Баланс коммерческого банка

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Содержание:

 

      1.Баланс коммерческого банка……………………………………………..3

      2.Овердрафт и контокоррентный кредиты…………………………………10

       3.Задача………………………………………………………………………12

       Список  используемой литературы…………………………………………16

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1. Баланс коммерческого банка—это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие операции. Фактически баланс коммерческого банка представляет собой сводную таблицу, дающую представление о финансовом положении, характере, структуре и размерах операций банка на соответствующую дату.

В настоящее время в  подавляющем большинстве развитых стран в основном сформировались национальные системы банковской отчетности. Они тем многограннее, чем более  развитыми являются кредитная и  банковская система, а также система  денежно-кредитного контроля соответствующих  стран. При этом существующая в каждом коммерческом банке система отчетности призвана служить трем основным целям:

а) дать руководству банка  возможность оценивать свои операции, их конечные результаты и общую эффективность, а также определять дальнейшую политику в вопросах развития тех или иных видов банковских операций;

б) служить средством контроля за различными аспектами деятельности своего банка (контроль за формированием  и размещением денежных ресурсов; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая  операции с ценными бумагами), создавать  условия для наблюдения органами банковского надзора за финансовым положением коммерческих банков, а  также давать Центральным банкам информацию о денежно-кредитной  ситуации в государстве;

в) обеспечивать акционерам банка (прежде всего путем аудиторского анализа) поддержание контроля над  соблюдением их интересов в ходе проводимой руководством банка политики его развития.

Для достижения этих целей  используются, прежде всего, аудиторские  фирмы, постоянный контакт с которыми обязателен для всех без исключения коммерческих банков, а также многоступенчатый по своей структуре аппарат банковского контроля и налоговых органов, которые по своим каналам тоже осуществляют контроль за правильным формированием и предоставлением достоверной банковской отчетности. Предоставление неверной бухгалтерской отчетности чревато применением к банкам, допустившим это, ряда санкций вплоть до уголовной ответственности. Тем не менее сама природа и логика рыночной системы ведения хозяйства неминуемо толкают отдельные коммерческие банки и их руководство на прямое или косвенное искажение данных о своем истинном финансовом положении и результатах проводимых операций. Актуальность проблемы выявления достоверного финансового состояния банков подтверждается развитием в коммерческих банках целенаправленной работы по анализу балансов других банков.

Повышенное внимание к  анализу балансов коммерческих банков как с точки зрения контроля за денежно-кредитной ситуацией в  экономике соответствующих стран, так и в аспекте сохранения доверия вкладчиков к банкам обусловливают  необходимость регулярного представления  банками бухгалтерских данных и  публикации их балансов. Во всех развитых и подавляющем большинстве развивающихся  стран коммерческие банки обязаны  публиковать свои балансы в течение  строго определенного периода времени  после окончания очередного финансового  года. В зависимости от требований действующего банковского или иного  законодательства такая публикация осуществляется либо в одном из официальных  изданий, либо типовым изданием массового  распространения. Публикация балансов коммерческих банков осуществляется по строго определенной, различающейся  по странам форме, зависящей от предписанной Центральным банком или другим органом  банковского контроля соответствующей  страны номенклатуры статей баланса, которая  может периодически ими пересматриваться. Как правило, официальное издание  представляет собой публикацию банковского  баланса, уже проверенного и заверенного  аудиторами, подтверждающими правильность содержащихся в нем данных.

Ряд крупных коммерческих банков наряду с официальным изданием основного баланса публикуют  и так называемые промежуточные  балансы (квартальные или полугодовые), которые носят чисто информационный характер и не подлежат проверке и  заверке аудиторами. Однако в любом  случае все балансовые данные публикуются за подписью директоров и главных бухгалтеров коммерческих банков, которые в этом случае несут личную ответственность за достоверность опубликованных данных.

