Аккредитивы. Виды и причины

              Неодинаковая доля налично-денежного  оборота и различия в организаций  безналичных расчётов обусловлены  историческим и экономическим  развитием отдельных стран. Так,  в Великобритании раньше, чем  в других странах, получили  распространение безналичные расчёты  векселями и чеками. С 1775 г.  здесь возникли расчётные (клиринговые  платежи) – специальные межбанковские  организации, осуществляющие безналичные  расчёты по чекам и другим  платёжным документам путём зачёта  взаимных требований.

       В Германии, Франции, Италии и  других странах широкое распространение  получили жиро-расчёты – разновидность  безналичных расчётов, вначале –  через специальные банки, а  затем – через коммерческие  банки и сберегательные кассы.  Сущность этих расчётов состоит  в перечислении средств со  счёта плательщика на счёт  получателя.

       В целях развития и совершенствования  автоматизации банковских операций  с середины 1970-х гг. в развитых  странах стала приниматься система  электронных платежей, используемых  для кредитных и платёжных  операций и контроля банковских  счетов посредством передачи  электронных сигналов, без участия  бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного  оборота, улучшению кредитно банковского  обслуживания клиентов, уменьшают  издержки, связанные с выполнением  платёжных операций. Осуществление  платежей в безналичном порядке  при расчётах между юридическими  лицами базируется на требовании  обязательного хранения временно  свободных денежных средств указанных  лиц на счётах в учреждениях  банков, для этой цели предприятиям открываются в учреждениях банков расчётные или текущие (субщета) счета, после представления ими соответствующих документов.

       Безналичные расчёты между субъектами  хозяйствования предполагают наличие  денежных средств в кредитных  учреждениях. В России используется  преимущественно расчётный счёт. Операциями по расчётному счёту  предприятия показывают изменения  их долговых требований и обязательств, отражая распределение и перераспределения  стоимости ВВП и НД. На счёт  предприятия поступает выручка  от реализаций продукций (выполнение  работ, оказание услуг). Это означает, что продукт получил общественное  признание, а затраты на его  продукцию возмещение. Прибыль, сконцентрированная  на счёте в банке, может быть  использована, а процесс производства  продолжен.

       Открытием банком счёта клиента  и оказания ему различных услуг  по расчётно-кассовому обслуживанию  осуществляются в соответствии  с договором  о банковском  счёте между банком и клиентом. Этот договор предусматривает  обязательства и права банка  и клиента, а также формы  расчёта.

       В Положении банка России от 3 октября 2002г. № 2-П «О безналичных  расчётах в Российской Федерации» (далее положение о безналичных  расчётах) видна тенденция к превращению плательщика в главный субъект платёжной операции, так как во всех формах безналичных расчётов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Платежи производятся с согласия (акцепта) владельца счёта, однако в отдельных случаях допускается безакцептное списание средств со счёта плательщика. Такое списание используется как форма расчётов между сторонами по договору и в случаях, предусмотренных по закону. Право на безакцептное списание средств предоставляется поставщику при расчётах  за отпускаемую электротепловую энергию, услуги водоснабжения, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Условие о расчётах в форме безакцептного списания средств со счёта может быть включено в договор и в иных случаях.

         Широко используется право безакцептного  списания средств со счёта  заёмщика при заключении кредитных  договоров для возврата ссуд, срок возврата которых истёк. 

       Предоставление получателю средств права на безакцептное списание со счёта ставит плательщика в крайне невыгодное положение. Не честный взыскатель имеет возможность списывать суммы со счёта и при отсутствии следующих оснований. Кроме того, на стадий исполнения договора могут возникнуть обстоятельства, которые в обычной ситуации дают плательщику право отказываться от оплаты требования (поставки товаров, не предусмотренных договором, а также некачественных товаров и т.д.), но приостановить перечисление средств по требованию на безакцептное списание невозможно.

       Имеются определённые особенности   в проведении контроля со стороны  предприятий и банков. В частности,  банки, выступая посредниками  между продавцом и покупателями,  налоговыми органами,  контролирует  соблюдение установленных правил  расчётов. Руководствуясь интересами  клиентов, банки нередко (особенно  на Западе) осуществляют комплекс  услуг по управлению денежной  наличностью: составление кассовых  смет, инкассация чеков и счетов  дебиторов, тщательный контроль  за движением средств и размещением  на рынке свободных ресурсов.

       Всё больше развитие получает  финансовый менеджмент клиента  как система управления его  денежными потоками, позволяющая  обеспечить оптимальные финансовые  решения: для банков – сбалансирование  ликвидности и диверсификацию  вложений, для клиента – финансовое  обеспечение коммерческой деятельности  и инвестирование высвобождающих  средств.

       Безналичные расчёты должны осуществляется  таким образом, чтобы платежи  совершались в максимально короткие  сроки. В процессе совершения  безналичных расчётов возникают  отношения, которые позволяют  контролировать стороны при заключении  каких-либо договоров, предупреждать  платежи, а банку – проверять  правила расчётов в интересах  участников и законность расчётных  операций.

       Расчётно-денежная документация  и банковские счета предприятий  или клиентов составляют основу  системы безналичных расчётов. Расчётные  счета, открываемые клиентами  в банке, являются основным  счётом предприятия. Средства, которые  находятся в личной собственности  граждан, также могут совершать  безналичный оборот. Безналичные  перечисления делаются со счетов  организаций и предприятий, которые  выплачивают денежные доходы  гражданам, по счетам в банках, где хранятся сбережения, или  в оплату расходов населения  безналичным путём может производиться  и со счетов  по вкладам в  банках. При этом замена денежных  знаков безналичными перечислениями  улучшает денежный оборот, поскольку  сокращается количество наличных  денег в обращении. Но наибольшая эффективность достигается , когда доходы населения, принявшие безналичную форму, используются без применения наличных денег, т.е. путём перечисления по счетам.

       Безналичные расчёты должны быть бесперебойны, своевременны, надёжны, безопасны, экономичны. От соблюдения этих требований напрямую зависит обеспечение нормального кругооборота товаров и денег в экономике, рентабельность и ликвидность хозяйственных субъектов, устойчивость функционирования межбанковских денежных рынков и рынков ценных бумаг, эффективность денежно-кредитного регулирования экономики.

       Основным документом, регламентирующим безналичные расчёты в России, является Гражданский кодекс РФ. Особенности осуществления безналичных расчётов их организации:

1. Банк может осуществлять списание средств со счетов клиента только по владельца счёта;
2. Клиент может самостоятельно выбрать формы расчётов и закрепить их в договорах между плательщиком и получателем;
3. Расчёты могут производиться через расчётно-кассовые центры ЦБ РФ, или через клиринговые центры, или через корреспондентские счета банков, открываемые ими друг у друга на основе межбанковских соглашений;
4. Взаимные претензии по расчётам между плательщикам и получателем средств разрешаются сторонами в установленном порядке без участия банка.

       Очерёдность платежей со счёта  определяется клиентом по своему  усмотрению, если иное не предусмотрено  законодательством. Предусмотрена  ответственность банков и РКЦ  за нарушения при выполнении  расчётных операций.

       Безналичный платёжный оборот  организуется на основе определённых  принципов:       

1. Правовой режим расчётов и платежей
2. Осуществление расчётов преимущественно по счетам кредитных организаций
3. Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем безперебоиное осуществление платежей
4. Наличие акцента (согласия) плательщика на платёж
5. Принцип срочности платежа
6. Контроль всех участников за правильностью совершения расчётов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения
7. Принцип имущественной ответственности за несоблюдение договорных условий

2. Классификация форм безналичных  расчётов.

       Под формой безналичных расчётов  подразумевается совокупность экономических  отношений, возникающих в процессе  перечисления средств между плательщиками,  получателями (взыскателями) и посредниками. Эти отношения должны быть  зафиксированы документально.

       Каждая форма безналичных расчётов  включает в себя следующие 

элементы:

1. Способ передачи информаций
2. Вид расчётного документа
3. Порядок документооборота

      Формы безналичных расчётов классифицируются  по следующим критериям. 

