Учет движения средств по расчетному счету

 

по кредиту  с дебетом счетов:

 

Примечание. Источник: собственная разработка. 

     Периодически  организация получает из банка выписку  с расчетного счета (Приложение 3,4). К выписке прилагаются документы, на основания которых зачислены или списаны денежные средства. Выписка имеет определенные показатели, часть которых кодируется банком. Банковская выписка является копией лицевого счета организации. Для банка расчетный счет организации является пассивным, так как у банка перед организацией числится кредиторская задолженность. Поэтому в банковской выписке остаток денежных средств на расчетном счете и поступление денежных средств на расчетный счет отражаются по кредиту, а списание денежных средств с расчетного счета – по дебету.

      По  каждой хозяйственной операции, указанной  в банковской выписке бухгалтер  прилагает соответствующий документ и указывает корреспондирующий  со счетом 51 счет.

      Банковская  выписка служит основанием для заполнения журнала-ордера №2, который ведется  по кредиту счета 51 и в ведомости, которая ведется по дебету счета 51. Кроме того операции по дебету счета 51 отражаются в разных журналах-ордерах. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Порядок осуществления расчетов в системе «Клиент-банк» 

     Система «Клиент-Банк» позволяет без посещения  филиала (путем представления документов в электронном виде с проставлением  электронной цифровой подписи) осуществлять широкий спектр операций с иностранной  валютой, таких как:

     1.осуществление  обязательной продажи иностранной  валюты на торгах ОАО «Белорусская  валютно-фондовая биржа».

     Имеется возможность представить в филиал в электронном виде весь необходимый пакет документов, а именно:

     -реестр  распределения иностранной валюты;

     -платежное  поручение на сумму иностранной  валюты, подлежащей продаже на  ОАО «Белорусская валютно-фондовая  биржа» в счет обязательной  продажи (платежное поручение  на перевод с продажей иностранной  валюты филиалу в счет обязательной  продажи в случае, если сумма  иностранной валюты менее лота, установленного на ОАО «Белорусская  валютно-фондовая биржа»);

     -платежное  поручение на перечисление иностранной  валюты с транзитного счета  на счет клиента, к которому  открыт транзитный счет, на сумму,  остающуюся после обязательной  продажи.

     2.Осуществление  валютно-обменных операций (покупки/продажи)  на торгах ОАО «Белорусская  валютно-фондовая биржа»:

     -заявку  на покупку иностранной валюты;

     -заявку  на продажу иностранной валюты;

     -уведомление  об изменении целевого использования  приобретенной иностранной валюты.

     3.Осуществление  валютно-обменных операций (покупки/продажи,  конверсии) на внебиржевом валютном  рынке:

     -заявку  на покупку иностранной валюты;

     -платежное  поручение на перевод с покупкой  иностранной валюты;

     -платежное  поручение на перевод с продажей (конверсией) иностранной валюты;

     -уведомление  об изменении целевого использования  приобретенной иностранной валюты.

     4.Регистрация   сделки.

- заявление  на регистрацию (перерегистрацию)  сделки.

     Визит в банк неизбежно требует времени. Чтобы облегчить и ускорить общение  клиента и банка, учреждения банков  предлагают воспользоваться услугами системы "Клиент–Банк". Она позволяет работать с банком в режиме удаленного доступа ( не выходя из дома, офиса или любого другого места, где есть возможность подключить компьютер к телефонной линии). Электронные средства передачи данных помогают связаться с банками из любой точки Республики Беларусь, независимо от расстояния.

