Согласно  ст. 5 Закона «О банках и банковской деятельности в РФ» к коммерческим операциям относят:

1. привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;
2. размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;
3. открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
4. осуществление расчетов по поручениям физических и юридических лиц, в том числе банков – корреспондентов, по их банковским счетам;
5. инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
6. купля – продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
7. привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
8. выдача банковских гарантий.

     Коммерческие  банки вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством  РФ. [22]

Гражданский кодекс определяет содержание, принципы т форму оформления кредитных  отношений. В главе 42 «Заем и кредит»  вводится принцип разграничения  этих понятий. [19]

     В пункте 1 «Заем» устанавливается, что:

- заимодавцем  может быть любое юридическое  или физическое лицо – не  кредитная организация;

- предметов  договора займа могут быть  деньги или другие вещи;

- договор  займа может быть заключен  как в письменной форме, так  и в устной.

     В пункте 2 «Кредит» установлено, что:

- кредитором  может быть банк или иная  кредитная организация;

- кредит  предоставляется в денежной форме  в размере и на условиях, предусмотренных  договором;

- заемщик  обязан возвратить кредит и  уплатить проценты по ссуде;

- кредитный  договор должен быть заключен  обязательно в письменной форме.

     В пункте 3 «Товарный и коммерческий кредит» установлено, что:

- предметом  договора являются вещи (товары);

- кредит  предоставляется на условиях, аналогичных  банковскому кредитованию;

- предметом  договора коммерческого кредита  могут быть денежные суммы  или вещи, определенные родовыми  признаками;

- кредит  может быть предоставлен в  виде аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты  товаров, работ и услуг;

- договором  товарного и коммерческого кредита  могут быть предусмотрены и  иные условия кредитования по  соглашению сторон.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Кредитные операции коммерческих банков.

        Сегодня  коммерческий банк в развитой рыночной экономике  способен предложить клиенту более 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной конъюнктуре. Не случайно во всех странах с рыночной экономикой они остаются главным операционным звеном кредитной системы.  

     Кредитные операции - это отношения между  кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы  денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. [17]

       Банковские  кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные, когда банк выступает в лице кредитора, выдавая ссуды, и пассивные, когда  банк выступает в лице заемщика, привлекая деньги от клиентов и других банков в банк на условиях платности, срочности и возвратности. Выделяются и две основные формы осуществления  кредитных операций: ссуды и депозиты. Соответственно активные и пассивные  кредитные операции банков могут  осуществляться как в форме ссуд, так и в форме депозитов. Активные кредитные операции состоят, во-первых, из ссудных операций с клиентами  и операций по предоставлению межбанковского кредита; во-вторых, из депозитов, размещенных  в других банках. Пассивные кредитные  операции аналогично состоят из депозитов  третьих юридических и физических лиц, включая клиентов и иные банки, и ссудные операции по получению  межбанковского кредита.

1. Активные операции коммерческих банков.

     Активные  операции – размещение имеющихся  финансовых ресурсов с целью пустить  их в оборот и получить прибыль.  С помощью активных операций банки  могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства.

          По классификации активных операций  сложились разные точки зрения. По мнению Букато В.И., Львова  Ю.И. основными активными операциями  являются: [8 c. 212]

• кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
• прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

     Лаврушина О.И. считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются: [11 c. 40]

• ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;
• инвестиционные операции - в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;
• депозитные операции - назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в коммерческих банках;
• прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

     Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции. [14 c. 106-110]

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции, как и Букато В.И., и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции. [7 c. 111]

     Охарактеризуем основные виды активных операций.

• Кредитные операции. [12 c. 32-33] Банковский кредит - это экономические отношения, в процессе которых банки предоставляют заемщикам денежные средства с условием их возврата. Эти отношения предполагают движение стоимости (ссудного капитала) от банка (кредитора) к  ссудозаемщику (дебитору) и обратно. Заемщиками выступают предприятия всех форм собственности (акционерные предприятия и фирмы, государственные предприятия, частные предприниматели и т.д.), а также население.

