Экономический анализ

 

 

 

 

 

 

То же самое на рис.3.1.:

Рис.3.1. Темп изменения выручки, себестоимости, прибыли

Вывод: Условие выполняется в 1-2 квартале. В остальных периодах условия наращивания экономического потенциала не выполняется, особенно следует обратить внимание на участок 4-5, где темп прибыли очень мал. Причину низкой прибыли следует искать либо в необоснованно завышенной себестоимости производимой продукции, либо в недостаточной работе служб сбыта и маркетинга, неправильной политике ценообразования, выборе рынка сбыта, что приводит к снижению получаемой выручки от продаж.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3.2. Комплексная  оценка резервов производства

Существует  два типа производства - интенсивное  и экстенсивное. Показателем успеха предприятия является интенсификация производства.

Интенсификация  производства характеризуется повышением отдачи    (снижением емкости)    затрачиваемых ресурсов на достижение результата. Сопоставление результата y₀ и объема фактора x₀ за базисный период с результатом y₁ и объемом фактора x₁ за исследуемый период позволяет оценить степень использования интенсивных и экстенсивных факторов производства в исследуемом периоде. Интенсивное использование факторов обеспечивает получение относительной экономии ресурсов, экстенсивное использование – относительный перерасход.

Относительная экономия (перерасход) определяется как  разность между размерами фактически используемых ресурсов и ресурсами, необходимыми для выпуска продукции  в фактическом объеме при условии  неизменности показателей эффективности  использования ресурсов.

Экстенсивное  использование факторов производства приводит к увеличению себестоимости  выпуска более высокими темпами, чем рост выпуска. Интенсивное развитие означает снижение размера ресурсов на 1 руб. выпуска или снижение емкости  выпуска продукции,  соответственно,  снижается удельная себестоимость  продукции.

Рассмотрим  зависимость между выручкой и  эффективностью использования ресурсов для четырёх моделей:

1) N = Ч*В

2) N =S * F_оа

3) N=Мз*Мо

4) N=Соб* Коб

Расчёты по модели N = Ч*В были приведены в Приложении 4.

По рассчитанной модели можно сказать, что в основном во всех рассматриваемых кварталах  преобладает влияние количественного  фактора – численности персонала. Исключение составляет лишь промежуток 4-5 квартала, где влияние выработки сильнее, здесь можно говорить о возможном интенсивном типе развития. Чтобы проверить это, рассчитаем влияние факторов на выручку по модели N =S * F_оа. Расчёты представлены ниже в таблицах.

 Таблица  3.2

Индексный метод

	2009
показатель	1 квартал	2 квартал	Тизм 2 к 1	3 квартал	Тизм 3 к 2	4 квартал	Тизм 4 к 3
N (выручка)	14340,00	14840,00	103,49	14900,00	100,40	18700,00	125,50
S (прочие объекты актива) т.р.	11010,20	9643,59	87,59	12374,73	128,32	14405,14	116,41
Fo(фондоотдача)	1,47	1,53	104,08	1,35	88,24	1,47	108,89

 

2010
1 квартал	Тизм 1 к 4	2 квартал	Тизм 2 к 1	3 квартал	Тизм 3 к 2	4 квартал	Тизм 4 к 3
17200,00	91,98	17700,00	102,91	18000,00	101,69	19000,00	105,56
15708,66	109,05	12808,02	81,53	12575,51	98,18	13529,95	107,59
1,21	82,31	1,31	108,26	1,38	105,34	1,43	103,62

 

	2009				2010
тепм прироста по показателю	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
N (выручка)		3,49	0,40	25,50	-8,02	2,91	1,69	5,56
S (прочие объекты актива) т.р.		-12,41	28,32	16,41	9,05	-18,47	-1,82	7,59
Fo(фондоотдача)		4,08	-11,76	8,89	-17,69	8,26	5,34	3,62

 

измен. N(S)= Т прир (S)/ Т прир (N)*100	-355,9	7004,66	64,34	-112,81	-635,20	-107,11	136,61
измен. N (Fо)=100%-изм.N(S)	455,98	-6904,6	35,66	212,81	735,20	207,11	-36,61

 

В данном случае S – количественный фактор, а Fо – качественный. Как видно из таблицы, в каждом квартале влияние факторов меняется, но к концу периода – в 6 и 7 квартале большее влияние оказывает фондоотдача, что может быть признаком интенсификации производства.

В таблице 3.3 представлена также данная модель, но рассчитанная с помощью метода логарифмического.