     Электронные банковские услуги, предоставляемые  посредством системы «Клиент-Банк»:

     1. Возможность осуществления расчетов  в белорусских рублях и иностранной  валюте в режиме удаленного  доступа, в т.ч.:

-проведение  платежей посредством платежных  поручений, требований, -требований-поручений, чеков, аккредитивов;

     -получение  в любой момент времени информации  об исполнении распоряжений и  состоянии лицевых счетов;

     -получение  выписок по счетам;

     -ведение  архива переданных в банк платежных  документов;

     -получение  оперативной информации о состоянии  картотек «Расчетные документы,  не оплаченные в срок», «Расчетные  документы, ожидающие акцепта  для оплаты»;

     -формирование  банковских документов, сопровождающих  осуществление платежей (заявление  на аккредитив, заявление на акцепт/отказ  от акцепта платежных требований, реестр заявлений на акцепт/отказ от акцепта, заявление на выставления банковского чека, заявление-поручение на оплату чека и др.);

     2. Возможность передачи в банк  порядка 40 видов заявок, в т.ч. заявки:

     -на  покупку/продажу валюты на внебиржевом  валютном рынке;

     -на  покупку/продажу валюты на Белорусской  валютно-фондовой бирже;

     -на  конверсию иностранной валюты;

     -на  заказ наличных денег;

     -на  установление лимита остатка  кассы;

     -на  получение кредита, лизинга и  др.

     3. Возможность передачи и согласования  с банком договоров по различным  направлениям деятельности, ведение  переписки с банком.

     4. Справочная информация:

     -система  информирования клиентов о банковских  услугах;

     -справочник  кодов валют;

     -информация  о курсах валют;

     -справочник  банков;

     -справочник  кодов платежей;

     -нормативные  документы;

     -рекламная  информация.

     Система "Клиент-Банк" — это высокая  оперативность. Система постоянно  находится в состоянии готовности. Заявка на получение информации, поступившая  в течение рабочего дня банка, удовлетворяется немедленно.

     Система "Клиент-Банк" — это абсолютная безопасность. В системе «Клиент-банк»  используется сертифицированная система  криптографической защиты информации, основанная на национальных криптоалгоритмах, которые являются развитием криптографических стандартов СССР и отличаются повышенной стойкостью к взлому. Электронная цифровая подпись является гарантом подлинности любой информации, которая обращается по системе «Клиент-банк».

     Искажение передаваемой информации, а также  несанкционированная передача данных в систему "Клиент-Банк" исключены.

     Система «Клиент-банк» позволяет создать  гибкую и мобильную систему взаимодействия между клиентом и банком посредством  организации комплексного электронного обслуживания.

     Система «Клиент-банк» предоставляет возможность  в режиме реального времени управлять  своими счетами и с максимальной эффективностью осуществлять традиционные банковские операции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

Заключение 

     В данной работе автором были рассмотрены  нормативно-правовые акты по учету  операций по расчетному счету в банке. Также было изучено оформление открытия и закрытия расчетного счета в  банке; учет поступления и выбытия  денежных средств;   очередность  исполнения платежей с расчетного счета. Рассмотрен аналитический и синтетический  учет операций по расчетному счету  в банке. Изучены отношения организации  с банком.

    В процессе осуществления своей деятельности организации вступают в сложную  систему денежных отношений и  расчетов. Расчеты между хозяйствующими субъектами, как правило, осуществляются в безналичной форме путем  перечисления денежных средств со счета  плательщика на счет получателя с  помощью разнообразных банковских операций. Посредником при расчетах между организациями выступают  учреждения банков.

    Для хранения свободных денежных средств  и осуществления безналичных  расчетов субъекты хозяйствования могут  иметь расчетные, валютные и другие счета в банках. Денежные средства в национальной валюте хранятся на расчетном счете. Для хранения иностранной  валюты и совершения хозяйственных  операций, связанных с ней, организации  могут открывать валютные счета  в банке. Специальные счета в  банках предназначены для расчетов и обобщения информации о наличии  и движении денежных средств в  официальной денежной единице Республики Беларусь и иностранных валютах, находящихся на территории Республики Беларусь и за ее пределами, а также  в аккредитивах, чековых книжках  и иных платежных документах.

    Данные  бухгалтерского учета денежных средств  позволяют своевременно, полно и  достоверно формировать информацию для принятия управленческих решений. Для обобщения информации о движении денежных средств организации предназначены  счета 51 «Расчетный счет», 52 «Валютные  счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути».