Регулирование Центральным банком России деятельность коммерческих банков

    2.1. Общая характеристика банка 

    В данной части рассмотрим и проанализируем деятельность филиала Акционерного коммерческого банка «Кузбаспромбанк» в г.Сочи. Адрес филиала: 354000, г.Сочи, ул.Навагинская, д.5. Филиал зарегистрирован в 1995 году в ЦБ России. Является членом и учредителем Ассоциации транспортных банков России, членом Асооциации российских банков, уполномоченным банком Федерального управления по делам несостоятельности (банкротству).

    Основными направлениями деятельности филиала  являются работа с населением и физическими  лицами, работа с юридическими лицами, кредитование, валютные операции и другие.

    Своим клиентам предлагает весь спектр традиционных банковских услуг и предусматривает  возможность облегчить операции по внутренним расчетам между предприятиями  – партнерами Сочи и Кузбасса, используя для этого возможности прямой электронной почты.

    Ориентир  банковской деятельности в рыночном хозяйстве состоит в максимизации прибыли от операций при сведении к минимуму потерь. Прибыль или  убытки, полученные банком - это показатели, концентрирующие в себе результаты различных пассивных и активных операций банка и отражающие влияние всех факторов, воздействующих на деятельность банка. Методика анализа результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов и завершается исследованием прибыли. Информационной базой для анализа финансовых результатов служат счета баланса: 701 «Доходы», 702 «Расходы», 703 «Прибыль», 704 «Убытки», 705 «Использование прибыли». Цель анализа финансовых результатов – выявление резервов роста прибыльности банковской деятельности и формирование на этой основе рекомендаций по дальнейшей работе. При этом стратегия банка должна строится на следующих принципах: -как можно дешевле приобрести капитал; -продавать капитал и услуги по рентабельной ставке; -снизить банковские риски путем потерь отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала. 

       2.2. Анализ доходов 

    Анализ  банковской деятельности с точки  зрения ее доходности позволяет руководству  сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли.

    Рассмотрим  составляющие валового дохода.

 Таблица  1.

Динамика структуры валового дохода (%)

 

     Доля  процентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась на 0,8 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 25,2%. Общая сумма доходов за год снизилась на 26%. Беспроцентные доходы также имеют тенденцию в сторону уменьшения на 28,9%.

     Следующий шаг в анализе – выявить  за счет каких статей произошло снижение доходов.

    Решающее  влияние на снижение доходов оказало  уменьшение суммы работающих активов  на 25,3%. В целях получения максимальной прибыли в современных условиях банки расширяют целый комплекс платных услуг и прочих нетрадиционных операций. При общем снижении доходной базы банка нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 42,1%. Третье по доходности место занимают операции с ценными бумагами. Удельный вес этих доходов за год снизился на 6,6%. Минимальную долю в общем объеме доходов составляют доходы по операциям с иностранной валютой (0,8% - 0,2%). Поступление доходов от данного вида операций также снизились на 23,5 пункта.

 Таблица  2.

Структура доходной базы банка (%)

 

      Важную роль в анализе играют показатели, характеризующие доходность.

 Таблица  3.

Показатели доходности банка

 

     Показатель, характеризующий доходность кредитных  операций, рассмотренный нами в динамике показал, что доходность по основным операциям банка за год осталась на прежнем уровне. Показатель доходности средних остатков по активам снизился на 0,01. Доходность на одного работника банка также снизилась на 0,5.

     Рассмотрим  доходы с позиции их стабильности. К стабильным доходам банка относят  те доходы, которые остаются практически  постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственна прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие же стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет принимаются такие факторы как изменение курса валюты. Инфляционные процессы. Так как рассматриваемый год характеризуется резкими изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно низком качестве доходов.  

2.3. Анализ расходов 

      Расходы коммерческого банка – это  затраты денежных средств банка  на выполнение операций и обеспечение  функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего  с выявления части процентных и непроцентных расходов.

 Таблица  4.

Динамика  структуры расходов банка (%)

 

     Из  таблицы 4 следует, что процентные расходы занимают (80,5% - 81,8%) от расходов банка, причем в течение года мы видим рост их удельного веса на 1,3%.

     При анализе банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в их общей сумме. Данные таблицы  5 подтверждают, что расходы на 1 января 2008 года составляют 59,9% от суммы расходов банка на 1 января 2007 года. Снижение произошло по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение – за счет уменьшения расходов по процентам, уплаченным физическим лицам по привлеченным средствам. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 79,4%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные по приобретенным кредитам, причем доля их за год возросла с 39,1% до 59,1%. Вдвое уменьшились расходы на содержание аппарата банка за счет сокращения численности штатных работников. Прочие расходы снизились в 1,9 раза, их доля – на 0,7 пункта, что свидетельствует об улучшении управления банковскими операциями.

 Таблица  5.

Элементы  расходов коммерческого банка  (%)

 

    Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение непроцентных расходов. 
 
 

    2.4. Анализ финансового  результата 

          Прибыль коммерческого  банка – это финансовый результат  деятельности коммерческого банка в виде превышения доходов над расходами. Анализ прибыли следует начинать с рассмотрения общей картины доходности банковских операций. Анализ должен быть детализирован в динамике по изучению доходности статей по отдельным видам деятельности.

 Таблица  6.

Структура деятельности по видам деятельности (%)

 

     При оценке ежегодного прироста прибыли  банка необходимо исходить из того, что он не должен быть ниже темпов инфляции. В противном случае реальные доходы будут сокращаться и произойдет обесценение банковского капитала. В связи с этим, при анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом темпов инфляции. В отчетном году балансовая прибыль банка составила 35,7% от суммы прибыли прошлого года. Основным источником прибыли является прибыль от операционной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 94,4%) за счет стабильных источников дохода. Это является положительным моментом в работе предприятия. Однако, на первое января 2008 года возросла доля прибыли от спекулятивных источников дохода (на 1%). Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли. Данный анализ проводится в абсолютных величинах. Однако, существует метод оценки прибыли банка с помощью относительных показателей. Этот метод называется коэффициентным и связан с понятием рентабельности. Необходимость проведения такого анализа трудно переоценить, поскольку от глубины оценки результатов последнего зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на финансовых рынках. Система коэффициентов прибыльности включает следующие показатели: