Аккредитивы. Виды и причины

Негосударственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования  «Пермский институт муниципального управления (ВШПП). 

Факультет: «Экономика и управление собственностью».

Специальность: «Финансы и кредиты». 
 
 

Курсовая  работа

По  предмету: «Деньги. Кредит. Банки»

Тема: «Аккредитивы. Виды и причины» 
 

                                                                   Выполнила студентка гр.ПФ-08-4

                                     Малафеева Е.С.         

                            Проверил:

                                           Каргапольцев Д.Л. 
 
 

Пермь 2010

Содержание.

Введение  ……………………………………………………………………….…3

1. Платёжная система страны……………………………….………………….5
2. Безналичный денежный оборот……………………………………………..8

2.1. Сущность и принципы организаций безналично денежного оборота.....8

2.2Классификация форм безналичных расчётов……………………………..13

3. Расчёты по аккредитиву……………………………………………………16

Список  литературы…………………………………………………………….23 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение.

        Денежное обращение – это движение  денег во внутреннем экономическом  обороте страны, в системе внешнеэкономических  связей, в наличной и безналичной  форме обслуживающее реализацию  товаров и услуг, а также  нетоварные платежи в хозяйстве.  Объективной  основой денежного  обращения является товарное  производство, где товарный мир  разделяется на два вида товаров:  собственно товары и товар-деньги. С помощью денег в наличной  и безналичной формах осуществляется  процесс обращение товаров, а  также движение ссудного и  фиктивного капиталов.

                Денежный оборот есть проявление  сущности денег в их движении. Денежный оборот охватывает процессы  распределения и обмена. На его  объём и структуру оказывают  влияние стадии производства  и потребления. Длительный производственный  процесс, требующий повышенного  объёма производственных запасов,  увеличивает денежный оборот, связанный  с их приобретением. Выпуск  трудоёмких изделий относительно  увеличивает размеры денежного  оборота по оплате труда и  соответственно денежных доходов  населения, направленных на потребление.

       Составной частью денежного оборота  является платёжный оборот, в  котором деньги функционируют  как средство платежа и используются  для погашения обязательств. Платёжный  оборот осуществляется как в  безналичной, так и в наличной  формах.

       Таким образом, сменяя форму  стоимости, деньги находятся в  постоянном движении между тремя  основными субъектами: физическими  лицами, юридическими лицами и  государственными органными. А  движение денег при выполнении  ими всех своих функций в  наличной и безналичной формах  и представляет собой денежное  обращение.

       Денежное обращение соединяет  в себе как основные сущностные  характеристики денег, так и  механизмы, способы использования  денег для содействия экономическому  и социальному развитию страны.

       Роль денежного обращения, его  правильная организация проявляется  в следующих моментах:

• Отлаженность хозяйственного оборота и платёжно-расчётной системы;
• Способность обеспечить сбалансированность спроса и предложения на товарном рынке, не допускать дефицита товаров;
• Характер и степень влияния денежной массы на рост цен и инфляцию;
• Хронический недостаток денежных средств у субъектов рынка для своевременной выплаты заработной платы и финансирования оборотных средств.

       Денежное обращение подразделяется  на две сферы: наличную и  безналичную.

       Цель  работы - исследовать систему расчёта по аккредетивам.

       Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• рассмотреть основные понятия и проблемы денежного обращения в России;
• определить цели и задачи, пути совершенствования платёжной системы страны;
• изучить безналичный денежный оборот и порядок его организаций;
• перечислить и охарактеризовать формы безналичных расчётов;

     При написании курсовой работы в основном использован материал официального характера,  учебная литература,  а также публикации экономических  журналов и газет. При анализе  изменений налогового законодательства  неоценимую помощь оказали справочно-поисковые  системы «Консультант Плюс»  и «Гарант».  
 

1. Платёжная система страны.

       Платёжная система – это совокупность  правил, договорных отношений, технологий, методик расчёта, внутренних и  внешних нормативных актов, которые  позволяют всем участникам производить  финансовые операций и расчёты  друг с другом.

       Основными задачами, стоящими перед  платёжной системой, являются:

1. Бесперебойность, безопасность и эффективность функционирования;
2. Надёжность и прочность, гарантирующие отсутствие срывов или полного выхода из строя системы платежей;
3. Эффективность, обеспечивающая быстрый, экономный и точный поток операций;
4. Справедливый подход, например требования участия в платёжной системе лиц, отвечающий необходимым квалификационным критериям.