     Возврат полученной заемщиком стоимости (погашение  долга банку) в масштабах одного предприятия и всей экономики  должен быть результатом воспроизводства  в возрастающих размерах. Это определяет экономическую роль кредита и  служит одним из важнейших условий  получение банком прибыли от кредитных  операций. Задолженность по кредитам, предоставляемым населению, может  погашаться за счет уменьшения накопления и даже сокращения потребления по сравнению с предыдущим периодом. В то же время кредитование населения  обеспечивает рост потребления, стимулирует  повышение спроса на товары (особенно дорогостоящие, длительного пользования) и зависит от уровня доходов населения, определяющих возможность получения  банками прибыли от этих операций.

       Кредитные операции занимают  наибольшую долю в структуре  статей банковских активов.

• Инвестиционные операции. [11 c. 35-37] В процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности.

     Указанные операции также приносят банку доход  посредством прямого участия  в создании прибыли. Экономическое  назначение указанных операций, как  правило, связано с долгосрочным вложением средств непосредственно  в производство.

     Разновидностью  инвестиционных операций банков является вложение средств в конторские здания, оборудование и оплату  аренды. Указанные  вложения осуществляются за счет собственного капитала банка, их назначение состоит  в обеспечении условий для  банковской деятельности. Эти инвестиции не приносят банку дохода.

Особенность инвестиционных операций коммерческого банка от кредитных операций заключается в том, что инициатива проведения первых исходит от самого банка, а не его клиента. Это инвестиционная деятельность самого банка. [18]

• Кассовые операции. [7 c. 111] Наличие кассовых активов в необходимом размере – важнейшее условие обеспечение нормального функционирования коммерческих банков, использующих денежную наличность для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения спроса на ссуды и покрытия операционных расходов, включая заработную плату персоналу, оплату различных материалов и услуг. Денежный запас зависит от: величины текущих обязательств банка; сроков выдачи денег клиентам; расчетов с собственным персоналом; развития бизнеса и т.д. Отсутствие в достаточном количестве денежных средств может подорвать авторитет банка. На величину денежной наличности влияет инфляция. Она увеличивает опасность обесценения денег, поэтому их необходимо скорее пускать в оборот, помещать в доходные активы. Из-за инфляции требуется все больше и больше наличных денег. Кассовые операции – операции, связанные с движением наличных денег, с формированием, размещением и использованием денежных средств на различных активных счетах.

     Значение  банковских кассовых операций определяется тем, что от них зависят формирование кассовой наличности в хозяйстве, соотношение  денежных средств между различными активами, статьями, пропорции между  массой бумажных, кредитных купюр  и билонной (разменной) монетой.

• Прочие операции. [11 c. 35-37] Прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход. В российской практике круг их пока ограничен. К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

     Экономическое содержание указанных операций различно. В одних случаях (покупка-продажа  иностранной валюты или драгоценных  металлов) происходит изменение объема или структуры активов, которые  можно использовать для удовлетворения претензий  кредиторов банка; в других (трастовые операции) банк выступает  доверенным лицом по отношению к  собственности, переданной ему в  управление; в-третьих (агентские операции) – банк выполняет роль посредника, совершая расчетные операции по поручению  своих клиентов.

• Ссудные операции  - операции по предоставлению (выдаче) средств заемщику на условиях срочности, возвратности и платности. 
  Ссудные операции, связанные с покупкой (учетом) векселей либо принятием векселей в залог, представляют собой учетные (учетно-ссудные операции). 
  Эта операция относится к важнейшей области банковской деятельности, в частности активных операций.  
  Предоставляя ссуды своим клиентам, банки выполняют роль финансовых посредников, принимая денежные средства у вкладчиков и предоставляя их заемщикам. От этой операции или деятельности банка выигрывают все участники кредитных отношений (вкладчики, заемщики и банк). Каждый удовлетворяет свои потребности.
• Расчетные операции – операции по зачислению и списанию средств со счетов клиентов, в том числе для оплаты их обязательств перед контрагентами. Коммерческие банки производят расчеты по правилам, формам и стандартам, установленных Банком России, при отсутствии правил проведения отдельных видов расчетов - по договоренности между собой, при выполнении международных расчетов - в порядке, установленном федеральными законами и правилами, принятыми в международной банковской практике. [18]

     Коммерческие  банки обязаны перечислять средства клиента и зачислять средства на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа. В случае несвоевременного неправильного зачисления на счет списания со счета клиента денежных средств кредитная организация, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по официальной процентной ставке Банка России.