Содержание

 
 

Введение

      Все предприятия, осуществляя  производственную и хозяйственную  деятельность, вступают во взаимоотношения  с другими предприятиями, организациями, учреждениями, работниками предприятия  и отдельными лицами. Эти взаимоотношения основаны на различных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и реализации продукции, работ или услуг.

    Все расчеты по выполнению обязательств и предъявлению требований осуществляются через учреждения банков.

     В условиях рыночной экономики следует исходить из принципа, что умелое использование денежных средств может приносить предприятию дополнительный доход, и, следовательно, необходимо постоянно думать о рациональном вложении временно свободных денежных средств для получения дополнительной прибыли.

     Постоянно совершающийся кругооборот хозяйственных  средств вызывает непрерывное возобновление  многообразных расчётов. Правильная организация расчетных операций обеспечивает устойчивость оборачиваемости  средств организации, укрепление в  ней договорной и расчетной дисциплины и улучшение ее финансового состояния.

       Существовавшая  в нашей стране система безналичных  расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. Развитие рыночных Отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.          

    Первый  принцип безналичных расчетов в  рыночных  условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.

       Второй принцип безналичных расчетов  заключается в том, что платежи  со счетов должны осуществляться  банками по распоряжению их  владельцев в порядке, установленной  ими очередности платежей и  в пределах остатка средств  на счете.

    Третий  принцип — принцип свободы  выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.

    В Положении о безналичных расчетах видна тенденция к превращению  плательщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоятельство соответствует рыночным отношениям в экономике страны.

    Все принципы расчетов тесно связаны  и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.

     Целью данной работы является раскрытие правильности проведения операций по счетам в банках, определение процедур проведения проверки операций с денежными средствами и последовательность их составления. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Общие основы организации  безналичных расчетов

      Экономика любого государства представляет собой  сеть разнообразных отношений большого числа входящих в нее хозяйствующих субъектов между собой, а так же с внешним миром. Завершаются эти взаимосвязи денежными расчетами, которые могут принимать как наличную, так и безналичную форму.

  Организация расчетов с использованием безналичных  денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку:

• достигается значительная экономия на издержках обращения;
• увеличиваются ресурсы банков;
• создается возможность более эффективного налогообложения и регулирования     макроэкономических процессов.

  Чтобы предприятия, имеющие счета в  различных банках, могли рассчитаться друг с другом, необходимо производить расчеты между банками. Схему осуществления платежа можно представить в следующем виде:

                                    

                                                       Межбанковские

                                                            Расчеты 

  

    Только  на основе безналичных расчетов, осуществляемых через банки, должны совершаться расчеты предприятий по операциям:

• купли-продажи товаров (работ, услуг);
• с финансовыми организациями по уплате налогов;
• с внебюджетными фондами по перечислению обязательных взносов и платежей;
• выдачи, получения кредитов и уплаты процентов по ним;
• со страховыми компаниями по страхованию жизни, имущества и коммерческих рисков.

    Каждый  банк при зачислении средств на его  счет, а, следовательно, на счет его  клиента, должен быть уверен, что они сняты со счета другого клиента и со счета другого банка.

    Поэтому необходимы посредники, у которых  находились бы счета обеих сторон. Для того чтобы обеспечить надежность, точность и скорость перевода средств  со счета в одном банке на счет в другом банке, в каждой стране создаются платежные системы, включающие два звена:

• внутрибанковские расчеты (клиент-банк);
• межбанковские расчеты (банк-банк).

    В целом платежная система состоит  из набора механизмов, обеспечивающих движение денежных средств. К этим механизмам относятся:

• нормативно-правовая база осуществления безналичных расчетов;
• учреждения, представляющие платные услуги (посредники);
• совокупность платежных инструментов, используемых для передачи указаний и распоряжений по осуществлению платежей;
• различные средства передачи этих указаний (линий связи, программное и техническое обеспечение).

    В платежной системе можно выделить:

• пользователей, осуществляющих разнообразные операции по переводу средств;
• участников (посредников) платежных систем, осуществляющих платежи от имени своих клиентов (см. Приложение № 1).

    Расчет  представляет собой  завершение платежной  операции, то есть выполнение обязательств двумя или большим числом участников. Расчет - это действие, вследствие которого обязательства заинтересованных сторон по переводу денежных средств становятся исполненными.

    Современные межбанковские расчеты осуществляются через корреспондентские счета, открываемые:

• в подразделениях расчетной сети Банка России (в обязательном порядке);
• в кредитных организациях России, ближнего и дальнего зарубежья при установлении прямых корреспондентских отношений;
• в клиринговых центрах для проведения клиринга (открываются клиринговые счета как разновидность корреспондентских счетов).

    Расчетные операции кредитных организаций по корреспондентским счетам базируются на установлении корреспондентских отношений, которые предлагают и более комплексное сотрудничество.

    Корреспондентские отношения – договорные отношения  между банками с целью взаимного выполнения операций. Банки, установившие такие отношения, называются банками-корреспондентами, осуществляющими расчеты посредством корреспондентских счетов.

    Корреспондентский счет - это счет одного банка, открытый в другом банке, на котором отражаются платежи, проведенные последним по поручению и за счет первого банка на основе заключенного между ними корреспондентского договора.

    Корреспондентский счет по своему экономическому содержанию представляет собой разновидность расчетного счета.

    Сегодня сложились следующие механизмы расчетов между банками.

    На  основе прямых корреспондентских  отношений. Это наиболее простой способ расчета между двумя банками, в соответствии с которым банки открывают счета друг у друга. Но банки могут осуществлять расчеты друг с другом и при помощи счетов, которые они открывают у третьей стороны- агента по расчетам. Эту роль могут выполнять:

• центральный банк;
• небанковские кредитные учреждения (расчетные, клиринговые палаты).

  Агенты  по расчетам могут осуществлять процедуру  расчета:

• на двухсторонней либо многосторонней основе - нетто-расчет (клиринг);
• на валовой основе.

    Расчеты на основе прямых двухсторонних  отношений. Необходимость установления прямых корреспондентских отношений между двумя банками продиктована в основном деловыми связями их клиентов и желанием предоставления последним максимально широкого перечня услуг. Особенно важно, что в данном случае обеспечивается высокая скорость прохождения и надежность платежей клиентов.

    Взаимоотношение банков-корреспондентов строится исключительно  на договорной основе, когда устанавливаются порядок открытия, ведения и закрытия корреспондентских счетов, режим взаимодействия, порядок расчетов и стоимость услуг, права, обязанности и ответственность сторон.

    Банки-корреспонденты могут предоставлять комплекс услуг  друг другу, но основная цель - предоставить возможность клиентам рассчитаться быстро, надежно и эффективно.

  Все безналичные расчеты осуществляются на  основе  платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте.

  Принципы безналичных расчетов хотя и не четко, но  прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской  Федерации от 12.04.2001 г. (срочность и обеспеченность платежа).