1. В зависимости от наличия или отсутствия посредников между плательщиком и получателем средств.
1. Расчёты без участия посредников (безналичные расчёты) могут проводиться следующими способами
1. Расчёты с помощью зачёта взаимных требований по счетам бухгалтерского учёта, открытым на балансах плательщика и получателя, например при встречных поставках товаров по бартерным операциям. В этом случае в банк представляется платёжное поручение только на зачётную сумму.
2. Расчёты с помощью с помощью простых и переводных векселей.
2. Расчёты с помощью третьего юридического лица – посредника.  В качестве посредников в расчётах обычно вступают банки и иные кредитные организаций. В соответствии со ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» открытие и введение банковских счетов физических и юридических лиц, расчёты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, относятся к важнейшим банковским операциям.

       Поскольку между плательщиком и получателем средств может находиться не один, а несколько банков-посредников, необходимо ввести такое понятие, как маршрут платежа, т.е. направление платежа от плательщика до получателя в указанной последовательности их расчётных (текущих) счетов, корреспондентских счетов кредитных организаций. Филиалов, счетов межфилиальных расчётов. Обычно различают следующие этапы маршрута платежа:

1. Плательщик – банк плательщика;
2. Банк плательщика – банк получателя;
3. Банк получателя – получатель.

      В соответствии с этим более  подробно посмотрим классификацию  банковских безналичных расчётов.

2. В зависимости от уровня прохождения платежа. По этому критерию различают следующие формы расчётов.
1. Межхозяйственные расчёты – на 1-м и 3-м этапах маршрута платежа.
2. Межбанковские расчёты на 2-м этапе маршрута платежа.
3. В зависимости от того, кто является плательщиком и получателем средств. По этому критерию выделяются такие формы расчётов.
1. Расчёты по получению клиентов банка, когда в качестве плательщиков и получателей выступают организации, не являющиеся банками или иными кредитными организациями. Эти расчёты в свою очередь подразделяются по экономическому содержанию на товарные и нетоварные платежи.
2. Расчёты между банками, с одной стороны, и клиентами банков – с другой: по выдаче и погашению кредитов, начислению и уплате процентов, получения комиссионного вознаграждения за банковские услуги.
3. Расчёты банков по собственным операциям на рынке межбанковских кредитов, валютном и фондовом рынках. По оценке экспертов, в этой сфере в настоящее время вращается свыше 60% всех денежных средств, не доходя до реального сектора экономики.
4. В зависимости от статуса и степени обособленности учреждений банка, обслуживающих плательщика и получателя средств. По этому критерию различают следующие формы расчётов:
1. Внутрибанковские расчёты, которые проводятся в пределах одного учреждения (филиала, отделения) путём списания суммы со счёта плательщика (в пределах имеющихся на нём средств) и её зачисления на счёт получателя.
2. Межфилиальные расчёты, при которых сумма (при наличий средств на счёте плательщика) перечисляется получателю через счета межфилиальных оборотов без ограничений, независимо от наличия или отсутствия средств на них (так как по межфилиальным счетам допускается наличие и дебетового, и кредитового сальдо).
3. Межбанковские расчёты, обязательным условием проведения которых является открытие банками на балансе друг у друга или в третьей кредитной организации корреспондентских счетов. межбанковские расчёты осуществляются в пределах остатка средств на расчётном счёте плательщика, но также при условии их достаточного наличия на корреспондентском счёте банка – отправителя платежа. Необходимость соблюдения этого условия может вызвать проблемы у клиентов банка, оказавшегося неплатежеспособным, что особенно остро проявляется  во время финансовых кризисов. В такой ситуации возможность открытия нескольких расчётных счетов в разных банках продиктована необходимостью оперативного управления ликвидностью их клиентов.
5. В зависимости от способа хранения, обработки и передачи информации. По данному критерию выделяют следующие формы расчётов:
1. Расчёты, проводимые путём записей по счетам бухгалтерского учёта на основании первичных бумажных документов.
2. Расчеты, осуществляемые путём передачи в виде электронных сигналов.
6. В зависимости от видов используемых расчётных документов и установленного порядка документооборота. Существуют следующие формы расчётов:
1. Традиционные формы безналичных расчётов на бумажных носителях.
1. Расчёты платёжными поручениями.
2. Расчёты по аккредитиву.
3. Расчёты по чекам.
4. Расчёты по инкассо.
1. Расчёты платёжными требованиями.
2. Расчёты платёжными поручениями.
2. Электронные платежи.
1. Расчёты с использованием электронных платежных поручений.
2. Расчёты с использованием пластиковых карт.