Анализ эффективности банка

Примечание  – Источник: собственная разработка. 

     Исходя  из данных таблицы 1.1.1, процентные доходы банка значительно выросли в отчетном периоде за счет увеличения объема операций кредитования, которые обеспечили соответствующие поступления процентных платежей, показатель «инвестиционные ценные бумаги» также значительно вырос по сравнению с предыдущим периодом. Следует отметить, что по таким показателям как «процентный доход от средств, размещенных в Национальном банке Республики Беларусь» и «ценные бумаги, переоцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток» наблюдается отрицательная динамика.

     Следующим этапом проведения анализа является расчет влияния факторов на динамику процентных доходов банка. На величину процентных доходов оказывают влияние  следующие факторы:

• средняя сумма предоставленных кредитов (размещенных депозитов);
• средняя процентная ставка по кредитам (размещенным депозитам).

     Количественное  влияние этих факторов на изменение  величины полученных доходов определяется методом абсолютных разниц. Так, динамика величины доходов в связи с изменением суммы предоставленных кредитов (размещенных депозитов) рассчитывается по формуле:

                                                                      (1.1.1)

 

     Влияние изменения средней процентной ставки на изменение величины полученных доходов измеряется по формуле:

                                                                          (1.1.2)

     Аналогично  рассчитывается степень отклонения величины полученных доходов от плана.

     С целью измерения влияния факторов на изменение суммы полученных доходов  можно использовать и метод цепных подстановок. Для этого рассчитывается условный показатель: полученная сумма  процентов при неизменной (плановой) процентной ставке и фактической величине предоставленных кредитов (размещенных депозитов) [1, с. 190].

     В процессе анализа доходов банка  большое значение имеет выяснение причин, вызывающих изменение средних остатков сумм предоставленных кредитов (размещенных депозитов) и средней процентной ставки. Так, динамика средних остатков по счетам ссудной задолженности обусловлена следующими причинами:

• общим ростом ссудной задолженности. Если отношение задолженности по кредитам в отчетном периоде к соответствующей задолженности предыдущего периода больше единицы, то это рассматривается как положительная оценка деятельности банка. Обратная пропорция может свидетельствовать о недостатках в работе банка, либо о переориентации банка на другие виды активных операций;
• увеличением удельного веса ссудных активов, приносящих доход в виде процента, в общей сумме актива. Если значение данного показателя составляет менее 0,8, то считается, что у банка имеются резервы для качественного улучшения структуры доходов.

     Динамика  среднего уровня процентной ставки по кредитным операциям обусловлена:

• внешними факторами (денежно-кредитная политика в стране, конкуренция на рынке кредитных услуг);
• внутренними факторами (структура кредитного портфеля банка, например, рост удельного веса рисковых кредитов под более высокие процентные ставки, сроки кредитования, размер ссуды, характер предоставленного обеспечения своевременного возврата кредита, характер отношений между банком и заемщиком).

     Анализируя  процентные доходы, важно оценить  средний уровень доходности кредитных  операций. Для этого рассчитываются следующие показатели:

• отношение общей суммы процентных доходов к средним остаткам задолженности по всем ссудным счетам;
• отношение процентных доходов по краткосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по краткосрочным ссудам;
• отношение процентных доходов по отдельным видам кредитов к средним остаткам задолженности по соответствующим ссудным счетам;
• отношение процентных доходов по долгосрочным кредитам к средним остаткам задолженности по долгосрочным ссудам.

     Анализ  активных показателей в динамике позволяет определить, за счет каких  кредитных операций достигается рост процентных доходов, с тем, чтобы сосредоточить внимание на наиболее доходных кредитах (но не в ущерб ликвидности).

     Следующим этапом изучения доходов банка является анализ непроцентных доходов. Проведем его по аналогии с анализом процентных расходов, используя данные ежегодной консолидированной отчетности «Приорбанк» ОАО. Данные представим в виде таблицы (таблица 1.1.2).

 

Таблица 1.1.2 – Анализ состава и структуры непроцентных доходов

Примечание  – Источник: собственная разработка.  

     Согласно  данным таблицы 1.1.2, можно отметить значительный рост непроцентных доходов в целом по банку в отчетном периоде. Следует отметить резкое увеличение непроцентных доходов по показателю «Чистые доходы по операциям в иностранной валюте», что может быть связано со значительным изменением курса национальной валюты.

     Доля  непроцентных доходов в общей  сумме доходов, а также анализ их состава и структуры в динамике показывает, насколько активно банк использует прочие источники получения  доходов от оказания различного рода услуг. Резервом роста непроцентных доходов является расширение платных услуг банка и прочих нетрадиционных операций, таких, как:

• посредничество в размещении ценных бумаг своих клиентов;
• предоставление гарантий, поручительств;
• оказание консультационной помощи клиентам банка;
• услуги в области внешнеэкономической деятельности клиентов;
• участие в прибылях и т.д.

Основными резервами роста доходов банка  являются:

• повышение уровня доходности кредитных операций (процентные доходы);
• повышение уровня доходности некредитных операций (непроцентные доходы);
• увеличение доли активов, приносящих доход в общей сумме активов.

 
 
 
 
 
 

 

1.2 Анализ расходов банка

     Расходы банка – это затраты денежных средств банка на выполнение операций и обеспечение функционирования банка. Анализ расходов банка, так же как и анализ доходов, следует начинать с изучения их состава и структуры. В Республике Беларусь группировка расходов осуществляется в соответствии с Планом счетов. Сначала, следует сгруппировать расходные статьи баланса на процентные и непроцентные расходы.

     Процентные  расходы представляют собой проценты, уплаченные в течение определенного периода, с учетом суммы накопленных процентов по состоянию на конец этого периода, по следующим операциям:

• по средствам банков. К ним относятся средства Национального банка Республики Беларусь и других банков (как уполномоченных, так и иностранных), размещенные на корреспондентских счетах, на вкладах (депозитах) до востребования, на срочных вкладах (депозитах), в виде кредитов. К этой группе относятся также расходы по операциям с драгоценными металлами;
• по средствам клиентов. Это средства небанковских финансовых организаций, коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, некоммерческих организаций, а также средства республиканского бюджета и местных бюджетов, бюджетов свободных экономических зон, бюджетных организаций и государственных внебюджетных фондов. Клиенты банка размещают свои средства на текущих (расчетных) счетах, счетах до востребования (включая карт-счета, счета по доверительному управлению имуществом и благотворительные счета), вкладах (депозитах) до востребования, срочных и условных вкладах (депозитах), а также на счетах специального режима;
• по операциям с ценными бумагами, выпущенными банком, т.е. по банковским векселям, депозитным и сберегательным сертификатам, облигациям и прочим долговым обязательствам;
• прочие процентные расходы, относящиеся к внебалансовым и прочим операциям [4, с. 317].

     Таким образом, все процентные расходы  включают все процентные платежи  по пассивным операциям, отраженным по счетам первого, третьего и четвертого класса Плана счетов, а также внебалансовым статьям, что наглядно изображено на рисунке 1.2.1.