Банковские операции, их классификация

1 Сущность банковских  операций, подходы к их классификации

Вопросы совершенствования  банковской деятельности и определения  основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем  современного экономического развития общества. От способов, сроков, стоимости  привлеченных средств, а также от размера собственных средств  банка, структуры его ресурсов во многом зависят финансовые результаты деятельности кредитной организации, а также возможности для увеличения вложений в экономику страны и  расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

Успешная деятельность любого банка в большей мере определяется кругом операций и услуг, которые  он предлагает своим клиентам. Стимулирующими факторами, которые способствуют расширению спектра услуг, являются, во-первых, рост конкуренции в банковской сфере, во-вторых, снижение прибыльности традиционных операций, в-третьих, стремление банков иметь прибыль, в-четвертых, относительная свобода, предоставленная законами, которые регулируют банковскую сферу.

Развитие банковских услуг  способствует диверсификации рисков, получению прибыли из новых источников, улучшает структуру баланса банка, его ликвидность, но при избыточном расширении их количества может привести к ослаблению менеджмента, роста  себестоимости услуг, определенного  снижения прибыльности банковской деятельности.

Банковские операции –  комплекс взаимосвязанных действий (сделок) банков и клиентов, производимых от имени банка, с учетом исключительного  права банков на эти операции. Это  конкретная реализация услуг банков, предусматривающая, как правило, перемещение  средств.

Банковские операции –  это сделки, которые регламентируют порядок, перечень и формы документов, последовательность их движения, технологию операций, порядок перемещения денежных средств, ценных бумаг, действия работников банка – исполнителей и клиента.

Операции банки могут  осуществлять за свой счет, но проводят, главным образом, за счет привлеченных ресурсов и исполняют их от имени  банка. Это могут быть операции собственные  для банка, например, приобретение имущества, образование фондов банка, оплата труда, выплата дивидендов, участие в  качестве учредителей других юридических  лиц и др. Но основные операции банки  проводят для клиентов (юридических  и физических лиц).

По Банковскому Кодексу  Республики Беларусь (2000 г. с дополнениями и изменениями в 2010 г.) к банковским операциям относятся:

• привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);
• размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
• открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц;
• открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
• осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
• валютно-обменные операции;
• купля-продажа драгоценных металлов и (или) драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
• привлечение и размещение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты);
• выдача банковских гарантий;
• доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
• инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;
• выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
• выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
• финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
• предоставление физическим и (или) юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);
• перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Кроме того банки и небанковские кредитно-финансовые организации помимо банковских операций, указанных выше, вправе осуществлять в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

• поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;
• доверительное управление драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;
• операции (сделки) с драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;
• лизинговую деятельность;
• консультационные и информационные услуги;
• выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами;
• иную деятельность, предусмотренную законодательством Республики Беларусь.

Банки могут осуществлять отдельные виды деятельности, перечень которых определяется законодательными актами Республики Беларусь, только на основании специального разрешения (лицензии).

Банки при осуществлении  банковской деятельности обеспечивают защиту информационных ресурсов в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Банки не вправе осуществлять:

• производственную и (или) торговую деятельность, за исключением случаев, когда такая деятельность осуществляется для их собственных нужд, а также случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь;
• страховую деятельность в качестве страховщиков [4].

Коммерческие банки выступают, прежде всего, как специфические  кредитные институты, которые, с  одной стороны, привлекают временно свободные средства хозяйства; с  другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств разнообразные  финансовые потребности предприятий, организаций и населения.

Операции банка – это  действия банковского учреждения, направленные на обеспечение его функционирования, с одной стороны, как субъекта предпринимательской деятельности, с другой – как финансового  посредника, осуществляющего присущие ему функции.

К первым следует относить действия банка, направленные на обеспечение  его существования и функционирования (приобретение основных средств, других необоротных активов), а также  формирование кассовых остатков, остатков средств на корреспондентском счёте  и резервов (действия, управляемые  законодательными и нормативными документами).

Действия банка как  финансового посредника, который  осуществляет присущие ему функции, входят в понятие банковские операции.

В последние годы, как  в нашей стране, так и в мировой  банковской практике, эксперты отмечают наличие двух, на первый взгляд взаимоисключающих, тенденций: универсализацию и специализацию  банковской деятельности, подчеркивая, что со специализацией банков усиливаются  тенденции к универсализации  их деятельности.

