Лизинговые операции банка

    При выплате половины причитающихся  лизинговых платежей банк «А» решил  досрочно выкупить имущество, то есть перечислил оставшуюся стоимость автомобиля в сумме 100.000 руб. (200.000 руб./ 2) плюс НДС 18%. 

    Таблица 8

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава III Этапы лизинговой сделки в банке 
 

     В данной главе рассмотрим процесс организации лизинговых операций в Камчатском филиале ОАО АКБ «Росбанк».

     Камчатский филиал ОАО АКБ «Росбанк», совместно с лизинговой компанией "Шеллтер" предлагает предприятиям оборудование в лизинг, позволяющее расширить объем бизнеса, а значит повысить долю присутствия компании на рынке.

     Компания "Шеллтер" рассматривает на предмет лизингового финансирования проекты, намеченные для реализации проекты региональных предприятий России.

     При принятии решения  о финансировании лизингового проекта  основное внимание уделяется:

• экономической эффективности проекта;
• финансовой устойчивости потенциального лизингополучателя;
• ликвидности предмета лизинга;
• деловой репутации и профессиональным качествам клиента.

     Финансовый  лизинг

     Минимальная стоимость проекта - 300 тыс. руб. для  оборудования и 150 тыс. руб. для автотранспорта.

     Лизинговая  компания по заявке клиента (см. Приложение 4) приобретает оборудование у выбранного клиентом поставщика и передает его в лизинг клиенту.

     Стандартные сроки лизинга - 2-3 года, при необходимости  рассматривается вопрос об увеличении срока.

     Как правило, лизинговая компания финансирует 65 - 70% стоимости оборудования, а оставшиеся 25 - 30% в виде аванса вносит клиент. Это  соотношение может варьироваться в зависимости от ликвидности оборудования и рискованности проекта. Возможны варианты с заменой авансового платежа залогом активов, имеющихся на балансе лизингополучателя.

     Эксплуатируя  оборудование, лизингополучатель поэтапно уплачивает лизинговые платежи, которые номинируются в твердой валюте. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга и уплаты всех лизинговых платежей.

     Процент удорожания зависит от схемы лизинговой сделки, размера авансового платежа и суммы сделки. Среднегодовое превышение суммы лизинговых платежей над стоимостью производственного оборудования - от 7,5%, для автотранспорта - от 13%.

     

     Рис.2 - Схема Финансового лизинга (обновление основных средств) 

     Выгоды  для предприятия:

• Обновление производственных фондов;
• Увеличение оборотных средств;
• Экономия на выплатах в сравнении с кредитом;
• Минимизация налогов (уменьшение выплат по налогу на имущество, лизинговые платежи в полном объеме относятся на себестоимость продукции и как следствие - уменьшение налога на прибыль);
• Ускоренная амортизация основных средств;
• Ускорение воспроизводства основных средств;
• Рассрочка платежа;
• Выбор необходимого оборудования и поставщика осуществляет лизингополучатель.

     Порядок действия:

1. Заключение договора лизинга (например приложение 3);
2. Заключение договора поставки объекта лизинга;
3. Заключение кредитного договора с Инвестором;
4. Оплата за продукцию;
5. Поставка оборудования;
6. Оплата лизинговых платежей;
7. Возврат кредита.

     По  окончании срока лизинга основное средство переходит в собственность  предприятия по остаточной (близкой  к нулю) стоимости.

     Ремонт и реконструкция оборудования

     Если  проект выходит за рамки приобретения отдельного оборудования и речь идет о капитальном ремонте, модернизации производственных фондов или полной реконструкции производства, филиал банка и лизинговая компания, может предложить вариант ремонта, модернизации, реконструкции с оплатой в рассрочку.

     Лизинговая  компания приобретает оборудование или весь производственный комплекс фирмы, инвестирует средства в его  реконструкцию, закупает новое оборудование, производит ремонт и модернизацию имеющегося и передает переоснащенный производственный комплекс в лизинг предприятию. Аналогичная схема применяется также к созданию новых производств, производственных комплексов, телекоммуникационных сетей и пр.

