Учет расчетов с подотчетными лицами

Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Декабря 2011 в 20:51, курсовая работа

Описание работы

В соответствии с Российским законодательством каждая организация обязана вести бухгалтерский учет своего имущества, обязательств и хозяйственных операций. Одной из главных задач бухгалтерского учета является формирование полной и достоверной информации о хозяйственных процессах и финансовых результатах деятельности предприятия.

Содержание

Содержание 2
Введение 3
1.Сущность и содержание учета расчетов с подотчетными лицами 5
1.1Сущность учета расчетов с подотчетными лицами 5
1.2Законодательное и нормативное регулирование расчетов с подотчетными лицами 6
2. Учет расходов 7
2.1 Учет операционно-хозяйственных расходов 7
2.2 Учет представительских расходов 7
2.3 Учет расчетов с подотчетными лицами по суммам, выданным на командировочные расход 9
3.Учет расчетов с подотчетными лицами 15
3.1Основы расчетов с подотчетными лицами 15
3.2 Порядок учета расчетов с подотчетными лицами на основе служебной командировки. 16
4.Аналитический и синтетический учет расчетов с подотчетными лицами 23
5.Рекомендации по совершенствованию учёта расчётов с подотчётными 34
Расчетная часть 38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44
Список используемой литературы 46

Скачать полностью (164.09 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсач бух учет.doc

— 646.00 Кб (Скачать)
 

    Задание 2. Составить журнал регистрации хозяйственных операций за 4 квартал,  указав корреспонденции счетов. 
     
     
     
     

Журнал  регистрации хозяйственных операций за 4-й квартал 2011 года 

№ Содержание  операции Сумма Дебет Кредит
операции частная общая
I. Формирование уставного капитала
1. Поступили взносы в уставный капитал организации   11760 75.1 80 
2 Внесено в уставный капитал участниками:        
2.1 материалы 400   10 75.1
2.2 денежные средства 1000   51 75.1
2.3 новое оборудование, требующее монтажа 9000   07 75.1
2.4 имущественные права 1000   04.1 75.1
II. Долгосрочные инвестиции, движение основных средств
3. На предприятие  поступило оборудование, требующее  установки и монтажа:   18960    
3.1 оприходовано  оборудование 16067,8   07 60.1
3.2 отражен НДС  на полученное оборудование 2892,2   19.1  60.1 
4 Оборудование  сдано в монтаж.   25067,8  08.4  07 
5 Монтаж и  установка оборудования:   2008     
5.1 начислена заработная плата 1200   08.4  60.1 
5.2 начислены обязательные страховые взносы 408   08.4 69.1
5.3 израсходованы при монтаже материалы 400   08.4 10.1
5.4 Начислено отчисление на страхование от несчастных случаев  и профзаболеваний     08 69.1.2.
6 Оборудование  сдано в эксплуатацию   27075,8  01.1  08.4 
7 Оплачены счета  завода, поставившего оборудование   1200 60.1 51 
8 Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 15000 руб. с износом 90%        
8.1 списание начисленной  амортизации 13500   02.1  01.2
8.2 списание остаточной стоимости 1500    91.2  01.2 
8.3 расходы на заработную плату по демонтажу 500   91.2 70 
8.4 начислены обязательные страховые взносы 170   91.2 69.1
8.5 оприходованы  запасные части от ликвидации станка   50 91.2  10.5
III. Приобретение предметов труда (заготовление материалов)
9 Предприятие акцептовало расчетные документы  поставщика на полученные материалы   55200    
9.1 акцепт  расчетных документов на материалы 46779,7   10.1 60.1
 

продолжение таблицы 3

№ Содержание  операции Сумма Дебет Кредит
операции частная общая
9.2 НДС в стоимости  материалов 8420,3   19.3 60.1
10 Получен счет транспортной организации за доставку материалов:   4800    
10.1 акцепт счета 4067,8   10.1  60.1 
10.2 НДС на транспортные услуги 732,2   19.3  60.1 
11 Оплачены счета:        
11.1 поставщика  материалов 55200   60.1  51
11.2 транспортной  организации 4800   60.1 51
IV. Затраты на производство и другие операции
12 Отпущены за отчетный период материалы по фактической  себестоимости:         26200    
12.1 в основное производство 12000   20  10.1 
12.2 во вспомогательное  производство 1900   23 10.1 
12.3 на общепроизводственные нужды основного производства 5200   25.1 10.1
12.4 на общепроизводственные нужды вспомогательного производства 4800   25.2 10.1
12.5 на общехозяйственные  нужды 2300   26  10.1 
13 Акцептованы счета  поставщиков электроэнергию, воду, газ:   14222    
13.1 на основное производство. 4250    20  60.1
13.2 НДС 768   19.3  60.1
13.3 на вспомогательное  производство 2300   23  60.1
13.4 НДС 414   19.3 60.1 
13.5 общепроизводственные  расходы основного производства 1600   25 .1 60.1 
13.6 НДС 288   19.3  60.1 
13.7 общепроизводственные  расходы  вспомогательного производства 2900   25.2 60.1 
13.8 НДС 522   19.3  60.1 
13.9 на общехозяйственные нужды 1000   26 60.1 
13.10 НДС 180   19.3  60.1 
14 Начислена заработная плата за отчетный  период:   96500    
14.1 рабочим основного  производства 73000    20 70 
14.2 рабочим вспомогательного производства 6400    23 70
14.3 управленческому и обслуживающему персоналу основного производства 6800   25.1 70
14.4 управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства 6200   25.2 70
14.5 администрации предприятия 4100   26 70
15 Начислены  и  уплачены обязательные страховые взносы, в связи с начислением заработной платы (34% и 1,7%):   34450,5    
15.1 рабочим основного  производства 26061    20 69.1 
15.2 рабочим вспомогательного производства 2284,8   23 69.1
15.3 управленческого и обслуживающего персонала основного  производства 2427,6   25.1 69.1
 

