Учет движения средств по расчетному счету

    Основными задачами учета денежных средств  на счетах в банке являются: своевременное  и правильное документальное оформление операций по движению средств на счетах в банке, систематический контроль за движением денежных средств на счетах в банке и сверка данных организации с данными банка, полное и оперативное отражение  в учетных регистрах наличия  и движения денежных средств и  расчетных операций, проведение регулярного  контроля за состоянием расчетов и др.

    Соблюдение  задач учета денежных средств  позволяет контролировать расходование денежных средств, своевременность  расчетных операций с дебиторами и кредиторами, разработку дополнительных мероприятий по привлечению денежных средств и, как конечный результат  деятельности организации, получение  максимальной прибыли.

    Денежные  средства обслуживают практически  все аспекты основной, инвестиционной и финансовой деятельности. Осуществление  всех финансовых операций генерирует определенное движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Данное движение денежных средств во времени образует денежные потоки.

    Соответственно, управление денежными потоками является одним из важнейших направлений  деятельности финансового менеджмента. Эффективное управление денежными  потоками должно способствовать возрастанию  рыночной стоимости организации, обеспечению  его финансовой устойчивости, поддержанию  платежеспособности организации, а  так же максимизации чистого денежного  потока, обеспечивающего заданные темпы  развития организации.

    Путем исследования состояния бухгалтерского учета денежных средств на счетах в банках в ЧУП «Белкоопоптторг» установлено, что оформление и отражение в учете движения денежных средств на счетах в банке является своевременным и правильным и проводится в установленном законодательством порядке. Общий чистый денежный поток в рассматриваемой организации за все исследуемые периоды является положительной величиной, что в свою очередь говорит о превышении всех денежных поступлений над всеми выплатами денежных средств, то есть об эффективности управления денежными потоками течение исследуемого периода. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы 

1. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учёте и отчётности» от 18 октября 1994 г. №3321-12 (в редакции законов Республики Беларусь от 26 декабря 2007г. №302-3)

2. Постановление Правления Национального банка об утверждении инструкции «Об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством» (в редакции от 24 марта 2009 г. №27)

3. Указ Президента Республики Беларусь «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь»

4. Банковский  кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000г. №441-3 (в редакции  Законов Республики Беларусь  от 3 мая 2009г. №23-3)

5. Постановление Министерства финансов об утверждении инструкции по применению типового плана счетов бухгалтерского учёта от 26 марта 2009 г. №33

6. Постановление Правления Национального банка об утверждении инструкции «Об открытии банковских счетов» от 3 апреля 2009 г. (в редакции Постановления Правления Национального банка от 7 апреля 2009г. №42)

7. Декрет Президента Республики Беларусь «О государственной регистрации и ликвидации субъектов хозяйствования» от 16 января 20009г. №1

8. Закон Республики Беларусь «Об электронном документе» от 10 января 2000г. №357-3, принятый Палатой Представителей 14 декабря 1999г., одобренный Советом Республики 22 декабря 1999г.

9. Постановление Правления Национального банка об утверждении инструкции «О порядке проведения операций с использованием чеков из чековой книжки и расчетных чеков» от 29 марта 2001г. №66

10. Постановление Правления Национального банка об утверждении инструкции «О порядке проведения операций с использованием чеков из чековой книжки и расчетных чеков» от 8 апреля 2003 г. №72

11. Постановление Правления Национального банка об утверждении инструкции «О порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками» от 30 апреля 2004 г. №74

12. Томкович Р. Изменения в порядке осуществления безналичных расчетов// Журнал «Главный бухгалтер» 01.01.2010 №12 с.44

13. Томкович Р. Открытие счетов по новым правилам//Журнал «Главный бухгалтер» 2009 г. №18 с.40-43

14. Томкович Р. Об утверждении Инструкции по использованию чековой книжки для получения наличных денег//Журнал «Главный бухгалтер» 2009г. №18 с.38-41 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Приложения