Финансовые услуги коммерческих банков

      Прежде  чем предприятию брать имущество  в лизинг необходимо рассчитать платежи  по лизингу и сделать расчет доходов при покупке данного имущества с помощью ссуды, что бы выбрать на и более выгодный вариант.

      Составление лизингового договора и оформление необходимых документов требуют  специальных знаний работников банка, т.к. проведение лизинговых операций связанно с рисками: риск наложения ареста на имущество, риск потери прибили при не выгодной перепродаже, риск больших временных расходов на возврат и перепродажу имущества. При этом используются различные методы преодоления риска невозврата имущества, включая страхование его остаточной стоимости обязательств арендатора по продаже имущества.

      Возможности использования лизинговых операций для развития предприятия неограниченны. Лизинг служит активным финансовым инструментом долгосрочного финансирования при приобретении любой техники или оборудования. Все это расширяет сферы его применения в разных отраслях экономики. На сегодняшний день лизинговые операции являются самыми востребованными способами инвестирования в основные производственные фонды.

      Заключение сделок по лизингу регламентируется в основном договором финансовой аренды (лизинга) между компаниями (лизингодателем и лизингополучателем) и нормами Гражданского кодекса, Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)». При этом именно договор играет весомую роль в отношениях субъектов лизинговой сделки. Он юридически закрепляет экономические отношения участников, определяет права и обязательства, порядок и способы их соблюдения и последствия их несоблюдения.

      Дальнейшее  исполнение договора лизинга, так же как и его заключение сопровождается рядом рисков. С самого начала обе стороны стремятся минимизировать свои риски, используя такой инструмент как обеспечение исполнения обязательств. Традиционно в их качестве рассматриваются страхование, залог, получение аванса, поручительство и банковские гарантии.

      Другой  важный момент - отношение к страхованию. Часто лизингополучатель рассматривает  страхование как некую «обязаловку». Обычно ему не важно, где и на каких  условиях страховаться, главное - чтобы  было подешевле. Нередко лизингополучатель заинтересован в сокращении собственных издержек в ущерб страховому покрытию. В итоге содержание страхового полиса не только не соответствует специфике страхуемого объекта лизинга, тем рискам, которым он действительно подвержен, но зачастую и  элементарным представлениям о страховой защите.

      Существует  и другой вариант - лизинговая компания не осуществляет страхование, но в договоре лизинга четко прописывает те условия, которые лизингополучатель  должен учесть в полисе. И если страховой полис этим критериям не соответствует, компания не заключает договор лизинга. 
 
 
 
 
 

2. Факторинг, характеристика  его видов.

      Факторинг (от англ. Factor – маклер, посредник) представляет собой выкуп платежных требований у поставщика товаров, иначе говоря, переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, выполнения работ, оказания услуг. Он представляет собой разновидность торгово-комиссионной операции, сочетающей с кредитованием оборотного капитала клиента, основой, которой является покупка банком счетов-фактур поставщика на отгруженную продукцию на условиях немедленной оплаты и передача поставщиком банку права требований платежа с дебитора.

      Факторинговые операции появились впервые в  США в конце XIX в., распространившись затем в другие страны.

        Наибольшее распространение факторинг  получил с середины 80-х годов  в период устойчивого экономического  подъема в западных странах.  К началу 90-х годов количество  факторинговых компаний возросло  в 3,6 раза, причем в их совокупном обороте в 2 раза уменьшилась доля США и в 1,5 раза выросла доля Западной Европы. В России факторинг появился в 1989 г. В ленинградском «Промстройбанке», а затем и другие коммерческие банки освоили эту операцию. В настоящее факторинг практически не используется.

      Цель  факторинговой операции – своевременной  инкассирование долгов для миниманизации  потерь от просрочки платежа и  предотвращения появления безнадежных долгов, предоставление (по желанию клиента) кредита в форме предварительной оплаты, помощь в управлении кредитом и ведении бухгалтерского учета, создание условий для производственной деятельности, соответственно помощь в увеличении оборота и прибыли предприятия. 
 
