Анализ активов кредитной организации на примере ОАО КБ ОО №1 "Иваново"

      Задачей номер два при размещении средств  будет создание некассовых ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях -средства на ссудных счетах[20. с. 59].

      Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств. Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка. В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и правительственных ценных бумаг в общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Руководство конкретного банка может взять для определения доли средств, помещаемых во вторичные резервы, отношение к общей сумме активов стоимости ценных бумаг государства.

      Третий  этап размещения средств по методу общего фонда средств - формирование портфеля кредитов. После того как  банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности.

      Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после  удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительно долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг[15. с. 19].

      Следовательно, использование метода общего фонда  средств в управлении активами открывает  банку широкие возможности выбора категорий активных операций. Этот метод устанавливает приоритеты, которые формируются в довольно общем плане. Указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям активов и не дает окончательного решения дилеммы ликвидность-прибыльности, поскольку все зависит от интуиции и опыта банковского руководства.

     Рисунок 1 - Схема метода общего фонда средств

      Появление второго метода – метода распределения  активов или конверсии средств  – связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Модель распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов.

      При подходе к размещению средств  с позиций фонда средств много  внимания уделяется ликвидности  и не учитываются различия требований ликвидности по отношению к вкладам до востребования, сберегательным вкладам, срочным вкладам и основному капиталу.  Метод распределения активов, известный также как метод конверсии средств, позволяет преодолеть ограниченность метода общего фонда средств.

      Модель  распределения активов устанавливает, что размер необходимых банку  ликвидных средств зависит от источников привлечения фондов. С  помощью данного метода делается попытка разграничить источники  средств в соответствии с нормами  обязательных резервов и скоростью их обращения или оборачиваемостью. Например, вклады до востребования требуют более высокой нормы обязательных резервов по сравнению со сберегательными и срочными вкладами, и скорость их оборота, как правило, также выше, чем у других видов вкладов. Поэтому увеличенная доля каждой денежной единицы вклада до востребования должна помещаться в первичные и вторичные резервы и меньшая часть - в такие инвестиции, как ссуды под закладные на жилые дома или долгосрочные облигации муниципальных органов. Модель определяет несколько «центров ликвидности – прибыльности» внутри самого банка, используемых для размещения средств, привлеченных банком из разных источников. Эти центры получили название «банков внутри банка», поскольку размещение средств из каждого центра осуществляется независимо от размещения средств из других центров. Иными словами, в банке как бы существуют: банк вкладов до востребования,  вкладов, банк срочных вкладов  и банк основного капитала[9. с. 342].

      Определив принадлежность средств к различным  центрам с точки зрения их ликвидности  и прибыльности, руководители банка  определяют порядок их размещения из каждого центра. Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения, достигающую иногда 30 и даже 50 оборотов в год. Следовательно, значительная часть средств из центра вкладов до востребования будет направлена в резервы первой очереди (например, на один процент больше, чем установлено нормой обязательных резервов), оставшаяся часть вкладов до востребования будет размещена преимущественно во вторичные резервы путем инвестирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги, и только очень небольшие суммы будут предназначены для предоставления ссуд (скорее всего, в форме краткосрочных коммерческих кредитов)[11. с. 37].

      Требования  ликвидности для центров сберегательных вкладов и срочных вкладов  несколько ниже, поэтому данные средства будут помещены большей частью в ссуды и инвестиции. Основной капитал почти не требует покрытия ликвидности активами и используется для вложения в здания и оборудование, землю, а оставшиеся средства предназначаются для долгосрочных кредитов и менее ликвидных ценных бумаг, иными словами, используются для увеличения доходов  банка[29].

      Главным преимуществом рассматриваемого метода является уменьшение доли ликвидных  активов и вложение дополнительных средств в ссуды и инвестиции, что ведет к росту нормы прибыли. Сторонники метода распределения активов полагают, что повышение нормы прибыли достигается устранением избытка ликвидных активов, противостоящих сберегательным и срочным вкладам и основному капиталу.

      Тем не менее, и этот метод имеет недостаток, Хотя в основу выделения различных центров ликвидности - прибыльности положена скорость обращения различных типов вкладов, на деле может не проявиться тесная связь между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов данной группы. Как показывает наша российская практика, часть средств, внесенных на вклад до востребования, долгое время или даже никогда не будет изъята и с полным основанием может быть инвестирована в долгосрочные высокодоходные ценные бумаги. Другим недостатком указанного метода является то, что он предполагает независимость источников средств  от  путей  их использования.   На деле  это далеко не так. Например, банкиры-практики стремятся привлечь больше вкладов от коммерческих фирм, ибо эти фирмы, как правило, занимают деньги в том же банке, где им открыты счета. Следовательно, привлечение новых вкладов означает одновременно обязательство банка удовлетворить часть заявок на кредиты со стороны новых вкладчиков. А это значит, что часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев данных вкладов[20. с. 51].

