Контольна робота з економічного аналізу

 

Практичне завдання

 

Провести аналіз обсягу будівельно-монтажних  робіт підприємства на основі даних  таблиці 1. Визначити вплив факторів, що спричинили зміни цього показника  за наступними групами:

1)  забезпеченість підприємства трудовими ресурсами й ефективність їх використання;

2)  забезпеченість підприємства основними виробничими фондами та ефективність їх використання;

3)  забезпеченість підприємства сировиною і матеріалами та ефективність їх використання.

Зробити відповідні висновки, розрахунки узагальнити у  таблиці 2 та визначити резерви підвищення обсягу будівельно-монтажних робіт у таблиці 3.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблиця 1 – Вихідні дані для факторного аналізу обсягу випуску продукції.

Показник	Попередній рік	Звітний рік	Відхилення (3-2)	% виконання (3/2*100)
1	2	3	4	5
1.Обсяг випущеної продукції,  робіт та послуг, Q,  тис. грн.	612415,00	601341,00	-11074,00	98,19
2.Середньоспискова чисельність  робітників, ЧР, осіб	1225,00	1222,00	-3	99,76
3.Середня кіль-кість відпрацьо-ваних  днів одним робітником за рік,  Д, дні	237,00	235,00	-2	99,16
4.Середня тривалість робочого дня, Т, год	8,00	7,70	-0,30	96,25
5. Середньорічна продуктивність  праці одного робітника, тис.грн./особу,  ППріч, (п.1/п.2)	499,93	492,10	-7,83	98,43
6.Середньоденна продуктивність  праці одного робітника, тис.  грн./люд.-дн., ППден, (п.5/п.3), (п.1/п.2/п.3)	2,11	2,09	-0,02	99,27
7. Середньогодинна продуктивність  праці одного робітника, тис.  грн./люд-год., ППгод, (п.6/п.4), (п.1/п.2/п.3/п.4)	0,26	0,27	0,01	103,14
8.Середньорічна вартість основних  виробничих фондів, ОФ, тис. грн	344200	351200	7000	102,03
9.Середньорічна вартість активної  частини основних виробничих  фондів, ОФакт, тис. грн.	210400	215200	4800	102,28
10. Питома вага активної частини  основних виробничих фондів у  загальній їх вартості, ПВакт, % ((п.9/п.8)*100)	61,13	61,28	0,15	100,24
11. Фондовіддача, ФВ, грн./грн. (п.1/п.8)	1,78	1,71	-0,07	96,23
12. Фондовіддача активної частини,  ФВакт, грн./грн. (п.1/п.9)	2,91	2,79	-0,12	96,00
13. Вартість витрачених матеріалів, ВМ, тис. грн.	233050	280040	46990	120,16
14. Матеріаломісткість, ММ, грн. (п.13/п.1)	0,38	0,47	-0,09	122,38

 

 

Методика проведення факторного аналізу

обсягу виробництва  продукції

Вихідна інформація для факторного аналізу представлена в таблиці 1.

Факторна модель 1:

Q = ЧР * ПП_річ,

де Q – обсяг виробленої продукції, робіт, послуг, тис. грн.;

ЧР – середньооблікова чисельність робітників, осіб;

ПП_річ – середньорічна продуктивність праці одного робітника, тис.грн./особу.

Для розрахунку використовується метод скоригованого показника. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок скоригованого показника:

Q^ск = ЧР₁ * ПП_{річ 0} ,

 

де ЧР – середньооблікова чисельність робітників за звітний рік;

ПП_річ. – продуктивність праці одного робітника за попередній рік.

 

Q^ск = 1222* 499,93= 610915,21

2. Розрахунок впливу факторів:

• визначення впливу зміни середньооблікової чисельності робітників на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ЧР = Q^ск – Q₀ ,

де Q₀ – обсяг виробленої продукції за попередній рік.

ΔQ_ЧР =610915,21 – 612415 = - 1499,79

 

• визначення впливу зміни продуктивності праці одного робітника на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ _ППріч = Q₁ – Q^ск ,

де Q₁ – обсяг випуску продукції звітного року.

ΔQ _ППріч = 601341 - 610915,21 = -9574,21

 

 

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_ЧР ± ΔQ _ППріч.

± ΔQ = Q₁ - Q₀ .

± ΔQ = -1499,79 -9574,21= - 11074

± ΔQ=601341 – 612415 = - 11074

 

Отже, обсяг випущеної продукції, робіт та послуг за звітний рік порівняно з попереднім зменшився на 11074 тис. грн., що становить 98,19 %. Зменшення відбулося внаслідок зменшення середньорічної продуктивності праці одного робітника – на 7,83 тис.грн/особу (9574,21) та середньоспискової чисельності робітників на 3 особи (1499,79) .

 

Факторна модель 2:

Q = ЧР*Д*ПП_ден,

де Q – обсяг виробленої продукції, робіт, послуг, тис. грн.;

ЧР – середньооблікова чисельність робітників, осіб;

Д – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за рік, днів;

ПП_ден. – середньоденна продуктивність праці одного робітника, тис.грн./люд-дн.

Для розрахунку використовується метод абсолютних різниць. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок впливу факторів:
• визначення впливу зміни середньооблікової чисельності робітників на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ЧР = (ЧР₁-ЧР₀)*Д₀*ПП_ден.0,

де ЧР₁ – середньооблікова чисельність робітників звітного року;

ЧР₀ – середньооблікова чисельність робітників попереднього року;

Д₀ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за попередній рік;

ПП_ден.0 – середньоденна продуктивність праці одного робітника за попередній рік.

ΔQ_ЧР = (1222- 1225)* 237* 2,11 = - 1499,79

 

• визначення впливу зміни середньої кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_д = ЧР₁*(Д₁-Д₀)*ПП_ден.0,

де ЧР₁ – середньооблікова чисельність робітників звітного року;

Д₁ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за звітний рік;

Д₀ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за попередній рік;

ПП_ден.0 – середньоденна продуктивність праці одного робітника попереднього року.

ΔQ_д = 1222*(235-237)*2,11 = -5155,40

 

• визначення впливу зміни середньоденної продуктивності праці одного робітника на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ППден = ЧР₁*Д₁*(ПП_ден.1-ПП_ден.0),

де ЧР₁ – середньооблікова чисельність робітників звітного року;

Д₁ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за звітний рік;

ПП_ден.1 – середньоденна продуктивність праці одного робітника звітного року;

ПП_ден.0 – середньоденна продуктивність праці одного робітника попереднього року.

 

ΔQ_ППден = 1222*235*(2,09 – 2,11) = - 4418,81

2. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_ЧР ± ΔQ_Д ± ΔQ_ППден.

±ΔQ = Q₁ - Q₀ ,

де Q₀ – обсяг випуску продукції попереднього року;

Q₁ – обсяг випуску продукції звітного року.

± ΔQ = - 1499,79 - 5155,40 - 4418,81 = - 11074

±ΔQ = 601341 – 612415 = - 11074

Отже, обсяг випущеної продукції, робіт та послуг зменшився на 11074 тис. грн. порівняно з попереднім роком. Зменшення викликано зміною середньої кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік на 2 дні (5155,40), а також зміна середньоспискової чисельності робітників на 3 особи (1499,79). Негативно вплинуло зменшення середньоденної продуктивності праці одного робітника на 0,02тис. грн./люд.-дн. (4418,81).

 

Факторна модель 3:

Q= ЧР*Д*Т*ПП_год.,

де Q – обсяг виробленої продукції, робіт, послуг, тис. грн.;

ЧР – середньооблікова чисельність робітників, осіб;

Д – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за рік, днів;

Т – середня тривалість робочого дня, год.;

ПП_год. – середньогодинна продуктивність праці одного робітника, тис.грн./люд-год.