 
 
 

Виды  факторинга 

      Основные  виды факторинга:

      1. Регрессный и безрегрессный (оборотный и безоборотный) факторинг. Различие между этими разновидностями проводится в зависимости от наличия у агента (фактора) права требовать от клиента исполнения требования, не исполненного должником. При оборотном факторинге агенту (фактору) такое право предоставляется, при безоборотном - нет. При оборотном факторинге риск неоплаты дебиторской задолженности лежит на поставщике, а не на финансовом агенте. Безоборотный факторинг более выгоден для клиента, но несет повышенный риск для фактора. В случае неплатежа (по любой причине) со стороны дебитора фактор не имеет права требовать от клиента исполнения им требования и решает проблему возврата просроченной задолженности самостоятельно. При безоборотном факторинге уровень комиссии обычно выше, чем при оборотном. Это плата поставщика за риск финансового агента. Безоборотным факторингом поставщики пользуются, если не уверены в своих дебиторах.

      2. Открытый и закрытый (конфиденциальный) факторинг. Эти разновидности выделяются в зависимости от момента уведомления дебитора о состоявшейся уступке. Открытый факторинг предусматривает направление дебитору уведомления о состоявшейся уступке и необходимости осуществлять все платежи в пользу и на счет агента сразу после заключения договора факторинга (п. 1 ст. 830 ГК РФ). При закрытом факторинге дебитор, не владеющий информацией об уступке, продолжает производить оплату на счет поставщика. Последний, в свою очередь, перечисляет эти суммы фактору (или фактор-банк производит безакцептное списание поступивших от должника сумм) и уплачивает вознаграждение за его услуги. 

      (Статья: Факторинг: право, учет, налоги (Полянский А.Р.) ("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2))

Следует отметить, что используемое при характеристике видов факторинга понятие "регресс" не означает, что во всех случаях  возникает регрессное обязательство в правовом смысле слова. Основания ответственности клиента за неплатеж со стороны должника различно определяются в разных правовых системах (поручительство, гарантия, иные правовые конструкции). 

      Полный факторинг (whole turnover factoring) и факультативный факторинг (facultative factoring). Такое деление факторинга обычно проводится исходя из объема уступаемой дебиторской задолженности. При полном факторинге клиент уступает фактору всю дебиторскую задолженность по отношению ко всем или к определенным должникам. При факультативном факторинге клиент уступает лишь часть дебиторской задолженности по выбору фактора.

      Факторинг с полным сервисом и агентский  факторинг. Факторинг с полным сервисом имеет место, когда клиент уступает права требования к должникам  фактору по мере их возникновения и фактор осуществляет административное управление дебиторской задолженностью (ведет бухгалтерский учет, инкассирует долги). Таким образом, клиент превращает дебиторскую задолженность, возникающую в результате операций с несколькими должниками, в дебиторскую задолженность только одного должника - факторинговой компании. Ему нужно вести учет только операций с фактором, вместо учета операций с большим количеством дебиторов. При агентском факторинге фактор не осуществляет административного управления дебиторской задолженностью клиента, который сам получает платежи от должников в пользу фактора. Клиент выступает в этом случае как агент фактора при получении платежей.

      Факторинг с предварительной оплатой (advance factoring) и факторинг с фиксированным сроком платежа (maturity factoring). При первой разновидности факторинга фактор финансирует клиента путем предварительной оплаты уступаемых ему клиентом прав требования. При факторинге с фиксированным сроком платежа клиенту гарантируется платеж со стороны фактора спустя определенное количество дней после передачи прав требования. Фактор проверяет бухгалтерский учет клиента и определяет среднее число дней, необходимое контрагентам последнего для погашения своих задолженностей. Фактор обязуется оплатить клиенту приобретенные дебиторские задолженности (за вычетом комиссионного вознаграждения) через определенный промежуток времени независимо от того, заплатили должники фактору или нет, при условии, что фактор согласился принять эти права требования и они не подлежат оспариванию должниками.

