутствии движения денежных средств на счету в течении трех месяцев;
4. при реорганизации или ликвидации организации;
5. при переходе обслуживания в другой банк.

 

 

2. Очередность исполнения платежей с расчетного счета 

    При осуществлении платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских  рублях юридические лица, их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели обязаны соблюдать  следующую очередность: