Что касается списания из под отчета работника суммы превышения против установленных норм, то они на основании главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации для целей налогообложения не учитываются, поэтому в налоговом учете отражаются отдельно.

     Для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций предусмотрен счет 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Это – активно-пассивный счет, сальдо которого отражает сумму задолженности подотчетных лиц предприятию или сумму невозмещенного перерасхода. По дебету счета записываются суммы возмещенного перерасхода и вновь выданные под отчет на основании расходных кассовых ордеров, по кредиту – суммы, использованные согласно авансовым отчетам и сданные по приходным кассовым ордерам (неиспользованные).

     Подотчетные суммы для контроля за их расходованием учитываются в разрезе каждого работника предприятия в ведомости и журнале-ордере по счету 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Основанием для заполнения этих документов являются расходные и приходные кассовые ордера – при выдаче средств в подотчет и возврате их в кассу, а также авансовый отчет – при списании израсходованных сумм.

     Расчеты с подотчетными лицами, их документальное оформление и отражение на счетах бухгалтерского учета ведется в строгом соответствии с действующим законодательством. 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

     Приложения

Приложение 1.

 

 

Приложение 2

                                                 Заместителю Руководителя

                                                 Федерального агентства по

                                                 управлению государственным

                                                 имуществом

                                                 __________________________

                                                          (Ф.И.О.)

                                                 от _______________________

                                                         (должность)

                                                 __________________________

                                                 __________________________

                                                          (Ф.И.О.) 

                                 Заявление 

    В связи с выездом в командировку в г. _______________________, согласно

распоряжению   Федерального   агентства   по   управлению   государственным

имуществом  от "___" _____________ 200 г. N __________ прошу выдать аванс на

командировочные расходы в сумме ______________ руб. ________ коп. 

    Расчет: 

----T------------------------------------------T--------------------------¬

¦ N ¦          Наименование расходов           ¦          Сумма           ¦

¦п/п¦                                          ¦                          ¦

+---+------------------------------------------+--------------------------+

¦1  ¦Проезд                                    ¦                          ¦

+---+------------------------------------------+--------------------------+

¦2  ¦Проживание                                ¦                          ¦

+---+------------------------------------------+--------------------------+

¦   ¦Суточные                                  ¦                          ¦

+---+------------------------------------------+--------------------------+

+---+------------------------------------------+--------------------------+

¦   ¦Итого                                     ¦                          ¦

L---+------------------------------------------+--------------------------- 

Дата                                                Подпись _______________ 

    О   порядке     представления    отчетных   документов  и  расчета   по

командировочным  расходам  в  течение трех дней по возвращении из служебной

командировки  ознакомлен(а). 

                                                    Подпись _______________

 

Приложение 3 

Заявление на выдачу из кассы денежных средств (образец)

                                            Руководителю

                                            "____________________________"

                                            _____________________________

                                            от __________________________

                                            _____________________________

  

  

                                 ЗАЯВЛЕНИЕ

                         на выдачу денег из кассы

  

        Прошу выдать мне, _____________________________________, из кассы

                                  (должность, ф.и.о.)

  

   ________________________________ денежную сумму в размере ____________

      (наименование организации)

  

   (________________________________________) рублей для следующих целей:

        - ______________________________________________________________;

        - ______________________________________________________________;

        - ______________________________________________________________.

  

        Обязуюсь  предоставить  авансовый  отчет  о расходовании денежной

   суммы в срок до "__"____________ 200_ г.

  

  

   ____________/_____________________/

  

   "__"___________ 200_ г.

  

  

   СОГЛАСОВАНО:

   Руководитель подразделения (отдела)

  

   ____________/_____________________/

  

  

   Руководитель организации

   ___________________________________

  

   ____________/_____________________/

  

  

   ВЫДАНО:

   денежная сумма в размере

   _______ (__________________) рублей

  

   Кассир: _________/________________/

  

   "__"____________ _200_ г. 

Приложение 4 

 

Приложение 5 

 

Приложение 6

 

Приложение 7 
 
 
 
 

Приложение 8  

Приложение 9