Как правило, благотворительная деятельность крупных банкиров и промышленников в области образования, здравоохранения, культуры, искусства используется в их интересах в качестве имиджа и рекламы. Колледжи, институты и университеты готовят на их средства кадры, т.е. человеческий капитал, который впоследствии приносит высокие прибыли крупнейшим корпорациям и увеличивает капитал первоначальных благотворительных пожертвований.

     Статистическая информация об инвестициях благотворительных фондов обычно очень ограничена, а иногда вообще недоступна. Многие фонды не представляют отчетов и не сообщают о структуре своих активов. Благотворительные фонды пользуются большими налоговыми льготами.

     Длительное время благотворительные фонды США пользовались довольно значительными налоговыми льготами. Только в 1969 г. были введены налоги на их деятельность. Так, налог стал взиматься: в размере 4,5% - от рыночной стоимости активов, приносящих прибыль, 4% - от дохода от собственных инвестиций, 5% - на операции между благотворительными фондами и его основателями.

     В то же время довольно широкое обследование деятельности 575 фондов, проведенное в конце 60-х гг., показало, что они существуют не только за счет пожертвований и благотворительности (Смотри Приложение Г). Как видно из таблицы в приложении, 75% доходов фонды получали за счет спекуляций и доходов от ценных бумаг (процентов и дивидендов), а оставшуюся часть - от даров и прочей благотворительности. Это свидетельствует о том, что благотворительные фонды активно работают на рынке ценных бумаг и проводят различные операции, связанные с покупкой и продажей акций и облигаций.

       2.7 Ломбарды

     Ломбард -- специализированная коммерческая организация, основными видами деятельности которой являются предоставление краткосрочных займов под залог движимого имущества граждан и хранение вещей.¹⁸ В зависимости от специализации, в ломбардах принимают драгоценный металл, бытовые вещи, автотранспорт. Оценка стоимости вещей производится по соглашению сторон. Владельцу имущества при заключении договора залога и квитанции хранения (не все ломбарды используют услугу хранения) выдается требуемая сумма, а также именной залоговый билет БСО, утверждённый приказом Министерства Финансов от 14.01.2008 № 3Н. Кроме займов, выдаваемых ломбардами, существует ломбардный кредит, имеющий 2 стороны:

1. Как кредит, выдаваемый коммерческими банками: краткосрочный кредит, который обеспечивается закладом имеющих хождение на рынке и поэтому легко реализуемых движимого имущества или прав.¹⁹
2. Как одна из форм рефинансирования коммерческих банков в ЦБ: кредит, предоставляемый Центробанком коммерческим банкам под залог ценных бумаг на срок до 30 календарных дней в целях поддержания ликвидности банка.²⁰

     Ломбард насчитывает определённые проценты на предоставленную в кредит сумму. В зависимости от ломбарда, в процентную ставку может входить сумма пользования ссудой, хранения и страхования, хотя согласно закону (Федеральный закон от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ «О ломбардах») страхование заложенного имущества производится за счет ломбарда и выгодоприобретателем остается залогодатель. Важно учитывать, что действующим законодательством (Федеральный закон от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ «О ломбардах») ломбардам разрешено брать проценты только за пользование ссудой/кредитом, за хранение проценты брать запрещено, что в целом обходится ломбардами путем включения данной услуги в стоимость процентов за кредит. Но согласно закону «О ломбардах», хранение является отдельной услугой и насчитывается отдельно. Практика хранения имущества (без получения займа, а только хранение) широко используется в Европе и странах Северной Америки, в России особо не прижилась, так как эта услуга попадает под НДС.

В ломбардах нередко применяется практика досрочного взимания процентов, когда при выдаче ссуды с клиента сразу же удерживаются возможные проценты, которые он должен будет заплатить к концу срока залога.

     В зависимости от степени участия государства и частного капитала ломбарды бывают государственными, коммунальными, частными и смешанного типа.²¹

     Ломбарды оказывают услуги, главным образом, физическим лицам. На хранение принимаются предметы личного пользования и домашнего (семейного) потребления, производственно-технического назначения; ювелирные и бытовые изделия из драгоценных металлов, драгоценных камней, жемчуга и янтаря; ценные бумаги и иные материальные и нематериальные ценности. Оценка стоимости вещей производится по соглашению сторон, оценка ювелирных изделий и других дорогостоящих предметов часто производится специалистом. Владельцу вещи выдается именной ломбардный билет (расписка).