 

Таблица 3.3

Логарифмический метод

	2-1 квартал	3-2 квартал	4-3 квартал	5-4 квартал	6-5 квартал	7-6 квартал	8-7 квартал
ln N1/N0	0,034	0,004	0,227	-0,084	0,029	0,017	0,054
ln S1/S0	-0,133	0,249	0,152	0,087	-0,204	-0,018	0,073
Ln Fo1/Fo0	0,040	-0,125	0,085	-0,195	0,079	0,052	0,036
ln N1/N0=ln S1/S0+Ln Fo1/Fo1	-0,093	0,124	0,237	-0,108	-0,125	0,034	0,109
размер влияния S в тыс. руб.	716,190	120,465	2435,099	1202,993	818,305	-162,92	672,714
удельный вес влияния в %	-386,68	6180,032	66,881	-103,604	-712,40	-109	135,303
размер влияния Fo в тыс. руб.	-216,19	-60,465	1364,9	-2702,99	-318,30	462,923	327,286
удельный вес влияния в %	116,724	-3101,956	37,488	232,786	277,111	309,728	65,827
проверка балансовым методом	500,000	60,000	3800,000	-1500,000	500,000	300,000	1000,000

 

Как видно  из представленных таблиц, все они  показывают, что влияние факторов неоднозначно. Но при использовании  графического метода и при объединении  всех полученных данных в единую таблицу, можно выявить резервы и определить тип производства на предприятии. В  таблице 3.4 представлен расчёт показателей  экономии/перерасхода по заданным моделям.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 3.4

Определение перерасхода (экономии) ресурсов

Ресурс	"0" период	Ресурс пропорционально объему производства	"1" период	относительный перерасход/экономия
ч1	149	154	155	перерасход  1 человек
ч2	155	156	157	перерасход  1 человек
ч3	157	197	202	перерасход 5 человек
ч4	202	186	184	экономия 2 человека
ч5	184	189	190	перерасход 1 человек
ч6	190	193	194	перерасход 1 человек
ч7	194	205	212	перерасход 7 человек
S1	11010,20	11394,1	9643,59	экономия 1750,51
S2	9643,59	9682,581	12374,73	перерасход -2692,15
S3	12374,73	15530,7	14405,14	экономия 1125,56
S4	14405,14	13249,65	15708,66	перерасход -2459,02
S5	15708,66	16165,31	12808,02	экономия 3357,29
S6	12808,02	13025,11	12575,51	экономия 449,60
S7	12575,51	13274,15	13529,95	перерасход -255,80
Мз1	3496,48	3618,3974	8078,07	перерасход -4459,68
Мз2	8078,07	8110,7335	9836,32	перерасход -1725,59
Мз3	9836,32	12344,914	10973,19	экономия 1371,72
Мз4	10973,19	10092,992	11869,75	перерасход -1776,76
Мз5	11869,75	12214,799	9704,13	экономия 2510,67
Мз6	9704,13	9868,6069	3751,81	экономия 6116,80
Мз7	3751,81	3960,2423	3828,53	экономия 131,71
Соб1	21053,30	21787,372	17380,38	экономия 4406,99
Соб2	17380,38	17450,652	21822,36	перерасход -4371,70
Соб3	21822,36	27387,789	24610,66	экономия 2777,13
Соб4	24610,66	22636,545	22768,74	перерасход -132,19
Соб5	22768,74	23430,619	18195,24	экономия 5235,38
Соб6	18195,24	18503,638	17265,27	экономия 1238,37
Соб7	17265,27	18224,448	18473,58	перерасход -249,14

 

      Ниже представлено на графиках – модели зависимости выручки от численности персонала и от среднего значения активной части основных средств, материальных затрат и среднего значения оборотных средств за 1 и 8 квартал.

График 1. График зависимости выручки от среднесписочной  численности персонала за 1-2 квартал

Исходя  из таблицы 3.4 и данного графика, видно, что в 1-2 квартале наблюдается  перерасход ресурсов в количестве 1 человека, это говорит о наличии  в организации экстенсивных факторов.

График 2. График зависимости выручки от среднесписочной  численности персонала за 7-8 квартал

В промежутке 7-8 квартала наблюдаем перерасход численности  персонала, который составил 7 человек.  Это фактор перехода организации на экстенсивный тип развития производства.

График  3.  График зависимости выручки от среднего значения активной  части ОС за 1-2 квартал

 

2 к 1 квар	"О"	"1"	Тизм 2 к 1
N	14340,00	14840,00	103,49
S	11010,20	9643,59	87,59
Fo	1,47	1,53	104,08
S*=S0*Tизм(N)/100=		11394

 

Относительная экономия за первые два рассматриваемых  квартала составила 1750 тыс.руб. Рассмотрим график по последнему кварталу.

 

 

 

 

 

 

 

График 4.  График зависимости выручки от среднего значения активной  части ОС за 7-8 квартал

 

8 к 7 квар	"0"	"1"	Тизм
N	18000,00	19000,00	105,56
S	12575,51	13529,95	107,59
Fo	1,38	1,43	103,62
S*=	13274