Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Октября 2011 в 18:33, автореферат
Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования являлась разработка на основе анализа теоретических положений и изучения правоприменительной практики научно обоснованных рекомендаций, направленных на совершенствование уголовно-процессуальной и криминалистической деятельности, осуществляемой при расследовании налоговых преступлений и внедрение полученных результатов в практическую деятельность.
Введение.С.З-
Глава I. Современная уголовно-правовая и криминалистическая характеристика налоговых преступлений
§ 1 .Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений .С.13
§ 2. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений.С. 38
Глава II. Актуальные проблемы возбуждения уголовных дел и первоначального этапа расследования преступлений об уклонении от уплаты налогов
§ 1. Особенности возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты налогов .С.67
§2. Выдвижение криминалистических версий и планирование расследования налоговых преступлений.С.95
Глава III. Процессуальные и тактические особенности производства отдельных первоначальных следственных действий при расследовании налоговых преступлений
§1. Особенности производства выемки и обыска.С. 114
§2. Особенности тактики допроса отдельных участников уголовного судопроизводства .С.130
§3. Особенности назначения и проведения судебных экспертиз.С Л 45
Расследование налоговых преступлений: криминалистические и уголовно-процессуальные проблемы
Автореферат
Диссертация
Артикул: 243808
Год:
2003
Автор:
Васильев, Виктор Петрович
Ученая cтепень:
кандидат юридических наук
Место защиты диссертации:
Москва
Код cпециальности ВАК:
12.00.09
Специальность:
Уголовный процесс;
криминалистика и судебная экспертиза;
оперативно-розыскная
Количество cтраниц:
228
Оглавление:
Введение.С.З-
Глава I. Современная уголовно-правовая и криминалистическая характеристика налоговых преступлений
§ 1 .Уголовно-правовая характеристика налоговых преступлений .С.13
§ 2. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений.С. 38
Глава II. Актуальные проблемы возбуждения уголовных дел и первоначального этапа расследования преступлений об уклонении от уплаты налогов
§ 1. Особенности возбуждения уголовных дел об уклонении от уплаты налогов .С.67
§2. Выдвижение криминалистических версий и планирование расследования налоговых преступлений.С.95
Глава III. Процессуальные
и тактические особенности
§1. Особенности производства выемки и обыска.С. 114
§2. Особенности
тактики допроса отдельных
§3. Особенности назначения и проведения судебных экспертиз.С Л 45
Введение:
Актуальность темы исследования. Конституция Российской Федерации, гарантируя приоритет прав и свобод личности, обязывает юридических и физических лиц платить законно установленные налоги и сборы (ст.57). Однако изучение правоприменительной практики свидетельствует о том, что уклонение от уплаты налогов стало носить все более массовый и масштабный характер. Это приводит к сокращению доходной части государственного бюджета и росту его дефицита, ставит субъекты хозяйственной деятельности в неравное положение и искажает истинную картину рыночной конкуренции, нарушает принцип социальной справедливости.
В настоящее
время увеличивается количество
усложненных схем сокрытия реально
проводимых финансово-хозяйственных
операций и других форм уклонения
от уплаты налогов, что ведет к
существенному росту
В то же время
работники правоохранительных органов
оказались слабо
Несмотря на
то, что за последние десять лет
выявлено и раскрыто свыше 110 тысяч
налоговых и связанных с ними
иных преступлений и возвращено в
бюджетную систему страны более
400 миллиардов рублей, подавляющее большинство
общественно опасных деяний в
этой сфере осталось без внимания
со стороны соответствующих
Таким образом, преступникам все чаще удается уходить от ответственности, нарушается и становится малоэффективным в борьбе с налоговыми преступлениями процесс отправления правосудия, подрывается вера граждан в дееспособность государственных институтов.
Создавшуюся ситуацию крайне усложнила слабая теоретическая разработанность проблем, связанных с расследованием налоговых преступлений. Имеются существенные недостатки в уголовном законодательстве, которые вносят путаницу в работу правоохранительных органов, поскольку реально существует риск ошибки при определении вида ответственности за уклонение от уплаты налогов. Несовершенство российского налогового законодательства нередко прямо способствует совершению как налоговых, так и связанных с ними других экономических преступлений.
