Управление затратами проектов в течение жизненного цикла на предприятиях проектного типа

  Компания  одна из первых в России пошла по пути международной кооперации, создавая новые вертолеты с зарубежными  двигателями, радиоэлектронным оборудованием. Среди ее партнеров ведущие фирмы Великобритании, Франции, Германии, Италии, ряда других стран.

  Фирма «Камов» успешно проводит сертификацию своих вертолетов за рубежом. Вертолет Фирмы Ка-32А11ВС – единственный в России, имеющий западный (канадский) сертификат летной годности по нормам FAR. После событий «11 сентября» этот вертолет вызвал особый интерес у экспортеров. Специалисты в области технологий вертолетного пожаротушения признают лучшим в своей категории Ка-32А11ВС. В значительной степени это - результат высокоэффективной работы вертолетов Ка-32А11ВС при тушении пожаров в штате Айдахо (США) в 2000г., Ванкувер, Канада. В последние годы только в Республику Корея продано более 40 вертолетов этого типа.

  1.1.5.Структура бизнеса

  Фирма «Камов» объединяет предприятия и компании, ориентированные на выпуск компонентов, агрегатов и систем, а также серийной продукции по заказам ОАО «Камов» и имеющие с фирмой партнерские отношения в соответствии со своей отраслевой принадлежностью.

  Основными партнерами фирмы являются:

• ОАО «Камов-холдинг» - осуществляет финансовый, маркетинговый, производственный менеджмент среди фирм - партнеров по внутриотраслевой кооперации
• РСК «МИГ» (Российская Самолетостроительная Корпорация «МИГ»)
• ААК «Прогресс» (Арсеньевская Авиационная Компания «Прогресс»)
• «КумАПП» (Кумертауское Авиационное Производственное Предприятие)

  1.1.6.Организационная структура

  Организационная структура фирмы «Камов» включает в себя конструкторское бюро, мощности по производству прототипов, базу для проведения испытательных полетов, серийные заводы. На фирме (помимо серийных заводов) работают около 3000 высококвалифицированных и опытных специалистов. Генеральным конструктором Фирмы «Камов» является Михеев С.В.

  Собственниками  фирмы являются:

• ОАО «Оборонпром» (~50% акций)
• РСК «МИГ» (~49% акций)
• Работники фирмы  (~1% акций)

  Руководство фирмой осуществляет Генеральный Директор, назначаемый Советом Директоров. Состав Совета Директоров определяется на ежегодно проводимых собраниях акционеров.

 1.1.7.Экономическая  характеристика ОАО “Камов”

Уставный  капитал – 45 000 руб.

Ежегодный объем продаж ~ 10 вертолетов.

 Приведены среднемесячные затраты ОАО “Камов” (рисунок 2)

  единица измерения: руб.

  

  УК  – 45000 руб.

  Ежегодный объем продаж ~ 10 вертолетов.

  Объем выручки за 2003 год – 70 млн. $.

  Ф.2 – выручка, прибыль.

  В настоящее время портфель заказов  оценивается в ~ 200 млн. $.

  Годовой отчет – цифра за 2005 год.

    
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2. Анализ внутренней среды.

1.2.1. Финансовая перспектива.

   Финансовое состояние предприятие  характеризуется совокупностью  показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и

способность предприятия финансировать свою деятельность на определенный период времени. Проводится анализ финансового  предприятия с целью выявления  возможностей повышения эффективности  его функционирования. Способность предприятия успешно работать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в постоянно изменяющейся внутренней и внешней предпринимательской среде, поддерживать свою платежеспособность и финансовую устойчивость свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии, и наоборот.

  Финансовое  состояние фирмы “Камов” можно охарактеризовать как нелегкое. О чем свидетельствует комплексная оценка финансового состояния, произведенная с помощью метода бальных оценок основных финансовых показателей (см. Приложение 1, [4]).

  Глобальные  причины финансовых проблем состоят  в следующем:

• Финансирование деятельности происходит в основном за счет заемных средств. Кредитоспособность предприятия крайне слаба, что говорит о несостоятельности предприятия своевременно и в полном объеме обслуживать источники заемных средств.
• Завышенная финансовая емкость текущих проектов. Текущая рентабельность некоторых проектов отрицательна, точка безубыточности таких проектов может быть достигнута не ранее нескольких лет. Это обусловлено спецификой НИОКР, когда на выполнение проекта уходят года.
• Завышенная себестоимость отдельных моделей вертолетов, которая приводит к неконкурентоспособной цене и как следствие – низким объемам продаж. Это вытекает из высокой финансовой емкости НИОКР и что-то еще, например, недостаточно точные инвестиционные расчеты.

  1.2.2.Административная деятельность

  В административном аспекте можно  констатировать заметное отставание организации  бизнеса фирмы от современных  стандартов.

  Более всего сказывается низкая информатизация различных подсистем фирмы. Отсутствие единой информационной системы, устаревший бумажный документооборот, излишние бюрократические функции значительно усложняют многие бизнес-процессы, делая их малодоступными для постоянного анализа и контроля менеджерами фирмы.

1.2.3.Бухгалтерская деятельность

  В бухгалтерской перспективе положительным  моментом является наличие современной  информационной системы бухгалтерского учета, основанной на удовлетворяющих  современному времени технических стандартах, таких как открытые реляционные базы данных, клиент-серверная архитектура, многопользовательская организация работы. Все факты хозяйственной деятельности отражаются в бухгалтерской инфосистеме, и с помощью относительно несложных методов обмена данными могут быть мигрированы в другие инфосистемы, например инфосистему контроллинга, если таковая будет создана.

