Учёт движения денежных средств на расчётном счету

        По кредиту счета 51 отражены суммы, полученные из банка или перечисленные на другие счета или другим организациям. В зависимости от того, куда перечислены деньги, корреспондирующими счетами могут быть: счета учетов расчетов по кредитам банка, счета учета прочих денежных средств в банке и др. Для примера приведем операции за декабрь 2009 года.

Д-т К-т Содержание операции

50.1 51.1 Поступили деньги в кассу с расчетного счета в сумме 110000

60.1 51.1 Перечислена задолженность поставщикам в сумме 759424-36

68.12 51.1 Уплачен с р/с налог на доходы физических лиц в сумме 31752-28

69 51.1 Перечислена задолженность органам социального страхования и обеспечения в сумме 24965-68

76.2 51.1 Расчет по задолженности в сумме 79890-00

66.1 51.1 Досрочно погашен кредит по договору № 72 от 26.02.02 в сумме 70000-00

66.2 51.1 Перечислены проценты по кредиту договор № 72 в сумме 29436

        Регистром бухгалтерского учета, в котором отражаются операции по расчетному счету при компьютерной форме учета является анализ счета за месяц. Данный документ служит для отражения кредитовых и дебетовых оборотов по счету 51 «Расчетный счет».

        Данный документ формируется автоматически в конце месяца на основании введенных бухгалтерских проводок, где автоматически группируются суммы по корреспондирующим счетам, после сверки итогового сальдо по анализу счета и исходного остатка по выписке банка за последнее число месяца, данный документ подписывается бухгалтером финансового отдела и главным бухгалтером организации [17, c.145].

        В дальнейшем начальные и конечные сальдо, а также дебетовые и кредитовые обороты по счету 51 отражаются в оборотно-сальдовой ведомости, которая выступает в роли главной книги на ООО «Систром Строй Сервис». 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

В курсовой работе рассмотрены вопросы движения и учета денежных средств на расчетном  счете предприятия.

В главах данной курсовой работы была описана  методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций, основные хозяйственные операции. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету. Помимо этого в первой главе рассмотрен порядок открытия и закрытия расчетного счета.

В результате проведенных исследований можно  подвести итоги.

Хранение  денежных средств на счетах в банках имеет большое значение, так как:

- надежно  обеспечивается их сохранность  от расхищений;

- контролируется использование по целевому назначению;

- облегчаются  и ускоряются расчеты между  юридическими лицами путем применения  безналичных форм расчетов.

Определенную  выгоду имеют организации: банк зачисляет  на их расчетные счета вкладной процент  в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.

Расчетный счет очень важен для нормального  функционирования организации. Он облегчает  и ускоряет проведение операций, производственный процесс.

На расчетные  счета зачисляются денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме того, на расчетные счета зачисляются выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.

Расходуются денежные средства с расчетных счетов, как на основную деятельность, так и путем вложений во внеоборотные активы, а также на финансовые вложения.