Бизнес-план гостиницы

4 год – 40120 тыс.руб.;

5 год – 44135 тыс.руб.

15

8.5.Смета  себестоимости предоставленных  услуг

Все предыдущие расчёты сводим в табл.10

Таблица 10 (а)

Смета себестоимости предоставленных  услуг

Статьи расходов Годы реализации проекта

1 2 3 4 5

1 2 3 4 5 6

1.Прямые материальные

затраты;

2.Прямые расходы,

связанные с оплатой труда

основного персонала;

3.Накладные расходы

3990

13860

30145

4390

15250

33160

4830

16870

36475

5310

18450

40120

5840

20290

44135

4.ИТОГО себестоимость

предоставленных услуг

47995 52800 58175 63880 70265

Таблица 10 (б)

Расчет  себестоимости одного номера

Показатели 1 год 2 год 3 год 4 год 5 год

1 2 3 4 5 6

1.Объём предоставленных  услуг,

комнато-дни

2.Прогнозируемая  цена 1 номера в

сутки, руб.

3. Себестоимость  предоставленных

услуг, тыс. руб.

32850

3200

47995

34493

3520

52800

36217

3872

58175

38028

4260

63880

39930

4686

70265

4. Себестоимость  1 номера в сутки,

руб. 1461 1531 1606 1680 1760

5. Наценка, % 45,66 43,49 41,48 39,44 37,55

16

8.6.Расчёт  коммерческих и  управленческих расходов

Смета отражает ожидаемые расходы по продажам, а  также общие и

административные  расходы (табл.11).

Таблица 11

Смета текущих расходов на первый год реализации проекта (тыс.руб.)

Статьи расходов Сумма

1 2

1.Расходы на  продажи

1.1.Заработная  плата коммерческих агентов;

1.2.Единый социальный  налог;

1.3.Расходы на  рекламу;

1.4.Телефонные  расходы;

1.5.Прочие расходы  на продажи

17149

6914

1797

3469

1369

3600

2.Общие и административные  расходы

2.1.Заработная  плата административного персонала  (с ЕСН);

2.2.Заработная  плата прочих служащих (с ЕСН);

2.3.Энергия и  освещение;

2.4.Амортизация  офисного оборудования;

2.5.Прочие общие  расходы

10016

5188

1513

1081

389

1845

3.ВСЕГО текущие  расходы 27165

Принимаем к  расчёту:

1.Коммерческие  расходы:

1 год – 17149 тыс.руб.;

2 год – 18864 тыс.руб.;

3 год – 20750 тыс.руб.;

4 год – 22825 тыс.руб.;

5 год – 25108 тыс.руб.

2.Общие и административные  расходы:

1 год – 10016 тыс.руб..4

2 год – 11018 тыс.руб.;

3 год – 12119 тыс.руб.;

4 год – 13331 тыс.руб.;

5 год - 14664 тыс.руб.

17

8.7. План доходов и  расходов

Все предыдущие расчёты сведём в табл.12

Таблица 12

План  доходов и расходов гостиницы по годам  реализации проекта

(тыс.руб.)

Показатели Годы реализации проекта

1 2 3 4 5

1 2 3 4 5 6

1.Выручка от  продажи;

2.Себестоимость

представленных  услуг;

3.Валовая прибыль;

4.Расходы на  продажи;

5.Общие и

административные  расходы;

6.Прибыль от  продажи;

7.Выплата процентов  за

пользование кредитом

(16%);

8.Прибыль до

налогообложения;

9.Налог на  прибыль по

ставке 24%;

10.Чистая прибыль;

11.Выплата процентов  за

пользование кредитом по

ставке 95;

12.Погашение  основной

суммы кредита;

13.Нераспределённая

прибыль за год

115632

47995

67637

17149

10016

40472

4800

35672

8561

27111

2700

15000

9411

133551

52800

80751

18864

11018

50869

2400

48469

11633

36836

1350

15000

20486

154253

58175

96078

20750

12119

63209

-

63209

15170

48039

-

-

48039

178200

63880

114320

22825

13331

78164

-

78164

18759

59405

-

-

59405

205821

70265

135556

25108

14664

95784

-

95784

22988

72796

-

-

72796

18

8.8. Анализ безубыточности  проекта

Критический объём  продаж может быть рассчитан с  использованием

величины маржинального  дохода, который определяется как  разность между

выручкой и  переменными издержками:

МД=N-Cv , [1]

Где N – выручка  от продажи;

Cv – сумма переменных издержек.

Так как гостиница  – предприятие многопрофильное, в расчёте критического

(безубыточного)  объема используется понятие  удельного маржинального дохода:

Nmin=CF/md, [2]

Где CF – постоянные издержки;

md – удельный маржинальный доход.

С понятием «безубыточный  объём» тесно связано понятие  «запас финансовой

прочности». Запас  финансовой прочности (зоны безопасности) представляет собой

разницу между  фактическим и безубыточным объемами.

Тбезубыточности=Пост. изд./(1-Перем.изд./Выруч.)

Расчёт показателей  приведён в табл.13

19

Таблица 13

Расчёт  критического объёма продаж и зоны безопасности

Показатели

Годы реализации проекта Отклонение

5 года от 1

года

1 2 3 4 5

1 2 3 4 5 6 7

1.Выручка от

продажи, тыс.руб.;

2.Пременные

издержки, тыс.руб.4

3.Маржинальный

доход, тыс.руб.;

4.Удельный

маржинальный  доход;

5.Постоянные

издержки, тыс.руб.;

6.Точка

безубыточности,

тыс.руб.;

7.Запас финансовой

прочности, тыс.руб.

115632

47995

67637

0,585

27165

46441

+69191

133551

52800

80751

0,605

30983

51242

+82309

154253

58175

96078

0,623

32869

32771

+101482

178200

63880

114320

0,642

36156

56359

+121841

205821

70265

135556

0,659

39772

60338

+145433

+90189

+222270

+67919

+0,074

+12607

+13947

+76242

Таким образом, запас финансовой прочности гостиницы  постоянно растёт,

увеличившись  за годы реализации проекта более, чем вдвое.

20

9. СТРАТЕГИЯ ФИНАНСИРОВАНИЯ

Гостиница образована в организационно-правовой форме  акционерного

общества открытого  типа, уставный капитал которого в  размере 90000 тыс.руб. на

начало реализации проекта сформирован полностью.

Потребность гостиницы  в денежных средствах:

1.Формирование  основного капитала – 75250 тыс.руб. – потребность

полностью удовлетворяется  за счёт собственных средств;

2.Формирование  оборотных средств – 44750 тыс.руб. – удовлетворяется на

17750 тыс.руб. за счёт собственных средств и на 30000 тыс.руб. – за счёт

долгосрочного кредита сроком на 2 года под 25% годовых. Уплата процентов

производится  в конце года.

Кредит погашается разными долями в течение двух лет. Доли выплачиваются