Перемещение валюты и валютных ценностей, перемещаемые физическими лицами

Федеральное агентство по образованию РФ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

Восточно-Сибирский  государственный технологический  университет

Кафедра: Таможенное дело  
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплине: «Организация таможенного контроля  и таможенной стоимости»

На тему: Перемещение валюты и валютных ценностей, перемещаемые физическими  лицами 
 
 
 
 

                                                                                 Выполнил: студент 3 курса гр.597-1

                                      И                                                                          Рытченкова А.В

Проверил: Маркусеев В.М.

________ «__»_______2010г.

Отметка о  допуске к защите         дата допуска

________ «__»_______2010г.

Оценка по защите                дата защиты 

Улан-Удэ, 2010г. 

Содержание 
 

Введение  …………………………………………………………………………….3 

Глава 1 Теоретический аспект валютного  контроля при перемещении валюты и валютных ценностей физическими  лицами ……………………….                        5

1.1 Основы  таможенного регулирования перемещения  валюты и валютных ценностей  перемещаемых физическими лицами ………………...                        5

1.2 Особенности  валютного контроля перемещения физическими лицами валюты и валютных ценностей ………………………………………………….  7

1.3 Основные правила перемещения физическими лицами валюты и валютных ценностей через таможенную границу российской федерации .10

Глава 2 Особенности перемещения через  таможенную границу Российской Федерации  и таможенного оформления физическими  лицами валюты и валютных ценностей ……………………………………………………………. 15

2.1 Ввоз в РФ валюты и валютных ценностей физическими лицами …….      15

2.2 Вывоз из РФ валюты и валютных ценностей физическими лицами …      19

2.3  Основные  проблемы перемещения через таможенную границу Российской Федерации и таможенного оформления физическими лицами валюты и валютных ценностей и пути их решения …………………………                      21 

Заключение  ……………………………………………………………………….34 

Список  литературы ……………………………………………………………     36 
 
 
 

Введение 

     Актуальность  темы исследования. Одной из основ  экономического и социального развития демократического государства является нормальное функционирование его внешней экономической деятельности. Пересекая таможенную границу Российской Федерации, граждане вступают в отношения, регулируемые действующим таможенным законодательством. Очень часто мы сталкиваемся с вопросом: как правильно должно проходить таможенное оформление товаров, перемещаемых нами (физическими лицами) не для коммерческих целей? Все физические лица на равных основаниях имеют право на ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров. Никто не может быть лишен или ограничен в праве на ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации товаров.

     Степень научной разработанности темы. В историческом и общеправовом аспектах данные проблемы рассматривались в работах Д.Н.Бахраха, Б.Н.Габричидзе, В.Горского, В.Е.Зобова, Ю.Г.Кисловского, Л.Н.Маркова, А.Ф.Ноздрачева и других.

     Порядок перемещения валюты и валютных ценностей физическими лицами через таможенную границу рассматриваются в работах Ю.П.Гармаева, Ю.А.Гончана, Т.А.Дикановой, А.В.Дранникова, Г.А.Дугина, В.Г.Драганова, Б.Н.Дудышкина, С.Ю.Ивановой, М.А.Кочубей, Д.П.Маркова, Н.Г.Михайлова, В.Е.Осипова, А.Б.Ремизова, И.В.Семенова, А.Ю.Смотракова, Е.З.Трошкина, В.М.Угарова, В.Г.Храбскова, И.Г.Цопановой и других.

     В связи с этим, цель данной работы перемещения валюты и валютных ценностей физическими лицами через таможенную границу РФ.

     Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:

     - рассмотреть теоретический аспект  валютного контроля при перемещении  валюты и валютных ценностей  физическими лицами;

     - изучить основы таможенного регулирования  перемещения валюты и валютных  ценностей, перемещаемых физическими лицами;

     - рассмотреть особенности валютного  контроля при перемещения физическими лицами валюты и валютных ценностей;

     - раскрыть основные правила перемещения  физическими лицами валюты и  валютных ценностей через таможенную  границу российской федерации;

     - рассмотреть особенности перемещения  через таможенную границу Российской  Федерации и таможенного оформления  физическими лицами валюты и  валютных ценностей; 

     - раскрыть основные проблемы перемещения  через таможенную границу Российской  Федерации и таможенного оформления физическими лицами валюты и валютных ценностей и пути их решения.

     Теоретическую и методологическую основу исследования составили фундаментальные положения  экономической теории, в том числе  макро- и микроэкономики, таможенного  дела.

     Исследования проводились с использованием системного метода, функционального анализа, а также общенаучных методов анализа и синтеза, сравнения, диалектических методов познания.

     Информационную  базу исследования составили официальные  материалы Федеральной службы государственной статистики, материалы Центрального Банка РФ, законодательные акты РФ, нормативные документы и аналитические материалы Минэкономразвития, Федеральной Таможенной службы, информация Интернет.

     Структура курсовой работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы. 
 
