Совершенствования финансовой устойчивости

     В течение последних пяти лет банк не испытывал проблем с платежеспособностью  и  ликвидностью.  И  обладал  достаточно высоким запасом как  мгновенной, так и текущей ликвидности. Объем ликвидных активов оставался на уровне, более чем достаточном для покрытия незапланированного оттока средств до востребования при кризисном варианте развития событий. Норматив достаточности капитала отвечал требованиям, установленным Банком России.

     Посмотрим среднесрочную динамику норматива  достаточности капитала за период 2007-2011 гг.

     Таблица 8. Среднесрочная динамика норматива Н1 «ОАО Челябинвестбанк», %

     Рисунок 2. Динамика норматива достаточности капитала ОАО «Челябинвестбанк»

     Полное  и четкое выполнение своих обязательств перед клиентами и контрагентами является одной из основных задач повседневной деятельности кредитной организации. В этой связи поддерживается значительный объем средств в высоколиквидных активах с целью формирования «подушки ликвидности». В то же время ликвидность активов не является самоцелью - банк стремится поддерживать баланс между ликвидными и высокодоходными активами. В этой связи за последние несколько лет значения показателей ликвидности достаточно изменчивы, но всегда соответствуют установленным требованиям и рекомендациям надзорных органов.

     Норматив  мгновенной ликвидности (Н2) на 01.01.2011 составил 106,7% при допустимом значении >=15%, на 01.04.2010 – 28,0%.

     Норматив  текущей ликвидности (Н3) на 01.01.2011 составил 89,1%, при допустимом значении >=50%, на 01.04.2010  – 93,1%.

     Норматив  долгосрочной ликвидности (Н4) на 01.01.2011 составил 49,5%, при допустимом значении <=120%, на 01.04.2010 – 52,6%

     Нормативы ликвидности Н2, Н3 и Н4 по сути своей  являются достаточно волатильными, и изменение на годовом окне в отдельные периоды более чем на 10% скорее можно отнести к случайным колебаниям, чем к закономерности. Банк всегда пристально следит за состоянием своей ликвидности в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочном периоде с использованием всех современных финансовых методик, в рамках которых обязательные экономические нормативы являются всего лишь одним из наборов показателей, которые он, тем не менее, всегда тщательно соблюдает.

     Нормативы, связанные с кредитным портфелем Н7, Н9.1, Н10.1. В рамках применяемой стратегии по диверсификации деятельности и снижению риска на крупных контрагентов и на связанные стороны кредитная организация - банк целенаправленно осуществляет мероприятия по снижению доли кредитов, выданных этим лицам. На некоторые отчетные даты возможна ситуация, когда в силу внешних обстоятельств значения нормативов могут изменяться в худшую сторону, однако их уровни с достаточным запасом выдерживаются кредитной.

     Избранная стратегия управления построена  таким образом, чтобы обеспечить оптимальное соотношение между ликвидностью, доходностью и рисками. В своей деятельности Банк безусловно стремится выполнять все пруденциальные нормы, установленные Банком России.

     По  нормативам мгновенной и текущей  ликвидности банк демонстрирует  избыточный характер ликвидности, что  отражает характерную особенность  бизнес модели исследуемого банка, а  именно высокую долю расчетного обслуживания, и соответственно средств в расчетах.

     В результате оценки нормативов деятельности банк  можно отнести к банкам, имеющим приемлемый уровень риска, позволяющий сохранить финансовую устойчивость.

     К сожалению, анализ выполнения экономических  нормативов не позволяет достаточно детально осветить работу банка, так как подходы Банка России, установленные в Инструкции №110-И, не дают возможности оценить надежность банка.

     Так как финансовое состояние представляет собой обобщающую характеристику эффективности  управления активами и пассивами  то и анализ необходимо проводить с комплексных позиций, а именно учитывая качество управления активами, качество управления пассивами и анализ основных показателей (достаточности капитала, ликвидности и платежеспособности, доходности и рентабельности). Поэтому следующим этапом исследования является анализ размера и структуры капитала банка.

     2.2.2 Анализ капитала банка

     Анализ  капитала является первоочередным в  оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.

     Основные  задачи анализа собственного капитала сводятся к следующему:

• оценка состояния собственного капитала;
• выявление тенденций изменения структуры собственного капитала для оценки качества его управления;
• оценка чистого собственного капитала (капитала - нетто);
• определение резервов роста собственного капитала

     В соответствии с положением Банка  России «О методике определения собственных  средств (капитала) кредитных организаций»  № 215-П величина собственного капитала кредитных организаций определяется как сумма основного и дополнительного капитала.