     В случае невозврата ссуды, невыкупа имущества его владельцем оно переходит в собственность ломбарда и может быть продано им. Иногда имущество сдают в ломбард как в надежное хранилище, а не в целях получения кредита. Кредиты под залог имущества учреждены впервые в XV в. во Франции ростовщиками, выходцами из Ломбардии, откуда и произошло слово «ломбард».²²

     Сданные на хранение или в залог вещи не могут быть изъяты из ломбарда помимо воли их владельца, за исключением случаев, когда их изъятие производится по решению или приговору суда, вступившему в законную силу. На ломбард возлагается материальная ответственность за принятые на хранение и в залог вещи. Он может застраховать их за счёт залогодателя ²³ 

       3 Роль специальных кредитно-финансовых институтов в рыночной экономике

     В недавнем прошлом основное значение на рынке ссудных капиталов имели банки, но в последнее время в кредитной системе экономически развитых капиталистических стран наблюдается серьёзные структурные изменения. Происходит концентрация и централизация капиталов в руках крупных и крупнейших кредитных организаций, на фоне некоторого снижения роли банков наблюдается опережающий рост удельного веса специальных кредитно-финансовых институтов в совокупных активах кредитной системы экономически развитых стран Запада.

     Поэтому определяющей тенденцией современной кредитной системы стало усиление конкурентной борьбы на рынке ссудных капиталов не только между конкурирующими банками, но и между банками и отдельными видами небанковских кредитно-финансовых институтов (за привлечение сбережений всех слоев населения), а также конкуренция небанковских кредитно-финансовых институтов между собой. Например, страховые компании конкурируют с пенсионными фондами за привлечение пенсионных сбережений и вложение их в акции; ссудо-сберегательные ассоциации ведут борьбу со страховыми компаниями в сфере ипотечного кредита и вложений в недвижимость, а также в области инвестирования в государственные ценные бумаги; финансовые компании соперничают со страховыми компаниями в сфере потребительского кредита; инвестиционные и страховые компании, пенсионные фонды конкурируют между собой за вложения в акции.²⁴

     При этом необходимо отметить, что конкуренция, как между специализированными небанковскими учреждениями, так и между ними и банками носит неценовой характер. Это объясняется, прежде всего, спецификой пассивных операций каждого вида кредитно-финансовых учреждений. Например, в банковском деле действует процентная ставка по вкладам (депозитам) и предоставляемым кредитам, в страховом деле - страховой тариф, который определяет размер страховой премии и страхового возмещения, у инвестиционных компаний -- курсовая разница выпускаемых и приобретаемых ими акций. Поэтому неценовая конкуренция определяется в первую очередь несопоставимостью операций и ценами за них. Сопоставимость возможна лишь при инвестировании в однородные, одинаковые по своей природе объекты. В данном случае можно говорить о сопоставимости вложений в государственные ценные бумаги и некоторые виды акций, а также в ипотечный и потребительский кредиты.

      Заключение

     В данной курсовой работе было проведено исследование деятельности специализированных небанковских кредитно-финансовых институтов в рыночной экономике в общем и в Российской Федерации в частности. На основе изложенной информации можно судить о том, что роль специализированных небанковских кредитно-финансовых институтов в банковской системе любой страны чрезвычайно велика.

     По итогам курсовой работы отчетливо видно, что многие виды специальных кредитно-финансовых институтов существуют уже довольно длительное время, но долгое время они были второстепенной частью кредитно системы, а сейчас интенсивно развиваются и совершенствуются.

     Можно также сделать выводы о довольно грамотном функционировании банковской системы с трехъярусной структурой и соответственно третьего яруса (специальных кредитно-финансовых институтов) на данном этапе. Именно данная форма банковской системы позволяет наиболее рационально, рентабельно и стабильно функционировать кредитным учреждениям разных стран и в частности в Российской Федерации. На деятельность банков и специальных кредитно-финансовых институтов большое влияние оказывает Центробанк, государственный кредитный институт, имеющий широкие полномочия и возглавляющий кредитную систему страны, фактически регулирующий экономику государства. Однако стабильность функционирования кредитных учреждений зависит не только от состояния экономики в стране и в мире, но и от рационального ведения политики самих кредитных учреждений, которая должна основываться на достоверных показателях, верно сформулированных планах деятельности и самой деятельности кредитных учреждений. Устойчивость деятельности специальных кредитно-финансовых институтов поэлементно формирует общую устойчивость банковской системы.