      Поскольку срок платежа определяется с учетом среднего периода оплаты, фактически одни должники могут заплатить раньше этого срока, другие - позже. Для поставщика выгода факторинга с фиксированным  сроком платежа заключается в том, что он может точно знать, когда поступит платеж от фактора, и, следовательно, с большей точностью сможет планировать платежи по своим собственным обязательствам. Однако не всегда возможно определить средний срок оплаты дебиторских задолженностей, например в тех отраслях, где деятельность носит сезонный характер, или если договоры клиента с контрагентами содержат различные условия платежа. В таких случаях фактор может предложить сделку на условиях, предусматривающих оплату уступленных требований по мере получения платежей от должников (pay-as-paid basis). При данном виде факторинга функция финансирования оборотного капитала клиента теряется 

      (Статья: Факторинг как инструмент финансирования  в международном обороте: частноправовые  аспекты (Лопатина Д.А.) ("Адвокат", 2008, N 9)) 
 
 
 
 

3.Трастовые услуги, виды траста.

          Трастовые операции - это доверительные операции, которые в виде различных услуг банки оказывают своим клиентам - юридическим и физическим лицам. Такие операции осуществляются на основе договора об учреждении траста. Правовой базой, на которой развиваются операции по доверительному управлению имуществом, является ГК РФ (часть 2). Отношения доверительного управления имуществом регулируются главой 53 ГК РФ. В соответствии со ст. 1012 ГК РФ для осуществления доверительного управления имуществом стороны (учредитель управления и доверительный управляющий – кредитная организация заключают в письменном виде договор управления на срок, не превышающий 5 лет (если законом РФ не установлены иные предельные сроки).

      Доверительные операции достаточно разнообразны. Наиболее распространенными являются так  называемые финансовые трасты - услуги инвестиционных организаций для  частных пенсионных фондов, премиальных  фондов. При этом различают: публичный траст, образующийся из пожертвований частных лиц на благотворительные цели; пенсионный траст, учреждающийся для управления фондами предприятий, из которых выплачиваются пенсии служащим; дискреционный траст, дающий право распоряжаться средствами учредителя с целью получения выгоды.

      По  характеру распоряжения доверяемой собственностью выделяют активные трасты, когда собственность, переданная в  управление, может продаваться, отдаваться в долг, закладываться без дополнительного  согласия доверителя, и пассивные трасты, представляющие собой услуги по управлению собственностью, которая не может быть продана или заложена доверителем.

      Трастовые услуги могут выполняться банком в пользу физических (персональные трастовые услуги) и юридических  лиц (институциональные трастовые услуги). Для физических лиц доверительные операции обычно включают такие услуги, как: распоряжение наследством (завещательный траст); передача доверителю имущества и управление имуществом (прижизненный траст); управление имуществом по доверенности в порядке осуществления опекунских функций над несовершеннолетними, недееспособными лицами; выполнение функций депозитария и дача консультаций по вопросам оценки, покупки или продажи ценных бумаг, недвижимости. В персональном трасте самые распространенные виды операций - ведение счетов клиента, операции с ценными бумагами клиента, подготовка для него налоговых деклараций, взимание доходов в пользу клиента, управление недвижимостью.

      Для юридических лиц трастовые услуги включают: управление на основе договора-поручения имуществом (обычно недвижимым); управление денежными средствами и ценными бумагами; управление целевыми фондами; агентские услуги - хранение активов; представительство интересов доверителя, в том числе на собрании акционеров; инкассация обязательств и доходов; распоряжение доходом и инвестированием; купля-продажа активов; расходование средств по подписанию; привлечение и погашение займов; выпуск и первичное размещение ценных бумаг; предоставление имущества и денежных средств в ссуду; страхование активов; реорганизация и ликвидация юридического лица; выплата налогов и других фиксированных платежей.

      Трастовые операции оформляются трастовым  договором, в котором оговариваются  основные услуги, операции, комиссионные вознаграждения, срок, ответственность сторон.