Организация банковского кредитования предприятий

     Мировая банковская практика выработала много  разнообразных групп финансовых коэффициентов, которые в принципе могут использоваться для анализа финансового состояния заемщика. Наиболее известной можно считать следующую их классификацию (все ее элементы подробно описаны в финансовой и банковской литературе).

     Коэффициенты  ликвидности — коэффициент текущей ликвидности (так называемый коэффициент покрытия); коэффициент оперативной ликвидности.

     Коэффициенты  эффективности (оборачиваемости) — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности; коэффициент оборачиваемости запасов товарно-материальных ценностей; коэффициент оборачиваемости основных средств; коэффициент оборачиваемости активов.

     Коэффициенты  финансового левериджа (зависимости от привлеченных источников) — рассчитываются в отношении активов, капитала и т.д.

     Коэффициенты  прибыльности — коэффициенты доходности; коэффициенты рентабельности; коэффициенты прибыльности акций.

     Коэффициенты  обслуживания долгов — рассчитываются в виде отношения общей прибыли заемщика к тем или иным предстоящим ему платежам.

     Использование перечисленных и подобных им показателей  дополняется оценкой финансового состояния заемщика на основе:

     • анализа денежных потоков — определения разницы между денежными поступлениями и расходами клиента за определенный период;

     • анализа делового риска — определения возможности того, что кругооборот фондов клиента может не завершиться достаточно эффективно.

     Получается  весьма громоздкая схема. С учетом этого  специалисты продолжают поиск более «компактного» минимально достаточного набора показателей.

     Проблема  вторая — какие значения коэффициентов  считать «нормативными» или «критическими». На Западе значения коэффициентов, характеризующих фирму, рекомендуется сравнивать с ее более ранними показателями и со средними показателями по отрасли, к которой данное предприятие относится. В наших условиях реализовать такую рекомендацию трудно, если не невозможно. Сравнение со своими прежними показателями зачастую невозможно из-за постоянного изменения «правил игры» (налоговое законодательство, другие нормативные акты). Еще сложнее сравнивать показатели анализируемого предприятия с «нормативными», поскольку таковых просто нет. В российском финансовом анализе возможность использования, среднеотраслевых показателей в качестве нормативов декларируется, но ни один государственный орган не проводит подобных расчетов. Нормативные документы Банка России также не определяют порядок проведения финансового анализа. [3] 

     2.3 Способы обеспечения кредита 

     По окончанию срока кредитного договора заемные деньги должны быть возвращены кредитору в полной сумме (основной долг) и с процентами. В случае невозврата кредита в срок заемщику начисляются пени (то есть штрафные санкции), размер которых устанавливается в кредитном договоре. Для гарантии возврата финансового кредита используют разные виды обеспечения этого возврата.

     Основными видами обеспечения кредита являются поручительство, гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за непогашение кредита. [5]

     Основные  формы обеспечения кредита схематично представлены на рисунке 2. [6]

     

     Рисунок 2 – Основные формы обеспечения  кредита 

     Поручителем может выступать любой хозяйствующий  субъект (банк, ассоциация, предприятие и т. п.). Поручительство — это договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика. Договор поручительства служит дополнением к кредитному договору и заверяется нотариусом. Договор поручительства применяется, когда заемщиком является гражданин.

     Гарантия  — это вид поручительства, применяемый только между юридическими лицами. Гарантия означает обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая. В отличие от поручительства гарантия не является актом, дополняющим кредитное соглашение. Она оформляется гарантийным письмом.

     Обеспечение кредита в форме поручительства или гарантии предусматривает право  банка (кредитора) на безусловное списание средств в необходимых размерах со счетов поручителя или гаранта в случае непогашения в установленный срок заемщиком обязательства по полученному кредиту.

     Залог как способ обеспечения выполнения обязательств перед кредитором регулируется Законом РФ от 29 мая 1992 г. № 2872-1 «О залоге».

     В основе залоговых операций лежат  следующие основные положения:

     1. Залоговое право на имущество  переходит вместе с ним к  любому новому приобретателю данного имущества.

     2. Гарантией выполнения требований  кредитора-залогодержателя является только определенное имущество должника, т. е. только то имущество, которое в соответствии с законодательством РФ может быть отчуждено.

     3. Кредитор (залогодержатель) в случае  невозврата заемщиком (залогодателем)  долга имеет право обращать  взыскание на заложенное имущество,  в том числе путем его продажи,  т. е. отчуждения его от залогодателя.

     Существуют  два вида залога:

     а) залог с оставлением имущества  у залогодателя;

     б) залог с передачей заложенного  имущества залогодержателю (заклад).

     У предпринимателей большей популярностью  пользуется залог с оставлением  заложенного имущества у залогодателя, так как он позволяет им продолжать вести предпринимательскую деятельность, используя заложенное имущество.

     Страхование ответственности заемщика за непогашение  кредита является довольно распространенной формой обеспечения кредита, хотя и увеличивает расходы заемщика на кредит за счет платы за страхование, т. е. за счет страховых взносов.

     В ходе данного страхования заемщик  кредита в банке заключает  со страховой компанией договор страхования. Договор страхования прилагается к кредитному договору.

     На  практике применяется тройной договор  страхования, который заключается между страховой компанией, банком и заемщиком. Срок страхования соответствует сроку, на который был выдан кредит. Договор страхования предусматривает, как правило, возмещение банку со стороны страховщика 50-90 % суммы невозвращенного заемщиком кредита в установленный срок и процентов по нему.

     Ответственность страховщика по договору страхования  наступает обычно через 20 рабочих дней после просроченной заемщиком даты погашения кредита, указанной в кредитном договоре. Страховая компания обязана выплатить банку как кредитору страховое возмещение в течение 15 рабочих дней после наступления данного страхового случая.

     Тройной договор страхования должен четко  предусматривать, на какие цели выдается и, следовательно, страхуется сам кредит, а также последовательность (т.е. сроки) возврата кредита банку и  др. В договоре особое внимание уделяют тем условиям, которые освобождают страховщика от ответственности. В договоре страхования следует избегать нечетких формулировок, таких терминов, как «до 50%», «не менее 50 %» и т.п., которые могут повлечь соответствующие негативные последствия. [5] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3 Порядок оформления  кредита, кредитный  договор 

     Рассмотрим  основные условия кредитного договора банка с заемщиками.

     Кредитный договор — письменное соглашение между коммерческим банком и ссудозаемщиком, согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в оговоренной сумме  на условиях срочности, возвратности и  платности, а заемщик обязуется  использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный  срок с уплатой оговоренных процентов.

     Коммерческие  банки самостоятельно разрабатывают  формы кредитных договоров, но, как  правило, современные кредитные  договоры содержат следующие разделы:

     I. Общие положения.

     II. Права и обязанности заемщика.

     III. Права и обязанности банка. 

     IV. Ответственность сторон.

     V. Порядок разрешения споров.

     VI. Срок действия договора.

     VII. Юридические адреса сторон.

     В разделе I кредитного договора указываются  наименование договаривающихся сторон; предмет договора — вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности  непогашения кредита, с приложением  к кредитному договору соответственно договора залога, договора поручительства, договора гарантии, договора страхования); порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и  уплаты процентов за кредит (за срочный  и просроченный). Некоторые банки  порядок начисления и уплаты процентов  за кредит, а также условия обеспечения  обязательств выделяют в отдельные  разделы кредитного договора.

     Права и обязанности заемщика и кредитора (разделы II и Ш договора) вытекают из действующего законодательства, а  также определяются особенностями  каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных  ресурсов, кредитоспособностью заемщика.

     Так, в частности, предприятие-заемщик  может предусматривать для себя в кредитном договоре следующие  права:

• требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, предусмотренные договором;
• обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора;
• досрочно погасить задолженность по ссуде;
• расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям;
• требовать пролонгации срока договора по объективным причинам.

     Банк  вправе:

• производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте (у заемщика), и целевого использования кредита;
• прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять к взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит;
• взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение;
• пересматривать в одностороннем порядке процентные ставки за пользование кредитом в случае изменения уровня процентной ставки Центрального банка РФ, нормы обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками в Центральном банке РФ, уровня инфляции национальной валюты;
• производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в течение срока действия договора).

     Заемщик обязуется:

• использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;
• возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок;
• своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом;
• своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой;
• обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием;
• предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам по его требованию по вопросам, касающимся выданного кредита;
• представлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к получению у третьих лиц кредитах;
• заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении организационно-правовой формы или другой реорганизации;
• при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.

     Обязанности банка по кредитному договору заключаются  в следующем:

• предоставить кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные в договоре;
• информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита;
• ежемесячно начислять проценты за предоставленный клиенту-заемщику кредит;
• информировать заемщика об изменениях в нормативных документах по вопросам кредитования и расчетов, вносимых по решению Центрального банка РФ, органов власти и управления.