  Позаказный  метод учета, бухгалтерия ведется  с использованием компьютеров, журнально-ордерная форма.

  1.2.4.Коммерческая деятельность

  В коммерческом аспекте постановку бизнеса  фирмы можно назвать удовлетворительной. Существующая служба маркетинга направляет свои усилия на продвижение вертолетов на отечественном и международном  рынке с помощью рекламы в  специализированных изданиях, личных контактов. Фирма является постоянным участником многих международных авиационных выставок, шоу. Результатом усилий по продвижению своей продукции является участие фирмы «Камов» в нескольких тендерах, одним из которых является тендер на поставку более 70 боевых вертолетов Ка-50 армиям иностранных государств, в нем позиции фирмы очень сильны.

  Что касается логистической функции, сервисной  деятельности, здесь проблем нет. Специально созданная дочерняя фирма  «Камов-сервис» обеспечивает сопровождение  эксплуатируемых вертолетов в России и за рубежом.

  1.2.5. Производственно-техническая перспектива

  Говоря  о данной перспективе, нельзя не отметить действительно выдающийся уровень  конструкторской школы фирмы  «Камов». Уровень разработок по мировым  меркам действительно высок, но организация самого процесса НИОКР в значительной степени устоялась еще с советских времен. О современных системах разработки инновационных продуктов приходится только мечтать, поэтому цикл разработки новых изделий (будь то новый вертолет или модернизация) разительно длиннее, чем у конкурентов на международном рынке.

  1.2.6. Защитная деятельность

  Поскольку фирма является объектом стратегического  значения для государства, она является серьезно охраняемым режимным объектом.

  Защитная  деятельность в области интеллектуальной собственности и авторского права  обеспечивается специальным отделом.

  1.2.7. Ключевые особенности фирмы.

   В качестве итога анализа внутренней среды в таблице 1 приведены ключевые особенности бизнеса фирмы в 6 различных аспектах деятельности организации (по Анри Файолю ).

  Таблица 1

Функциональная  сфера	Значимые  особенности
Техническая деятельность	Не соответствующая современному мировому уровню система организации НИОКР
Коммерческая  деятельность	Работающая служба маркетинга Активная выставочная деятельность Налаженная система сервисного обеспечения
Финансовая  деятельность	Чрезвычайно низкая обеспеченность собственными средствами
Защитная  деятельность	Охраняемый режимный объект Работающая служба охраны результатов интеллектуального труда
Бухгалтерская деятельность	Современная информационная бухгалтерская система
Администрирование	Отсутствие единой информационной системы Устаревший бумажный документооборот

 

   1.3. Анализ внешней среды

  В рассматриваемое время (1-я половина 2006 года) фирма «Камов» находится  в состоянии организационных  реформ, которые обещают значительное изменение формы бизнеса, организационной  структуры, и открывают новые  перспективы.

  Причины организационных реформ – вовлечение фирмы «Камов» в процесс создания вертолетостроительного холдинга, способного осуществлять весь комплекс работ по проектированию, производству, продаже вертолетов и их обслуживанию. Консолидация вертолетной промышленности предусмотрена правительственными планами развития авиапрома, программы курируются на самом высоком государственном уровне как гражданскими, так и военными властями.

  Инициатор создания вертолетного холдинга –  государство в лице компании ОАО «Оборонмпром». Компания «Оборонмпром» принадлежит государству, 82% акций контролируются Росимуществом и ФГУП «Рособоронэкспорт».

  В конце 2005 года «Оборонпром» выкупил  у АФК «Система» 100% акций ОАО  «Камов-холдинг» - официального дистрибутора вертолетов «Камов». Компания «Камов-Холдинг» владеет 49% акций предприятия ОАО «Камов» (остальные 51% принадлежат государству и управляются ФГУП «РСК МиГ»). Сумма сделки составляет $11,8 млн. АФК «Система» приобрела 50% акций «Камова» у менеджмента фирмы в 2002 году за $2 млн. Однако вертолетный бизнес так и не принес «Системе» крупной прибыли.

  После создания холдинга все разработки, производство и продажи российских вертолетов будут объединены под контролем государства. Цель объединения двух конкурирующих ранее производителей отечественных вертолетов – устранение непродуктивной конкуренции,  оптимизация типологической базы производимых вертолетов, повышение конкурентоспособности на внешних рынках. Сама государственная политика в оборонно-промышленном комплексе предусматривает создание ограниченного числа интегрированных структур с учетом возможностей государственного оборонного заказа.

  Главная цель корпорации - создание мощного  высокотехнологического объединения, которое будет эффективно конкурировать  с транснациональными корпорациями на мировых рынках. К слову, в планах менеджмента «Оборонпром» значится проведение IPO в 2008 г.

1.4. Постановка проблемы

  В связи со сменой собственника на фирме  «Камов» в число первых лиц  вошли новые люди. Ключевые должности (Генеральный директор, начальник  планового управления, финансовый директор, коммерческий директор) заняли новые менеджеры, принесшие с собой свежие идеи о необходимости значительных изменений в сложившемся бизнесе фирмы.

  Одной из таких идей стала идея о постановке системы контроллинга на фирме.

   1.4.1. Группа контроллинга