     продолжение таблицы 3

№ Содержание  операции Сумма Дебет Кредит
операции частная общая
15.4 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства 2213,4   25.2  69.1
15.5 администрации предприятия 1463,7   26  69.1
16 Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных  отпусков:   9650    
16.1 рабочих основного  производства 7300    20  96 
16.2 рабочих вспомогательного производства 640    23  96
16.3 управленческого и обслуживающего персонала основного  производства 680   25.1 96
16.4 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства 620   25.2 96
16.5 администрации предприятия 410    26 96
17 Начислена амортизация  основных средств за отчетный период:   27870    
17.1 по основным средствам основного производства 16000    20  02.1
17.2 по основным средствам вспомогательного производства 2850    23 02.1
17.3 по основным средствам общепроизводственного  назначения основного производства 4620   25.1 02.1
17.4 по основным средствам общепроизводственного  назначения вспомогательного производства 3250   25.2 02.1
17.5 по основным средствам общехозяйственного назначения 1150   26 02.1
18 Получены из банка наличные деньги по чеку в  кассу    12000 50.1  51 
19 Выданы  под  отчет денежные средства на командировочные  расходы главному инженеру.   3500 71.1 50.1
20 Выданы  под  отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу   700 71.1 50.1 
21 Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1-3   6240 70 50.1
22 Получены из банка наличные деньги по чеку  в  кассу    8000 50.1 51 
23 Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4-7   5000 70 50.1
24 Оприходованы  материалы, приобретенные подотчетным  лицом (завхозом) (авансовый отчет  №3)   630 10.1 71.1
25 Возвращена  завхозом подотчетная сумма , согласно авансовому отчету   70 50.1  71.1
26 Переданы материалы  на общехозяйственные нужды   90 26 10.1 
27 Списаны  командировочные  расходы по авансовому отчету №2 главного инженера (сумма на командировку израсходована  полностью) 3500   26  71.1 
 

     продолжение таблицы 3

№ Содержание  операции Сумма Дебет Кредит
операции частная общая
27.1 НДС в составе  командировочных расходов 18% 533,9   19.3 71.1
28 Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм:   9000    
28.1 оборудования  основного цеха 5400   20  96
28.2 оборудования обслуживающего цеха 1800   23 96
28.3 здания заводоуправления 1800   26 96
29 Списана часть  расходов будущих периодов на затраты  текущего периода   7420 26 97
30 Начислен транспортный налог    600 91.2 68.7
31 Удержано из заработной платы за отчетный период        
31.1 налог на доходы физических лиц   12545 70 68.1
31.2 по исполнительным листам в пользу разных организаций  и лиц    600 70 76.5
32 Принята готовая  продукция основного производства  по фактической себестоимости (незавершенное  производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)   134211 43 20
33 Предъявлен  покупателю счет-фактура за отгруженную  продукцию   580000 62 90
34 Выделен  НДС  из выручки от реализации продукции   88474,6 90 68
35 Списана фактическая  себестоимость реализованной продукции   134211 90 43
36 Поступила выручка  за проданную продукцию на расчетный  счет.   580000  51 62
37 Принят к  оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции    2000 44,2 60
38 Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции   2000  60 51
39 Результат от реализации продукции отнесен на счет прибылей и убытков     90.9 99
40 Начислен  налог на имущество   14591,41 91 68,8
41 Начислен  налог на прибыль   59623,92 99 68,4
42 Перечислены в бюджет: НДС, налог на имущество, налог на прибыль, транспортный налог   163289,93 68 51
43 Начислен  штраф в пользу другого предприятия    600 91 76
44 Начислены дивиденды  от участия в другом предприятии   800 76 91
45 Сумма прибыли  отчетного года списана на счет 84     99 84
           
           
           

продолжение таблицы 3

№ Содержание  операции Сумма Дебет Кредит
операции частная общая
49 Перечислен в  бюджет налог на доходы физических лиц   13507 68.1 51
50 Прибыль   298119,6 90 99
51 Убыток   17211,41 99 91
52 Сумма прибыли отчетного  года списана на счет 84 221284,27 99 84
 
 
 

 

         ЗАКЛЮЧЕНИЕ

         Освоение методики учета и анализа денежных средств, в том числе расчетов с подотчетными лицами, имеет важное значение во всей системе бухгалтерского учета, так как подвижность денежных средств делает это участок хозяйственной деятельности экономического субъекта наиболее уязвимым с точки зрения различных нарушений и злоупотреблений.

         Научно обоснованная система организации бухгалтерского учета содействует эффективному контролю за наличием и движением денежных средств предприятия, своевременному предупреждению отрицательных фактов в хозяйственной деятельности, получению полной и достоверной информации о хозяйственных процессах, результатах деятельности и финансовом состоянии организации.

         Помимо выплаты заработной платы предприятие выдает денежные средства наличными из кассы подотчетным лицам. Выдача подотчетных сумм производится на хозяйственные нужды и на командировочные расходы. Как правило, список подотчетных лиц устанавливается руководителем предприятия. По мере расходование денежных средств подотчетными лицами составляется отчет, где отражается (на основании оправдательных первичных документов: квитанции, чеки, билеты и т. д.) фактический расход денежных средств. Остаток неизрасходованных денежных средств возвращается в кассу предприятия. Израсходованные денежные средства списываются на затраты производства в зависимости от цели их израсходования.

Информация о работе Учет расчетов с подотчетными лицами