     В данной курсовой работе довольно четко рассмотрены особенности деятельности специальных кредитно-финансовых институтов в России, так как при написании работы наибольший интерес вызывало все, что связано с нашей страной и функционированием в ней специальных кредитно-финансовых институтов.

     Во втором разделе довольно обширно рассмотрена деятельность отдельных видов специальных кредитно-финансовых институтов на территории Российской Федерации, основы их функционирования, принципы, цели, задачи и виды их деятельности.

     Не остались без внимания тенденции развития специальных кредитно-финансовых институтов в России и в мире, главная из которых - постоянный рост их доли в кредитной системе.

      Список использованных источников

1. ФЗ от 2 декабря 1990 г. N 395-I «О банках и банковской деятельности».
2. ФЗ от 11 августа 1995 г. N 135-ФЗ «О благотворительной деятельности и благотворительных организациях».
3. ФЗ от 7 мая 1998 г. №75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах».
4. ФЗ от 29 ноября 2001 г. N 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах».
5. ФЗ от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
6. ФЗ от 19 июля 2007 г. N 196-ФЗ «О ломбардах».
7. Закон РФ от 27 ноября 1992 г. N 4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации».
8. А. Рухлов. Принципы портфельного инвестирования.- М.: Финансы, ЮНИТИ, 2002.
9. Банковское дело. Справочное пособие. Под ред. Бабичевой Ю.Н.- М.: «Экономика», 1992 г.
10. Банки и небанковские кредитные организации и их операции; под ред. Е. Ф. Жукова; - М.; Издательство « ЮНИТИ », 2005 г.
11. Банковское дело: Учебник/Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: Финансы и статистика, 2000.- 576 с.
12. Введение в страхование. Учебник/Под ред. В. В. Шахова.- М.: Финансы и статистика, 2005. - 304 с.
13. Гвозденко А.А. Страхование: учеб. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006.-464с.
14. Денежное обращение и кредит капиталистических стран. Под ред. проф. Л.Н.Красавиной.- М.: Финансы, 1977.
15. Деньги, кредит, банки: Учеб./Г. И. Кравцова, Г. С. Кузьменко, Е. И. Кравцов и др.; Под ред. Г. И. Кравцовой.- Мн.: БГЭУ, 2003.- 527 с.
16. Игнатов А.В. Пенсионное обеспечение: сегодняшний и завтрашний день.- Сыктывкар, 2001.
17. Коммерческое право: Учеб. пособие для вузов/Под ред. проф. М. М. Рассолова. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001.-- 416 с.
18. Липсиц И. В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. - М.: БЕК, 2000.
19. Норткотт Д. Принятие инвестиционных решений.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.
20. Общая теория денег и кредита: Учебник для ВУЗов/Под ред. чл.-корр. РАЕН Е.Ф. Жукова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.- 360 с.
21. Основы страховой деятельности: Учебник для ВУЗов/Под ред. Т. А. Федоровой.- М.: Изд-во БЕК, 2002.-346 с.
22. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.-- 2-е изд., испр.- М.: ИНФРА-М, 1999.- 479 с.
23. Российский статистический ежегодник. 2008: Стат. Сб./Росстат.- М., 2008.-- 847 с.
24. Теоретическая экономика. Политэкономия: Учебник для ВУЗов/Под ред. Г. П. Журавлевой и Н. Н. Мильчаковой.-- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997.-- 485 с.
25. Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.
26. Э. Дж. Долан, К. Д. Кэмпбелл, Р. Дж. Кэмпбелл. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - Санкт-Петербург: «САНКТ-ПЕТЕРБУРГ ОРКЕСТР», 1994.
27. Юридический энциклопедический словарь. Гл. ред. А. Я. Сухарев; Ред. кол.: М. М. Богуславский, М. И. Козырь, Г. М. Миньковский и др.-- М.: Сов. энциклопедия, 1984.- 415 с.