С серьезными трудностями
приходится сталкиваться правоохранительным
органам в ходе применения нового
уголовно-процессуального
Бурная законотворческая
деятельность российского государства
требует глубокого
Отмеченные обстоятельства, по нашему мнению, свидетельствуют об актуальности избранной темы исследования и подтверждают его научную и практическую направленность.
Объект и предмет исследования. Объектом диссертационного исследования является преступная деятельность, сопряженная с уклонением от уплаты налогов, деятельность правоохранительных органов по расследованию этих преступлений; ее тенденции и закономерности, особенности возбуждения уголовных дел и производства неотложных следственных действий.
К предмету исследования
относятся нормы уголовного, уголовно-процессуального
и налогового права, криминалистическая
характеристика и первоначальный этап
расследования налоговых
Цель и задачи
исследования. Целью диссертационного
исследования являлась разработка на
основе анализа теоретических
Для достижения
указанной цели решались следующие
теоретические и научно-
1) рассмотрение
существующих в
2) анализ уголовно-правового
законодательства и иных
3) изучение следственной
практики по раскрытию и
4) уточнение
криминалистической
5) использование
элементов криминалистической
6) разработка
практических рекомендаций по
выдвижению криминалистических
версий и планированию
7) разработка
частной методики
8) формулирование
предложений и рекомендаций по
совершенствованию
Методология и методика исследования. Инструментом в получении фактического материала служили традиционные методы материалистической диалектики, исторический, формальнологический, системный, сравнительно-правовой, статистический и социологический методы, а также наблюдение, анализ, синтез, аналогия, абстрагирование, моделирование и обобщение.
Теоретическую
базу составили труды по философии,
социологии, уголовному, уголовно-процессуальному,
налоговому праву, криминалистике, оперативно-розыскной
деятельности, иных областей научного
знания, в которых рассматривались
вопросы расследования
Нормативная база
исследования представлена Конституцией
Российской Федерации, уголовным, уголовно-процессуальным,
налоговым и другим федеральным
законодательством РФ, руководящими
постановлениями Пленума
Эмпирическая
база исследования. Эмпирическим материалом
диссертационного исследования послужили
материалы 165 выборочно изученных
по специальной программе
Сбор эмпирического материала производился в г. Москве, Московской области, г.Пензе, Самаре, Саратове и ряде других регионах страны.
При написании диссертации использован личный опыт работы соискателя в правоохранительных органах, связанных с раскрытием и расследованием налоговых преступлений.
Таким образом, теоретические выводы, законодательные предложения и практические рекомендации автора, как представляется, обоснованы достаточным, необходимым и достоверным фактическим материалом, определяющим репрезентативность полученных результатов.
Научная новизна
исследования. В работе над диссертацией
автор опирался на достижения науки
уголовного процесса, криминалистики,
организации расследования
A.Н.Васильева, И.А.Возгрина, А.Ф.Волынского, И.Ф.Герасимова,
B.Н.Григорьева,
Л.Я.Драпкина, А.Я.Дубинского, В.А.Жбанкова,
И.Ф.Крылова, В.П.Лаврова, А.М.
В последние
годы в связи с настоятельной
необходимостью монографических разработок,
направленных на борьбу с наалоговой
преступностью, появились и специальные
уголовно-правовые (С.С.Белоусова, Д.М.Берова,
М.Ю.Ботвинкин, А.А.Витвитский, А.Г.Кот,
А.П.Кузнецов, Н.И.Мищук, А.В.Сальников,
А.Р.Сиюхов), криминалистические (Н.В.Матушкина,
К.А.Пирцхалава, Н.М.Сологуб) оперативно-розыскные
(Н.С.Решетняк) криминологические (В.А.Егоров,
Л.В.Платонова,) комплексные уголовно-правовые
и криминологические (И.И.Кучеров, Н.В.Побединская,
В.П. Рольян, И.М.Середа, И.Н.Соловьев) исследования,
посвященные борьбе с налоговыми
преступлениями. Однако и в данных
исследованиях вопросы
Научная новизна
исследования заключается в том,
что автором впервые на теоретическом
уровне, с учетом принятия нового уголовно-процессуального
законодательства, осуществлена комплексная
монографическая разработка криминалистических
и уголовно-процессуальных проблем
расследования налоговых