Традиционно занимавшиеся в  большей степени тем или иным кругом операций, коммерческие банки  вторгаются в смежные сферы деятельности. Следовательно, вид коммерческого  банка (универсальный, отраслевой, специального назначения, региональный и т. п.) выделяется наряду с содержанием его операций, а также степенью развития экономики  страны, кредитных отношений, денежного  и финансового рынков.

В странах с рыночной экономикой банки, как правило, стремятся осуществлять широкий спектр операций. Для более  полного понимания банковских операций необходимо сгруппировать их по различным  признакам:

1. По экономической сущности:

а) Базовые:

• депозитные (принятие вкладов от юридических и физических лиц);
• расчётные (открытие и ведение текущих счетов клиентов и банков - корреспондентов, в том числе перевод денежных средств с этих счетов с помощью платёжных инструментов и зачисления средств на них);
• кредитные и инвестиционные (размещение привлечённых средств от своего имени, на собственных условиях и на свой риск).

б) Другие операции и действия, направленные на удовлетворение потребностей клиентов и получение прибыли:

• операции с валютными ценностями;
• эмиссионные операции;
• операции с ценными бумагами (купля – продажа по поручению клиентов, операции на рынке ценных бумаг, включая андеррайтинг);
• предоставление гарантий, поручительств и других обязательств от третьих лиц;
• факторинг;
• лизинг;
• услуги ответственного хранения и предоставления в аренду сейфов для хранения ценностей и документов;
• выпуск платёжных инструментов (чеков, векселей и др.);
• предоставление консультационных и информационных услуг;
• инкассация;
• депозитарная деятельность и деятельность по ведению реестров собственников именных ценных бумаг [7, с.228].

2. Чаще всего все операции банка можно классифицируют по функциональному назначению (рисунок 1).

Банковские операции

посреднические

другие

активные

пассивные

 

Рисунок 1 – Классификация  банковских операций

Примечание – Источник: [16, с.238].

Банковские операции могут быть активными, пассивными, посредническими, а также выделяют другие банковские операции.

Под активными банковскими  операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств  банками и небанковскими кредитно-финансовыми  организациями.

Под пассивными банковскими  операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных  металлов и (или) драгоценных камней банками и небанковскими кредитно-финансовыми  организациями.

Под посредническими банковскими  операциями понимаются операции, содействующие  осуществлению банковской деятельности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями [4].

По классификации активных операций, как и по структуре активов, сложились разные точки зрения.

По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин О.И. считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

• ссудные операции, которые, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В белорусской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, товарные и другие.

Такие авторы как Поляков  В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.

Антонов П. Г., Пессель М. выделяет такие же операции как и Букато В. И. и Львов Ю. И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банков, в результате которых происходит увеличение денежных средств на пассивных  счетах или активно-пассивных счетах, в части превышения пассивов над  активами. Можно выделить следующие основные группы пассивных операций банков:

• первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;
• формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли;
• депозитные (вкладные) операции;
• кредиты и займы, полученные от других юридических лиц.

Пассивные операции – операции, посредством которых банки формируют  ресурсы для проведения кредитных  и других активных операций. Эти  операции направлены на привлечение  денежных средств банками. Наибольшая часть пассивных операций связана  с аккумуляцией временно свободных  средств клиентов (хозяйственных предприятий и организаций, других банков, предпринимателей, населения и т.д.). Пассивные операции, связанные с привлечением средств, в зависимости от их экономического содержания бывают депозитные (вкладные), получение межбанковских кредитов, эмиссионные (размещение паев (долей) акционерам или ценных бумаг банка), а также мобилизующие собственные средства банков. С помощью пассивных операций формируются собственные, привлеченные и эмитированные средства. Собственные средства формируются за счет операций по выпуску и размещению акций, отчислением из прибылей и др.

Привлеченные средства –  это привлечение средств клиентов с оказанием услуг, без оказания услуг и привлечение средств из других источников.

Объемы, состав и структура  банковских пассивов образуют ресурсный  потенциал банка, влияют на масштабы активных операций и, как результат,  на доходы банка, а также на ликвидность  банка [7, с.238-239].

Посреднические операции – операции банков по поручениям клиентов за определённую плату – комиссию или процент:

• комиссионно-расчётные операции, связанные с осуществлением внутренних и международных расчётов.
• торгово-комиссионные – купля-продажа по поручениям клиентов ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов, посредничество в размещении акций и облигаций, бухгалтерское и консультационное обслуживание.
• другие – традиционные финансовые и биржевые услуги (управление пакетами акций, бюджетное и налоговое планирование и т.д.); гарантийные услуги (фьючерсы, опционы, свопы).