Для розрахунку використовується метод ланцюгових підстановок. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок умовних показників:

 

Q^I = ЧР₁*Д₀*Т₀*ПП_год0;

Q^II = ЧР₁*Д₁*Т₀*ПП_год0;

Q^III = ЧР₁*Д₁*Т₁*ПП_год0,

 

де Q^I, Q^II та Q^III – перший, другий та третій умовні показники (завжди на один менше ніж факторів, що включені у факторну модель);

ЧР₁ – середньооблікова чисельність робітників звітного року;

Д₀ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за попередній рік, дні;

Д₁ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за звітний рік, дні;

Т₀ – середня тривалість робочого дня за попередній рік, год.;

Т₁ – середня тривалість робочого дня за звітний рік, год.;

ПП_год0 – середньогодинна продуктивність праці одного робітника за попередній рік, тис. грн./люд-год.

 

Q^I = 1222*237*8*0,26 = 610915, 21

Q^II  = 1222*235*8*0,26 = 605759, 81

Q^III = 1222*235*7,70*0,26 = 583043,81

 

2. Розрахунок впливу факторів:
• визначення впливу зміни середньооблікової чисельності робітників на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ЧР = Q^I – Q₀ ,

де Q₀ – обсяг випуску продукції попереднього року.

ΔQ_ЧР = 610915, 21 – 612415 = -1499,79

 

•  визначення впливу зміни середньої кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_Д = Q^II – Q^I ;

ΔQ_Д = 605759, 81 - 610915, 21 = -5155,40

• визначення впливу зміни середньої тривалості робочого дня на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_Т = Q^III – Q^II ;

ΔQ_Т = 583043,81 - 605759, 81 = -22715,99

• визначення впливу зміни середньогодинної продуктивності праці одного робітника на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ППгод. = Q₁ – Q^III ,

де Q₁ – обсяг випуску продукції звітного року.

ΔQ_ППгод. = 601341 - 583043,81 = 18297,19

 

 

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_чр ± ΔQ_д ± ΔQ_т ± ΔQ_ППгод.

±ΔQ = Q₁ - Q₀ .

± ΔQ =-1499,79 – 5155,40 – 22715,99 +18297,19 = -11074

±ΔQ = 601341 – 612415 = - 11074

Отже, обсяг випущеної продукції, робіт та послуг зменшився на 11074 тис. грн. зумовлено зменшенням середньооблікової чисельності робітників на 3 особи (1499,79), середньої кількості відпрацьованих днів одним робітником на 2 дні (5155,40), а також середньої тривалості робочого дня на 0,3 год. (22715,99). Позитивно вплинуло тільки збільшення середньогодинної продуктивності праці одного робітника на 0,01 (18297,19). 

 

 

 

Факторна модель 4:

Q = ОФ * ФВ ,

де Q – обсяг виробленої продукції, робіт, послуг, тис. грн.;

ОФ – середня вартість основних виробничих фондів, тис. грн.;

ФВ – фондовіддача, грн./грн.

Для розрахунку використовується метод скоригованого показника. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок скоригованого показника:

Q^ск = ОФ₁ * ФВ₀ ,

 

Q^ск = 351200*1,78 = 624869,69

2. Розрахунок впливу факторів:
• визначення впливу зміни середньої вартості основних виробничих фондів на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ОФ = Q^ск – Q₀ ,

де Q₀ – обсяг випуску продукції попереднього року.

ΔQ_ОФ =624869,69 – 612415 = 12454,69

 

•  визначення впливу зміни фондовіддачі на зміну обсягу виробництва продукції:

ΔQ_ФВ = Q₁ – Q^ск ,

де Q₁ – обсяг випуску продукції звітного року.

ΔQ_ФВ = 601341 - 624869,69 = -23528,69

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_ОФ ± ΔQ_ФВ

±ΔQ = Q₁ - Q₀ .

± ΔQ =12454,69-23528,69 = -11074

±ΔQ = 601341 – 612415 = - 11074

Отже, обсяг випущеної  продукції, робіт та послуг зменшився  на 11074 тис. грн. Зменшення відбулося внаслідок зменшення фондовіддачі на 0,07 грн./грн.. (23528,69).

Позитивно вплинуло збільшення  середньої вартості основних виробничих фондів на 4800 (12454,69).

 

Факторна модель 5:

Q=ОФ*ПВ_акт.*ФВ_акт.,

де Q – обсяг виробленої продукції, робіт, послуг, тис. грн.;

ОФ – середня вартість основних виробничих фондів, тис. грн.;