     

     Рис.3 - Схема финансирования капитального ремонта, модернизации, реконструкции (возвратный лизинг) 

     Выгоды  для предприятия:

• Проведение капитального ремонта основных средств, реконструкция производственного комплекса;
• Увеличение оборотных средств;
• Экономия на выплатах в сравнении с кредитом;
• Минимизация налогов (уменьшение выплат по налогу на имущество, лизинговые платежи в полном объеме относятся на себестоимость продукции и как следствие - уменьшение налога на прибыль);
• Ускоренная амортизация основных средств;
• Ускорение воспроизводства основных средств;
• Ремонт (полная реконструкция) с рассрочкой платежа

     Порядок действия:

1. Заключение договора лизинга;
2. Заключение договора выкупа основных средств (предмета лизинга);
3. Заключение договора на ремонт или модернизацию основных средств;
4. Заключение кредитного договора с Инвестором;
5. Оплата за ремонт или модернизацию основных средств;
6. Поставка отремонтированного/модернизированного оборудования;
7. Оплата лизинговых платежей;

     Возврат кредита

     Возвратный лизинг

     Возвратный лизинг по своей сути - это долгосрочный кредит под залог оборудования.

     Если  предприятие-лизинополучатель имеет  необходимые средства производства и нуждается в оборотных средствах  для расширения бизнеса, лизинговая компания может выкупить имеющееся  оборудование по согласованной сторонами цене (цена обычно учитывает дисконт от рыночной стоимости в 30-40%, в зависимости от ликвидности) и сдать его обратно этому предприятию в лизинг. В результате данной операции лизингополучатель получает необходимые оборотные средства и возможность минимизировать налоги. Заплатив сумму договора возвратного лизинга, лизингополучатель получает обратно право собственности на это оборудование.

     Поскольку право собственности на обеспечение  принадлежит лизинговой компании, такой  способ финансирования является менее рискованным для нее, а за счет оптимизации налогообложения - значительно более выгодным для клиента, чем кредит.

     

     Рис.4 - Схема увеличения оборотных средств (Возвратный лизинг) 

     Выгоды  для Предприятия:

• Использование возвратного лизинга дает предприятию возможность инвестирования в собственное производство дважды. С одной стороны предприятие использует все преимущества лизинга и продолжает использовать свою производственную базу, с другой стороны получает денежные средства для пополнения своего оборотного капитала;
• При использовании схемы предприятие улучшает структуру баланса;
• Экономия на выплатах в сравнении с кредитом 9 - 15%;
• Минимизация налогов;
• Ускоренная амортизация основных средств;
• Увеличение оборотных средств.

     Порядок действия:

1. Подача лизинговой заявки и заключение договора возвратного лизинга;
2. Заключение кредитного договора;
3. Получение кредита;
4. Заключение договора купли-продажи и оплата имущества;
5. Лизинговые платежи;

     Возврат кредита. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Заключение 
 

    Итак, на современном этапе, преимущества лизинга по сравнению с другими способами инвестирования состоят в том, что инвестор банк, дает возможность предпринимателю (предприятию) может начать дело, располагая лишь частью (примерно 1/3) средств, необходимых для приобретения помещений и оборудования (имущества). Предприятиям предоставляются не денежные средства, контроль за обоснованным расходом которых не всегда возможен, а непосредственно средства производства, необходимые для обновления и расширения производственного аппарата. При этом лизинг стимулирует аккумулирование средств частных инвесторов.

    Лизинг  обладает высоким потенциалом экономического сотрудничества с зарубежными странами, в связи с чем международный лизинг получает все более широкое распространение.

    Вместе  с тем успешному развитию лизинга  в России препятствует ряд обстоятельств, основные из которых сводятся к следующему:

• нехватка стартового капитала для организации лизинговых компаний. Лизинг позволяет предпринимателю начать дело, располагая одной третью средств, для приобретения у лизинговой компании необходимого оборудования. Однако лизинговая компания должна приобретать оборудование у производителя за полную стоимость, для чего ей требуется кредит. Лизинговым компаниям банки дадут кредиты охотнее, чем множеству лизингополучателей, с этой точки зрения становление финансового лизинга содействует снижению риска кредитования";
• двойное обложение налогом на добавленную стоимость. Согласно существующему порядку НДС взимается за приобретаемое лизингодателем оборудование. Его величина, равно как и выплата процентов за взятый лизингодателем для покупки оборудования кредит переносится на лизинговые платежи. В соответствии с применяемой практикой НДС дополнительно начисляется на лизинговые платежи. Это означает, что НДС на один и тот же продукт начисляется дважды;
• недостаточное понимание сущности лизинга, его достоинств как у потенциальных лизингодателей, так и предпринимателей - потенциальных лизингополучателей;
• отсутствие инфраструктуры лизингового рынка, развитой сети лизинговых компаний, консалтинговых фирм, которые обслуживали бы всех участников лизингового рынка;
• отсутствие системы информационного обеспечения лизинга, которая обеспечивала бы наличие постоянно восполняемой и доступной информации о предложениях лизинговых услуг;
• отсутствие опытных кадров для лизинговых компаний.