 

Глава 1 Теоретический аспект валютного контроля при перемещении  валюты и валютных ценностей физическими  лицами 

1.1 Основы таможенного  регулирования перемещения  валюты и валютных  ценностей перемещаемых  физическими лицами 

     На  основании исследования норм Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что к  валютным ценностям в настоящее время отнесены две категории имущества: иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

     В подп. 2 п. 1 ст. 1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» законодатель в одной категории «иностранная валюта» объединил два вида имущества: вещи (наличная иностранная валюта) и права требования (безналичная иностранная валюта). В первом случае речь идет о денежных знаках в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящихся в обращении и являющихся законным средством платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемых либо изъятых из обращения, но подлежащих обмену указанных денежных знаков. Во втором – о средствах на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах. Последние, в свою очередь, характеризуются различной правовой природой. Средства на банковских счетах и в банковских вкладах в иностранной валюте являются правами требования к соответствующей кредитной организации. На средства на счетах или во вкладах, выраженные в международных денежных единицах (например, EVRO), распространяется режим, аналогичный режиму средств на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств. Средства на банковских счетах и в банковских вкладах, выраженные в международных расчетных единицах, представляют собой  специальные права заимствования (XDR), выпускаемые МВФ и используемые для безналичных межправительственных расчетов стран-участниц МВФ через их центральные банки. Для частных лиц специальные права заимствования имеют значение лишь как «расчетная единица».

     Применительно к внешним ценным бумагам законодатель отказался от определения их путем перечисления. Законом «О валютном регулировании и валютном контроле» к внешним ценным бумагам отнесены все ценные бумаги (в том числе, в бездокументарной форме), не относящиеся в соответствии с указанным законом к внутренним ценным бумагам.

     Диссертантом  осуществлена дифференциация валютных ценностей как по общим, так и  по специальным критериям классификации, что позволило наиболее полно  осветить социально-экономическую природу валютных ценностей в целом и отдельных их видов и разновидностей в частности.

     Таможенные  органы являются агентами валютного  контроля (часть 3 ст. 22 ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"). Валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам.

     Валютный  контроль осуществляется таможенными  органами также с целью проверки:

     - ввоза на таможенную территорию  РФ товаров, в отношении которых  были перечислены за рубеж  денежные средства;

     - возврата в РФ денежных средств,  уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию РФ (неполученные на таможенной территории РФ) товары.

     Для целей осуществления валютного  контроля применяется паспорт сделки. Паспорт сделки оформляется резидентом в уполномоченном банке при осуществлении  валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки содержит сведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами (Инструкция Центрального банка РФ от 15 июня 2004 г. № 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок").

     Порядок перемещения через таможенную границу  валюты Российской Федерации, ценных бумаг, номинированных в валюте Российской Федерации, иностранной валюты и иных валютных ценностей регулируется законодательством Российской Федерации Письмо ФТС РФ от 26.07.2005 N 01-06/25300 "О порядке перемещения валюты и ценных бумаг", Закон РФ от 18.07.2005 N 90-ФЗ "О внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ", Письмо ФТС РФ от 22.03.2005 N 01-06/8497 "О перемещении наличной иностранной валюты лицами в возрасте до 16 лет", Приказ ФТС РФ от 30.11.2007 № 1485 об утверждении формы пассажирской таможенной декларации и порядок ее заполнения»; Приказ ФТС РФ от 19.09.2008 № 1150 « Об утверждении административного регламента ФТС по исполнению государственной функции принятой таможенными органами пассажирской таможенной декларации». При перемещении физическими лицами наличной валюты платежи не взимаются.  

1.2 Особенности валютного  контроля при перемещения физическими лицами валюты и валютных ценностей 

     Валютное  регулирование и валютный контроль основываются на Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.03. № 173-ФЗ, который определяет основные понятия: валюта РФ, иностранная валюта, внутренние ценные бумаги, внешние ценные бумаги, валютные ценности, резиденты, нерезиденты, уполномоченные банки; валютные операции, специальный счет, валютные биржи.

     В рамках осуществления внешнеэкономической  деятельности возникают валютные отношения. Эти отношения устанавливаются  между определенными субъектами по поводу определенных объектов, и  эти отношения должны подчиняться  определенным правилам.

     В процессе анализа механизма правового  регулирования внутреннего валютного  рынка отмечается, что, в Федеральном  Законе  «О валютном регулировании  и валютном контроле» используется словосочетание «внутренний валютный рынок», однако не раскрывается его содержание. Выделяется два вида валютных операций, которые, в свою очередь, являются основой сделок с применением валютных ценностей и российской валюты, а также внутренних ценных бумаг. Одни валютные операции осуществляются между участниками (резидентами и нерезидентами, нерезидентами и нерезидентами, резидентами и резидентами), при условии, что все участники находятся на территории Российской Федерации. Вторая группа валютных операций осуществляется между теми же участниками, но при условии, что одна из сторон расположена на территории другой страны. В этом случае валютные операции предполагают перемещение объектов валютного регулирования через таможенную границу. Предлагается выделить внутренний и внешний валютный рынок Российской Федерации. Случаи перемещения валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг через таможенную границу, а также валютная деятельность между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами за рубежом можно назвать внешним валютным рынком России. В структуре внутреннего валютного рынка предлагается выделить несколько сегментов, в зависимости от субъектного состава валютных отношений. В частности, в их числе можно назвать: валютные операции между резидентами; валютные операции между резидентами и нерезидентами; валютные операции между нерезидентами на территории России.

     В процессе анализа валютных ограничений  отмечено, что они применяются  практически всеми странами мира. К валютным ограничениям относятся, прежде всего, специальные положения о валютных операциях банков. Отмечена необоснованность оценки мер валютного контроля как разновидность валютного ограничения. Под валютными ограничениями предлагается считать непосредственно уменьшение объема прав, в отличие от общепринятого порядка их соблюдения. В том числе к ним относятся наличие обязанности по использованию специальных счетов в уполномоченных банках для размещения на них иностранной валюты, запрет на открытие счетов в банках ряда зарубежных государств и др. Важное значение имеет обязанность по репатриации валютной выручки.