Положением  вводится порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера). Также определены правила списания безнадежной для взыскания задолженности.

Положение №54-П

     Данным  положением Банк России устанавливает  порядок осуществления операций по предоставлению (размещению) банками  денежных средств клиентам, в том числе другим банкам - юридическим и физическим лицам независимо от того, имеют они или не имеют расчетные, текущие, депозитные, корреспондентские счета в данном банке, и возврату (погашению) клиентами банков полученных денежных средств, а также бухгалтерский учет указанных операций.

Положение 39-П

     Положение определяет порядок начисления процентов  по активным и пассивным операциям  банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств  клиентов банка - физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации

Правила построения управленческой отчетности Банка

     Качественные  изменения в банковской системе  страны заставляют банки уделять  больше внимания эффективному управлению имеющимися ресурсами для повышения  доходности. Рост объемов и видов кредитных и других операций, необходимость их согласования для обеспечения доходности банка предъявляют жесткие требования к системе управления.

     Среди нерешенных вопросов управления банковскими  ресурсами выделяются такие как  создание эффективных экономических механизмов в целях повышения доходности и снижения расходов, оценка деятельности структурных подразделений, построение финансовых взаимоотношений между ними, обеспечение контроля использования ресурсов, расчет рентабельности отдельных структурных единиц.

     Для эффективного банковского менеджмента  требуется управленческая информация, формируемая в управленческом учете. Практика показывает, что управленческому  учету в коммерческих банках уделяется  недостаточно внимания. Полагаем, одной из причин является значительная детализация финансового учета коммерческих банков. Тем не менее, учитывая различия задач финансового и управленческого учета, по нашему мнению, необходимо создание соответствующего методического обеспечения организации и ведения управленческого учета в коммерческом банке.

     Одним из важнейших объектов управленческого  учета в банке является доходность. В рекомендациях Базельского  комитета по банковскому надзору (Базель II) не рассматриваются непосредственно  вопросы обеспечения доходности банков. При этом значительное внимание уделяется проблемам достаточности банковского капитала. Показатели капитализации и доходности банков тесно взаимосвязаны: с одной стороны, капитал является финансовой базой развития банка, а, следовательно, обеспечения его доходности, с другой -увеличение инвестиционной привлекательности банковского капитала -важнейший путь повышения капитализации банков. Улучшение показателей доходности банковской деятельности позволит, по нашему мнению, активно привлекать в банки капиталы из других отраслей экономики.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Пример  построения оперативной отчетности в ОАО «РОСГОССТРАХ Банк». 

    Для оперативного информирования бизнес-подразделений о обращении клиентов по продуктам кредитования, предоставление услуг по размещению и привлечению денежных средств, а также объемов портфеля был разработан ряд отчетов.

1. Ежедневный отчет заявок клиентов по кредитным продуктам.
2. Ежедневный отчет выдач кредитов и депозитов.
3. Ежедневный отчет портфелей кредитов и депозитов.

    Для построения ежедневных отчетов заявок клиентов по кредитным продуктам  проводится ряд мероприятий по предоставлению данных. Основной особенностью данных мероприятий является выгрузка исходной информации из АБС Банка и преобразование к  утвержденной форме отчета.

    Добавление  информации происходит ежедневно, таким  образом, решается задача по получению  информации за любой необходимый  промежуток времени. Для Банка основными  отчетными периодами является неделя, месяц и квартал.

    Еженедельные  отчеты используются в основном для контроля показателей по продаже продуктов Банка, а также для оперативного мониторинга состояния кредитных портфелей и портфелей привлеченных средств. Ежемесячные и ежеквартальные отчеты используются для подведения итогов в отчетные периоды и планирование будущих периодов.  
 
 
 
 
 

    Приведем  пример указанных выше отчетов. 

1. Отчет заявок клиентов по кредитным продуктам*.

2. Отчет выдач  кредитов и депозитов*.

3. Отчет портфелей  кредитов и депозитов*.

     Примечание:

     *Показатели  и их значения изменены в  целях сохранения коммерческой  тайны.

Заключение

     За  время прохождения преддипломной производственной практики мною были изучен процесс построения оперативной отчетности в  ОАО «РОСГОССТРАХ Банк».

     В первую очередь была рассмотрена организационная структура Банка, изучены направления его деятельности. Была исследована структура управления развития бизнеса и его задачи. Изучены схема и этапы построения оперативной отчетности.

     В ходе прохождения практики, принимал участие в процессе ведения оперативной отчетности, а также анализом предоставляемой информации.

     Таким образом, в период прохождения преддипломной производственной практики мною были получены теоретические знания и практические навыки, необходимые для написания квалификационной дипломной работы по теме «Основы организационного и финансового планирования банка», включающую в себя знание и применение методов финансового анализа управленческого учета.

Список  литературы

1. «Деньги, Кредит, Банки», учебное пособие  / кол.авт.; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук. проф. О.И. Лаврушина. – 2-е изд., стер. – М.: Кнорус, 2007.

Законодательная и нормативная база

2. Положение №39-П от 26.06.1998 «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета».
3. Положение ЦБР от 31 августа 1998 г. N 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».
4. Положением ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».
5. Положение №283-П от 20 марта 2006 г «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
6. Положение №302-П ЦБ РФ от 26.03.2007 «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,        расположенных на территории Российской Федерации».

Интернет  источники:

7. Официальный сайт ОАО «РОСГОССТРАХ Банк» в интернете - www.rgsbank.ru.