Помимо публикации балансовых данных коммерческие банки обязаны  регулярно (в большинстве развитых стран и во многих развивающихся  странах — ежемесячно) представлять свои текущие балансы в контрольные  органы. Представление такой информации производится в объемах и по форме, предписываемой в специальных указаниях  директивных органов, имеющих для  банков обязательный характер. Обычно такие указания составляются в виде "номенклатуры счетов", в которой, в частности, дается не только наименование разделов балансов и отдельных счетов, но и их экономическое содержание. Так, во Франции по требованию Банка Франции все коммерческие банки как национальные, так и иностранные обязаны ежемесячно представлять ему информацию о состоянии балансовых и забалансовых счетов с разбивкой по видам операций и отдельным позициям. Это позволяет Центральному банку страны осуществлять контроль за платежеспособностью отдельных коммерческих банков и соблюдением ими действующих кредитных ограничений. Объем такой номенклатуры счетов в настоящее время составляет около 500 страниц, сведенных в 2 тома.

 Номенклатура счетов, порядок и регулярность их  представления в органы банковского  контроля могут довольно существенно  различаться по странам и даже  экономическое содержание счетов  с одинаковым наименованием может  быть совершенно несхожим. Например, весьма серьезные различия существуют  в трактовке понятия краткосрочных  источников привлеченных средств,  ликвидных активов и некоторых  других. Тем не менее в содержании  балансов коммерческих банков  различных стран имеется много  общего, что обусловлено, прежде всего, аналогичным характером их операций (преимущественно это сфера краткосрочного кредитования) и источниками привлеченных средств (краткосрочные депозиты клиентуры).

 Прежде всего это обязательное наличие в балансах коммерческих банков легко реализуемых активов, обладающей повышенной степенью ликвидности. К наиболее ликвидным активам коммерческих банков (в убывающей пропорции) относятся, во-первых, наличность в кассе и средства на корсчетах в Центральном банке, во-вторых, размещенные банком онкольные (до востребования) и краткосрочные (с предварительным уведомлением об их изъятии) депозиты, в-третьих, краткосрочные государственные ценные бумаги, в-четвертых, некоторые виды учитываемых банками коммерческих векселей.

Поскольку основным источником привлеченных средств коммерческих банков являются краткосрочные по своей  природе депозиты их клиентуры (как  юридических, так и физических лиц), а в их активных операциях наиболее заметное место занимает кратко- и  среднесрочное кредитование компаний, фирм и частных лиц, постольку  наличие в балансах ликвидных средств для коммерческих банков объективно необходимо как с точки зрения компенсации возможных колебаний в объеме привлекаемых ими ресурсов, так и для удовлетворения постоянно изменяющегося в условиях рыночной экономики спроса на кредит со стороны их клиентуры. Необходимость для банков поддержания определенного уровня ликвидности является в настоящее время общепризнанной и находит свое выражение в широком применении практически во всех развитых и развивающихся странах коэффициентов банковской ликвидности. Изменение уровня ликвидности банков в результате определенных мер или соответствующей политики Центрального банка страны в этой области является одним из важнейших орудий денежно-кредитной политики. В зависимости от ряда факторов показатель уровня ликвидности, признаваемый нормальным для банков конкретной страны, может варьироваться довольно существенно. Однако обычно по отдельным странам он может колебаться в пределах от 20 до 30 процентов текущих обязательств коммерческих банков.

Другой особенностью балансов банков является большая доля в них  краткосрочных кредитов компаниям, фирмам и частным лицам, обусловленная  местом, занимаемым этими банками  в денежно-кредитных системах соответствующих  стран. Совокупная доля указанных кредитов составляет, как правило, не менее 30—40 процентов всех активных операций коммерческого  банка.

В последние годы все более  возрастающую роль в кредитных вложениях  коммерческих банков стали занимать инвестиции в обязательства государственного долга, представляющие собой облигационные  и другие виды займов. Участвуя в  кредитовании бюджетных дефицитов, коммерческие банки, тем не менее, стремятся  ограничивать сроки подобных вложений пятью годами. Кроме того, привлекательность  таких инвестиций обусловлена для  них дополнительными возможностями  повышения уровня своей страны, в  других странах их сравнительно легко  и быстро можно обратить в наличные средства. В то же время среднесрочное  размещение банковских ресурсов и в  особенности их использование на предоставление ипотечных и сельскохозяйственных кредитов не занимают заметного места в балансах коммерческих банков.