     В целом соотношение основного  и дополнительного капитала должно быть 50/50, однако положительным считается, когда основной капитал занимает превалирующую долю в структуре  капитала. Расчет оформим с использованием таблицы 8. 
 
 
 

     Таблица. 8- Состав и структура собственного капитала ОАО «Челябинвестбанк» (тыс. руб)

     Исследования  данных, указанных в таблице, показали, что в динамике собственный капитал банка имеет положительный прирост, что позитивно характеризует его развитие. В частности, темпы прироста капитала составляют 16%; Вертикальный анализ данной таблицы позволяет выявить основной источник формирования собственного капитала банка. Источником формирования является основной капитал, доля которого составляет 60%. Основной капитал банка составляет запас банка высокого качества. Поэтому высокая его доля положительно характеризует структуру собственного капитала. В динамике объем основного капитала увеличивается, а темпы прироста 15% В структуре основного капитала банка удельный вес который занимает уставный капитал составляет 50 %.

     При анализе показателей данной таблицы следует обращать внимание на растущую динамику, т.к. уставный капитал является элементом резерва высшего качества, то рост его объема позволяет сделать вывод о надежности банка и повышении доходности.

     В деятельности собственный капитал  банка является значимым источником ресурсов, однако не вся его величина может быть использована в обороте банка как работающий ресурс. В этой связи при анализе собственных средств необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

     Собственный капитал-нетто (СК нетто) рассматривается в качестве собственных средств, которые могут использоваться как ресурс кредитования или проведения других активных операций, приносящих доход банку. Понятие собственный капитал - брутто (СК брутто) шире, т.к. включает в себя средства-нетто и иммобилизованные (отвлеченные) собственные средства.

     Расчет  собственного капитала нетто осуществляется по формуле:

     СК  нетто = СК брутто – Иммобилизованные активы

     Чем выше величина СК нетто, тем более эффективно работает банк, так как имеет возможность использовать собственные ресурсы в активных операциях для получения дохода.

     В результате расчета собственный  капитал-нетто может быть отрицательной  величиной. Это означает, что банк осуществляет формирование портфеля материальных и нематериальных активов за счет средств вкладчиков, что отрицательно характеризует развитие банка. В данном случае можно сделать вывод, что банк «проел» себя и начал использовать денежные ресурсы клиентов. К иммобилизованным средствам относят денежные средства, отвлеченные от оборота, приносящего банку реальный доход.

     1. Капитализированные активы включают материальные и нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации, деловую репутацию, а также вложения в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов (счета формы №101: (60401 минус 60601); 60402; 60701; (60901 минус 60903); 60905).

     2. Финансовые вложения банка в акции (доли):

     2.1. часть вложений кредитной организации  в акции (доли) дочерних и зависимых  юридических лиц (в том числе кредитных организаций - нерезидентов), приобретенные для инвестирования (в случае если принадлежащие кредитной организации акции составляют более 20% от величины уставного капитала организации-эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала кредитной организации);

     2.2. вложения в уставный капитал  кредитных организаций - резидентов  в организационно-правовой форме  общества с ограниченной (или  дополнительной) ответственностью, а  также закрытого акционерного  общества;

     2.3. вложения в уставный капитал кредитных организаций - резидентов в организационно-правовой форме открытого акционерного общества, за исключением вложений, не превышающих 1% от величины уставного капитала кредитной организации - эмитента акций, определяемой на основании данных последней публикуемой отчетности кредитной организации - эмитента акций, при одновременном соблюдении следующих условий: а) акции обращаются на организованном рынке ценных бумаг Российской Федерации; б) кредитная организация - инвестор и кредитная организация - эмитент акций не входят в одну банковскую (консолидированную) группу; в) вложения кредитной организации - инвестора в уставный капитал кредитной организации - эмитента не превышают 5% от величины собственных средств (капитала) кредитной организации - инвестора, определенной на дату, предшествующую дате расчета собственных средств (капитала);

     2.4. вложения в акции (доли), указанные  в подпунктах 2.1 - 2.3, проданные с  одновременным обязательством их  обратного выкупа с одновременным  предоставлением контрагенту права отсрочки платежа.

     Указанные вложения кредитной организации  в акции (доли) принимаются в уменьшение основного капитала на основании  данных балансовых счетов 50605, 50618, 50705, 50718, 601А, 60201, 60202, 60203, 60204 (счета принимаются в расчет основного капитала за минусом резервов на возможные потери).

     Таким образом, можно сказать, что величина иммобилизованных активов может  быть рассчитана по формуле: