Департамент образования и науки Кемеровской  области

Государственное образовательное учреждение

среднего  профессионального образования

Профессиональный  колледж г. Новокузнецка 
 

Специальность: 080108 Банковское дело  

                                                                                               
                                       
 
 

МЕЖДИСЦИПЛИНАРНАЯ

КУРСОВАЯ  РАБОТА 

    

       Дисциплина:_Банковские операции; Учет в банках____

      Тема: Организация, оформление и учет факторинговых операций  в кредитных организациях ___________________________________________________________________                                             

                                                                   ( ________________________ )

                                                                                                                                      Шифр 
 
 
 

Руководитель                 ______________                      _______________               ______________

                                                   ^{Дата                                                                Личная подпись                                Расшифровка подписи} 

Зав. кафедрой                  ______________                     _______________              _____________

                                                  ^{Дата                                                             Личная подпись                                    Расшифровка подписи} 

Выполнил студент  группы Б9-07                                  _______________                _____________

                                                                                                                          ^{Личная подпись                                     Расшифровка подписи} 
 

Оценка _________________________________________________________________________ 
 
 

Новокузнецк, 2010 

СПО Профессиональный колледж г. Новокузнецка

Специальность 080108 Банковское дело

(повышенный  уровень среднего  профессионального  образования) 
 
 

ЗАДАНИЕ № 20

НА  МЕЖДИСЦИПЛИНАРНУЮ

  КУРСОВУЮ РАБОТУ 

студентке__Поповой Марии Алексеевне____________                       ______  _____     ____

^{(фамилия,  имя, отчество)}

группы      Б9-07  ______________________________________________________________ 

Тема  междисциплинарной курсовой работы  Организация, оформление и учет факторинговых операций  в кредитных организациях                                               _____                                                                                                                                                                                  

Перечень  вопросов подлежащих разработке и (или) исследованию

1. Теоретические основы по расчетам факторинговых операций 
1. Общие положения о факторинговых операциях
2. Виды факторинговых операций
3. Факторинг во внешнеэкономической деятельности
2. Порядок отражения в бухгалтерском учете  факторинговых операций банка
3. Практическая часть по моделированию условной практической ситуации
1. Описание практической ситуации
2. Последовательность  выполнения и отражение  операции в бухгалтерском учете кредитной организации
4. Выводы и заключение, рекомендации относительно возможностей применения полученных результатов

 
 
 
 

Руководители  курсовой работы:                                                                        Н.А. Максимова

                                                                                                                               А.С. Смирнова

Зав. ПЦК  финансовых дисциплин                                                                    Н.А. Максимова

Задание выдано  «__» «ноября» 2010 года

Срок  окончания работы «__» «декабря»2010 года 

Студент         _______________      

                                  ^{(подпись)} 
 

  СОДЕРЖАНИЕ

  Введение……………………………………………………………………..

  1 Теоретические основы по расчетам факторинговых операций……………………………………………………………………………. 

  1.1 Общие положения о факторинговых операциях…………………………………………………………………………...

  1.2 Виды факторинговых операций…………………………………………………………………………….

  1.3 Факторинг во внешнеэкономической деятельности………………………………………………………………………..

  2 Порядок отражения в бухгалтерском учете  факторинговых операций банка………………………………………………………………………………...

  2.1  Основная характеристика счетов  для учета операций с факториноговыми  операциями……………………………………………………

  2.2 Перечень типовых проводок по  учету факторинговых операций……………………………………………………………………………. 

  3 Практическая часть по моделированию условной практической ситуации…………………………………………………………………………….

  3.1 Описание практической ситуации…………………………………………………………………………….

  3.2 Последовательность  выполнения и отражение  операции в бухгалтерском учете кредитной организации……………………………………

  4 Выводы и заключение, рекомендации относительно возможностей применения полученных результатов…………………………………………….

  Список  используемых источников……………………………………… 

 

  

     ВВЕДЕНИЕ

     Тема  моей междисциплинарной курсовой работы весьма актуальна, так как факторинг  и факторинговые операции имеют сильное развитие в Российской Федерации. Так же они являются ведущими на мировых и международных рынках. Факторинговые операции возникли на основе коммерческого кредита, который предоставляется продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Изменение требований к расчетам с точки зрения ускорения оборота средств вызвали необходимость для поставщиков искать пути решения проблемы дебиторской задолженности. Факторинг является сравнительно новой эффективной системой улучшения ликвидности и уменьшения финансового риска при организации платежей. Коммерческие банки, развивая эти операции, дополняют их элементами бухгалтерского, информационного, рекламного, сбытового, юридического, страхового и другого обслуживания клиентов. Это позволяет расширять круг клиентов банка, усиливать связь с ними, увеличивать прибыль банка за счет расширения операций.

     Объектом  исследования является осуществление  факторинговых операций

     Предметом исследования выступают оформление факторинговой сделки или расчет факторинговой операции.

     Целью работы является проведение исследования факторинговой сделки и рассмотрение факторинговых операций. 
 
 
 

     

1. Теоретические основы по расчетам факторинговых операций
1. Общие положения о факторинговых операциях

    В мировой практике договор факторинга применяется давно и довольно активно. Самый передовой опыт зарубежных стран, по мнению современных правоведов, был использован при составлении  нового российского Гражданского кодекс и включен в него. На отношения по договору факторинга распространяются как частные правила, установленные главой 43 части второй Гражданского кодекса РФ, так и общие положения об уступке требования, определенные в ст.ст. 388-390 части первой ГК.

     Факторинг - это выкуп платежных требований у поставщика товаров (услуг). При этом речь идет, как правило, о краткосрочных требованиях. Цель факторинга - устранение риска, являющегося неотъемлемой частью любой кредитной операции. В странах с развитой рыночной экономикой серьёзное внимание уделяется соблюдению сроков платежей. Деятельность факторинговых компаний и банковских факторинговых отделов как раз призвана решать проблемы рисков и сроков платежей в отношениях между поставщиками и покупателями и придавать этим отношениям большую устойчивость.

          Слово  «фактор»  от  английского - «посредник, маклер». С экономической точки зрения - это посредническая операция. Факторинг - это комиссионно-посредническая деятельность, связанная с переуступкой банку клиентом-поставщиком неоплаченных платежей-требований на поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, и соответственно право получения платежа по ним, т.е. инкассирование дебиторской задолженности клиента (получение средств по платежным документам). Банк становится собственником   неоплаченных платежных требований и берет на себя риск их неоплаты, хотя кредитоспособность должников предварительно проверяется. 

     1.2 Виды факторинговых  операций

     В основе факторинга лежит переуступка  неоплаченных долговых требований фактору, что является общим элементом  для всех видов факторинга, описанных  ниже. Факторинговые операции банков классифицируются как:

•    Национальные (внутренние), если поставщик, покупатели, а также фактор находятся в одной стране;
• Международные (внешние), если одна из трех сторон факторингового соглашения находится в другом государстве;
• Открытые - это форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о взыскании долга с помощью фактора;
•   Закрытые. Свое название получили в связи с тем, что служат скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов фактур фактору. В данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получения платежа должен перечислить соответствующую его часть фактору для погашения кредита.
•   С правом регресса, т.е. обратного требования к поставщику возместить уплаченную сумму, или без подобного права. Данные условия связаны с рисками, которые возникают при отказе плательщика от выполнения своих обязательств, т.е. кредитными рисками. При заключении соглашения с правом регресса поставщик продолжает нести определенный кредитный риск по долговым требованиям, проданным им фактору. Последний может воспользоваться правом регресса и при желании продать поставщику любое неоплаченное долговое требование в случае отказа клиента от платежа (его неплатежеспособности). Данное условие предусматривается, если поставщики уверены, что у них не могут появиться сомнительные долговые обязательства, либо в силу того, что они достаточно тщательно оценивают кредитоспособность своих клиентов, разработав собственную, достаточно эффективную систему защиты от кредитных рисков, либо в силу специфики своих клиентов. И в том, и в другом случае поставщик не считает нужным оплачивать услуги по страхованию кредитного риска. Однако гарантированный для поставщика и своевременный приток денежных средств может обеспечиваться только при заключении соглашения без права регресса. Необходимо, правда, отметить, что, если долговое требование признано недействительным (например, если поставщик отгрузил клиенту не заказанный им товар и переуступил выставленный за него счет компании), фактор в любом случае имеет право регресса к поставщику.
•    С условием кредитования поставщика в форме оплаты требований к определенной дате или предварительной оплаты. В первом случае клиент фактора, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через посредство фактора, задача которого получить в пользу клиента платеж в сроки согласно  договору (обычно от 30 до 120 дней). Сумма переуступленных долговых требований (за минусом издержек) перечисляется поставщику на определенную дату или по истечении определенного времени.