Отличительной чертой в пассивных  операциях коммерческого банка  является преобладание в них краткосрочных  источников привлеченных средств, в  основном средств клиентуры, а также  депозитов, привлеченных на межбанковской  основе. Среднесрочные источники  привлеченных средств, как правило, не играют большой роли в структуре  ресурсов коммерческих банков.

Существующие виды балансов коммерческих банков различаются также  по детальности их составления. Внутренний баланс банка представляет собой  детализированную бухгалтерскую отчетность, содержащую сведения по всем счетам, ведение  которых предписывается банковским регулированием соответствующей страны. В отличие от этого вида баланса, служащего целям осуществления практического руководства деятельностью банка и надлежащего учета всех его операций, носящего конфиденциальный характер и регулярно представляемого в органы банковского контроля, публикуемый годовой и промежуточный балансы коммерческого банка составляются по схеме сводного укрупненного счета, в целом отвечающего требованиям номенклатуры, предусмотренной указаниями органов банковского контроля. Однако в случае необходимости органы банковского контроля могут получить доступ почти ко всей банковской отчетности. В то же время из этого правила имеются некоторые серьезные исключения. Так, для получения детальных сведений о реквизитах и динамике секретных счетов, открытых в коммерческих банках Швейцарии, требуется самое активное вмешательство судебных органов.

Наиболее общую форму  имеет баланс, представляемый на рассмотрение общему собранию акционеров коммерческого  банка и публикуемый в соответствующих  изданиях. Общепринятой формой представления  балансов коммерческих банков является горизонтальная форма с подразделением не "актив" и "пассив" (в отличие  от принятой в Республике Беларусь вертикальной формы баланса компаний и фирм) с выделением в первую очередь наиболее ликвидных (мобилизуемых) статей актива и наиболее легко востребуемых вкладчиками статей пассива. В целом структура статей актива и пассива такова, что показывает снижение динамичности таких статей, завершаясь по активу баланса — инвестициями в недвижимость и в капитал других компаний и фирм, а по пассиву— собственными средствами коммерческого банка, включая сюда же и полученную им прибыль.

Следует учитывать различие между балансом самого банка как  самостоятельного юридического лица, и консолидированным балансом, включающим операции не только самого банка, но и  его отделений, а также филиальных организаций. Например, крупные коммерческие банки могут возглавлять целые  финансовые группы, включающие наряду с банками другие кредитно-финансовые организации. Из этого можно сделать вывод, что публикация консолидированных балансов в определенной мере служит целям сокрытия от широкой публики истинного финансового положения отдельных членов банковской группы. Вместе с тем банки, публикуя такой баланс, имеют своей целью привлечь дополнительных клиентов, надеясь на то, что потенциальный клиент не станет разбираться в финансовом положении отдельного члена группы. Банки надеются, что клиент обратит внимание лишь на итоговый баланс всей группы в целом, пропустив тем самым недостаток развития отдельного кредитного учреждения. Следует также учитывать, что даже самостоятельный баланс крупного коммерческого банка, обладающего разветвленной сетью отделений, является консолидированным, так как при его составлении полностью исключаются расчеты и другие кредитно-финансовые взаимоотношения между отдельными учреждениями одного и того же банка, каждое из которых обычно имеет свой самостоятельный внутренний баланс.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2. Овердрафт (от англ. Overdraft – сверх счета) – форма краткосрочного кредита, выдаваемого путем списания средств с расчетного или текущего счета клиента сверх остатка на нем.

Овердрафт предоставляется  только надежным клиентам. Погашение  его происходит путем зачисления на текущий или расчетный счет клиента причитающихся ему от контрагентов платежей, поэтому сумма  кредита постоянно меняется.