      Прочие  недостатки в равной мере касаются и метода общего фонда средств, и  метода распределения активов. Оба метода делают акцент на ликвидности обязательных резервов и возможном изъятии вкладов, уделяя меньше внимания необходимости удовлетворять заявки клиентов на кредит. Имеется и еще один недостаток: оба метода опираются на средний, а не на предельный уровень ликвидности. Среднее отношение кассовой наличности и правительственных ценных бумаг к общей сумме вкладов может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки  на кредит[19. с. 17].

      Рассмотренные методы следует оценивать не как  комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как  общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов банка. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ и принятие решений, которые соответствуют конкретному положению данного  банка. 

     Рисунок 2 - Схема метода распределения активов

     Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Только анализ счетов отдельных клиентов банка  и хорошее знание хозяйственных  и финансовых условий на местном  рынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент [17. с. 410].

Глава 2. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА И АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОАО КБ «ИВАНОВО» 

2.1.Общая характеристика ОАО КБ «ИВАНОВО» 

      Банк «ИВАНОВО» стремится реализовать себя как универсальный региональный банк, ориентированный на развитие, основой которого является удовлетворение потребностей клиентов. Основными направлениями деятельности банка является комплексное обслуживание юридических лиц и предпринимателей, а также работа с физическими лицами.

      Банк  «ИВАНОВО» основан в 1992 году, все  это время стабильно работает и динамично развивается на рынке  ивановского региона. Осенью 2003 года основным собственником банка (80%) становится американский конгрессмен Чарльз Тейлор. 23 ноября 2004 года КБ «ИВАНОВО» ООО реорганизовано в открытое акционерное общество. 9 декабря 2004 года ОАО КБ «ИВАНОВО» включен в реестр банков – участников системы обязательного страхования вкладов под номером 266. В ноябре 2005 года открыл свои двери клиентам новый центральный офис банка в центре города на проспекте Ленина, 31-А. По прежнему месторасположению на ул. Ташкентской, 94-А организован дополнительный расчетно-кассовый офис. А в октябре 2007 года банк открыл дополнительный офис в городе Комсомольск. Год спустя в октябре 2008 Банк вышел за пределы области - открылся операционный офис в Суздале.

      Стратегической  задачей, поставленной основным акционером, стало развитие малого и среднего бизнеса в Ивановской области. Роль банка в этом процессе – сделать  кредиты для бизнеса более доступными и обеспечить индивидуальный подход к решению проблем каждого клиента.

      ОАО КБ «ИВАНОВО» стремится приблизиться к западным стандартам ведения.

      У банка есть опыт работы с международными партнерами по финансированию совместных бизнес-проектов с привлечением как российского, так и иностранного капитала. Клиенты банка имеют бизнес в различных регионах России, как в сфере производства, так и в сфере услуг.

      В ОАО КБ «ИВАНОВО» учредительным  документом является устав а для  отделений банка предусмотрены положения. Так и для операционного офиса №1 в городе Суздале.

      Согласно  этому положению Операционный офис открытого акционерного общества коммерческий банк «ИВАНОВО» №1 является внутренним структурным подразделением ОАО КБ «ИВАНОВО».

     Операционный офис № 1 в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, Уставом Банка, а также настоящим Положением, внутренними документами Банка.

     Операционный офис № 1 создан решением наблюдательного совета Банка (протокол № 39 от 24.09.2008).

     Операционный офис является внутренним структурным подразделением Банка и не является самостоятельным юридическим лицом.

     Для обеспечения деятельности Операционного офиса № 1 Банк выделяет ему необходимые денежные средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, основные и оборотные средства, а также иное имущество. Операционный офис № 1 осуществляет свою деятельность, распоряжается выделенными средствами и иным имуществом, в пределах предоставляемых ему прав в соответствии с настоящим Положением, по доверенностям, выдаваемым Председателем правления Банка Руководителю Операционного офиса № 1.

     Операционный офис № 1 имеет круглые печати, штампы и бланки со свом наименованием, наименованием Банка.

     Операционный офис имеет полное и сокращенное наименование:

Полное  наименование на русском языке –  Операционный офис № 1 открытого акционерного общества  коммерческий банк «ИВАНОВО».