       Основной функцией любой платёжной  системы является обеспечение  динамики и устойчивости хозяйственного  оборота. Наличие эффективной  платёжной системы способствуют  осуществлению контроля за денежно-кредитной  сферой, помогает банкам активно  управлять ликвидностью, снижая  тем самым потребность в крупных  избыточных резервах. В результате  этого упрощается процесс составления  денежно-кредитной программы и  ускоряется осуществление операций  в области финансовой политики. К элементам платёжной системы  относятся:

1. Институты, предоставляющие услуги по осуществлению денежных переводов и погашению долговых обязательств;
2. Финансовые инструменты и коммуникационные системы, обеспечивающие перевод денежных средств между экономическими агентами;
3. Контрактные отношения, регулирующие порядок безналичных расчётов.

       Работа платёжной системы России в целом построена согласно соответствующим правовым актам, на основе которых разработаны правила её функционирования. Они являются едиными для любой системы и определяют совокупность процедур, которые необходимы для функционирования платёжной системы и осуществления переводов денежных средств от одних экономических агентов другим. К процедурам платёжной системы относятся установленные формы проведения безналичных расчётов, стандарты платёжных документов, а также различные средства передачи информаций.

       Основными участниками платёжной  системы является центральный  банк, коммерческие банки, небанковские  учреждения, включая клиринговые  и расчётные центры. Цель деятельности центрального банка – обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платёжной системы.

       К компетенций центральных банков, как правило, относится управление  рисками платёжных систем. Центральный  банк контролирует риск ликвидности,  кредитный и системный риск  в платёжной системе, осуществляет  регулирование ликвидности её  участников, в том числе на  основе функций кредитора последней  инстанции, вступает как оператор  платёжной системы. Управление  рисками со стороны центрального  банка заключается:

• В применении превентивных мер к коммерческим банкам, находящимся в затруднительном положении;
• Контролирование деятельности кредитных организаций в сфере осуществление расчётов;
• Разработке правовых норм, обеспечивающих регулирование расчётов между экономическими агентами;
• Создание и реализация соответствующих форм защиты каналов передачи информаций с платёжными инструкциями и обращающихся платёжных инструментов.

       Отсутствие должного внимания  к любому из рисков и способов  управлениями может привести  к очень серьёзным последствиям, выражающимся в дестабилизаций  расчётов в регионе или стране  в целом, вызывая кризис платёжной  системы.

       В настоящее время в Российской  Федераций существует параллельно  несколько систем межбанковских  расчетов, которые могут рассматриваться  как основной инструмент, используемый  в расчётных системах технологий  проведения платежей.

1. Платёжная система Банка России, при которой межбанковские расчёты осуществляются в централизованном порядке – через его расчётную сеть.
2. Системы межбанковских расчётов, основные на установлении прямых корреспондентских отношений между коммерческими банками.
3. Клиринговые системы, в которых расчёты осуществляются независимыми клиринговыми центрами и расчётными палатами, т.е. небанковыми кредитными организациями.
4. Внутренне банковские расчётные системы, с помощью которых осуществляются между головными конторами банков и их филиалов

       Платёжная система Банка России  носит централизованный характер. Остальные три относятся к  децентрализованным системам. Рассматривая  все существующие в России  системы, необходимо отметить, что  только клиринговая система основана  на нетто-расчётах.

       Система расчётов через расчётную  сеть Банка России в настоящее  время является преобладающей  в нашей стране, однако через  неё можно осуществлять расчёты  только в национальной валюте. Поэтому все операции, связанные  с расчётами в иностранной  валюте, производятся посредством  децентрализованной системы межбанковских  расчётов в основном по прямым  корреспондентским счетам кредитных  организаций. Для этого, как  правило, применяют электронный  способ, который позволяет коммерческим  банкам ускорить расчёты между  собой. Коммерческие банки на  основе прямых корреспондентских  отношений могут осуществлять  также межгосударственные расчёты  через счета, открытые в коммерческих  банках соответствующих государств. Такое право представляется банкам, получившим генеральную или расширенную  лицензию. 
 
 

2. Безналичный денежный оборот.

2.1. Сущность и принципы  организаций безналично  денежного оборота.

       Безналичные расчёты – расчёты,  осуществляемые без использования  наличных денег, посредством перечисления  денежных средств по счетам  в кредитных учреждениях и  зачётов взаимных требований. Безналичные  расчёты имеют важное экономическое  значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных  денег, необходимых для обращения,  снижения издержек обращения.