Анализ движения денежных средств

      Но главная роль  в управлении денежными потоками  отводится обеспечению их сбалансированности  по видам, объемам, временным  интервалам и другим существенным  характеристикам. Чтобы успешно  решить эту задачу, нужно внедрить  на предприятии системы планирования, учета, анализа и контроля. Ведь  планирование хозяйственной деятельности  предприятия в целом и движения  денежных потоков в частности  существенно повышает эффективность управления денежными потоками, что приводит к:

1. сокращению текущих потребностей предприятия в них на основе увеличения оборачиваемости денежных активов и дебиторской задолженности, а также выбора рациональной структуры денежных потоков;
2. эффективному использованию временно свободных денежных средств (в том числе страховых остатков) путем осуществления финансовых инвестиций предприятия.
3. обеспечению профицита денежных средств и необходимой платежеспособности предприятия в текущем периоде путем синхронизации положительного и отрицательного денежного потока в разрезе каждого временного интервала [14].

Таким образом, для эффективного использования денежных средств  необходимо:

• правильно вести учет денежных средств, а для этого требуется знание их многочисленных законодательных и постоянно изменяющихся норм, правил и порядка;
• уметь грамотно планировать их поступление;
• желаемая эффективность хозяйственной деятельности, устойчивое финансовое состояние будут достигнуты лишь при достаточном и согласованном контроле за движением прибыли, оборотного капитала и денежных средств.
• Для повышения эффективности использования денежных средств необходимо формирование инвестиционного портфеля.

 

 

 

Заключение

      Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступления, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

      Особое значение анализ движения денежных средств имеет в условиях нестабильной экономики и кризиса неплатежей, когда неумелое управление движением денежных средств или отсутствие такого управления вообще может привести к банкротству даже прибыльное предприятие.

Финансовое благополучие предприятия во многом зависит от притока денежных средств, обеспечивающих покрытие его обязательств. Отсутствие минимально-необходимого запаса денежных средств может указывать на финансовые затруднения. Избыток денежных средств  может быть знаком того, что предприятие  терпит убытки.

     Причем причина этих убытков может быть связана как с инфляцией и обесценением денег, так и с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В любом случае именно анализ денежных потоков позволит установить реальное финансовое состояние на предприятии.

      Анализ денежных потоков является одним из ключевых моментов в анализе финансового состояния предприятия, поскольку при этом удается выяснить, смогло ли предприятие организовать управление денежными потоками так, чтобы в любой момент в распоряжении фирмы было достаточное количество наличных денежных средств.

     В ходе написания  курсовой работы были решены  следующие задачи:

1. Изучены источники анализа  движения денежных средств. Основным  источником проведения анализа  является форма № 4 «Отчет о движении денежных средств». Отчет о движении денежных средств раскрывает информацию о денежных потоках организации, характеризующую источники поступления денежных средств и направления их расходования в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности и служит источником анализа движения денежных средств прямым методом. Основой же анализа косвенным методом является еще и бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и приложение к бухгалтерскому балансу.

2. Рассмотрена  классификация денежных потоков как в российской, так и в международной практике, а также методика анализа прямым и косвенным методами.

3. На примере условной  организации ООО «Актив» проведен  структурный анализ (основан на  прямом  методе), анализ взаимосвязи  прибыли и движения денежных  средств (косвенный метод), а также  произведен расчет коэффициентов,  позволяющих определить эффективность  использования денежных средств.

4. Сформулированы выводы  и предложения по повышению  эффективности использования денежных  средств и управления ими.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ.
2. Бухгалтерская отчетность организации (ПБУ 4/99 от 06.07.1999 г. № 43н) (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.09.2006 №116н).
3. О формах бухгалтерской отчетности организаций Приказ Минфина от 22 июля 2003 №67н ( в ред. Приказов Минфина РФ от 31.12.2004 №135н, от 18.09.2006 № 115н)
4. Артеменко В.Г., Остапова В.В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит». – 3-е издание, испр. – М.: «Омега-Л», 2008г. – 272с.
5. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. М.: Финансы и статистика, 2002.
6. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. – М.: Издательство «Дело и сервис», 2007. – 368с.
7. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 431с.
8. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. – М.: Финансы и Статистика, 2008г.
9. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Финансовая отчетность. Анализ финансовой отчетности (основы балансоведения): Учебное пособие 2-ое издание. – М.: ТК Велби, Проспект, 2005. 432с.
10. Полковский Л.М., Казакова Н.А., Родинова Н.П., Щавелев Л.Н., Полковский А.Л. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: учебно-методический комплекс./под ред. Полковского Л.М. – М.: «Финансы и статистика», 2008г.-384с.:ил.
11. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятии: учебник. 2-ое изд., перераб. и доп. -  М.: ИНФРА-М, 2004.
12. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник.  – М.: ИНФРА-М, 2009г.
13. Экономический анализ: учебник для вузов// под ред. Гиляровской Л.Т. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008г.
14. Гутова А.В. Управление денежными потоками. Теоретические аспекты//Журнал «Финансовый менеджмент». 2008г., №4
15. Дьякова Ю.Н. Проблема классификации денежных потоков//Сборник научных трудов. Серия "Экономика" // Северо-Кавказский государственный технический университет. Ставрополь, 2002.

 

Приложения