Анализ финансовой деятельности НПФ «Империя»

     Неэффективность прежней системы, когда пенсии выплачивались за счет ЕСН, проявилась с началом кризиса. Поступления от ЕСН снизились, и Пенсионному фонду потребовалось дополнительное финансирование за счет средств федерального бюджета, чтобы он смог выполнять свои обязательства перед пенсионерами.

     Но  тот, же кризис делает крайне болезненным  и сложным переход к функционированию фондов на страховой основе. Получить доход от инвестирования страховых  взносов во время экономического спада весьма проблематично. Поэтому  первоначально и Минфин, и Минэкономразвития заявляли о несвоевременности отмены ЕСН в кризисный период. Разумеется, против реформы выступает практически весь бизнес, так как с 2011 года страховые взносы вырастут на 8%.

     По  правительственным расчетам, в результате этого увеличения в 2011 году поступления  во внебюджетные фонды и, соответственно, нагрузка на бизнес возрастет на 800 млрд. рублей. По оценке самого бизнес - сообщества, эта нагрузка составит около 1 трлн. рублей. Но премьер-министр Владимир Путин поддержал предложения Минздравсоцразвития о переходе от ЕСН к страховой системе и увеличению взносов с 2011 года. По его мнению, и в условиях кризиса Россия должна оставаться социально-ориентированным государством.

     Основная  ближайшая цель проведенной реформы  – повышение уровня жизни беднейших  пенсионеров. Сейчас за чертой бедности находятся 8 млн. из 38 млн. российских пенсионеров. В результате же реформирования пенсионной системы доход пенсионера будет не ниже прожиточного минимума в регионе его проживания.

     Так как компенсировать бизнесу потери от увеличения страховых взносов  за счет снижения других налогов во время кризиса будет невозможно, депутаты Госдумы постарались смягчить последствия пенсионной реформы для предпринимателей другим образом. Они приняли ряд поправок, ограничивающих рост административного давления на бизнес из-за появления новых контролеров над предпринимателями в виде государственных внебюджетных фондов. Эти поправки предусматривают, что проверки плательщиков страховых взносов подразделениями Пенсионного фонда и Фонда соцстраха должны проводиться совместно. Кроме того, проверяющие из внебюджетных фондов будут отвечать за убытки, если они возникнут у предприятия в результате неправомерных решений этих проверяющих. Минздраву предписано давать письменные разъяснения о порядке уплаты взносов. Правда, не исключено, что некоторые предприниматели сами попытаются компенсировать потери от пенсионной реформы за счет снижения зарплат сотрудников. Эта мера одновременно позволит им снизить и страховые взносы⁶.

     Также с 1 января 2010 года вводится фиксированный базовый размер пенсии, который включается в состав страховой части трудовой пенсии. Фиксированный размер соответствует размерам базовых частей трудовой пенсии, установленных на 31.12.2009 г. в зависимости от категории пенсионера и вида пенсии. Сейчас базовая часть пенсии - это фиксированная сумма, которая искусственно отделена от страховой части пенсии из-за того, что источник у нее - единый социальный налог. Теперь, когда ЕСН заменили страховые взносы в Пенсионный фонд, пенсии будут целиком выплачиваться за счет Пенсионного Фонда, необходимость в делении пенсии на страховую и базовую части отпадет.

     У граждан 1967 года рождения и моложе также как и раньше будет формироваться накопительная часть пенсии⁷.

     С учетом всех произошедших изменений в Пенсионной системе России ее структура можно представить следующим образом:

     - обязательное пенсионное страхование, включающее в себя трудовую пенсию по старости или инвалидности (в составе страховой и накопительной частей) и трудовую пенсию по случаю потери кормильца (в составе страховой части, которая включает в себя базовую часть);

     - добровольное пенсионное обеспечение, включающее в себя пенсии, выплачиваемые за счет взносов работодателей и самостоятельных пенсионных накоплений граждан⁸.

     Согласно  Федеральным Законам «Об обязательном пенсионном страховании» и «О негосударственных  пенсионных фондах», негосударственные  пенсионные фонды, действующие в  настоящие время и имеющие соответствующие лицензии, вправе осуществлять деятельность по каждой из перечисленных составляющих структуры пенсионного обеспечения в Российской Федерации⁹.

     Рассмотрим  каждую из составляющих структуры немного  подробней.

• Обязательное пенсионное страхование.

     Согласно  концепции пенсионной реформы, современная  государственная пенсия должна состоять из двух частей.

1. Страховая часть зависит от пенсионного стажа, то есть от того периода, в течение которого предприятие делало отчисления за сотрудника в Пенсионный Фонд, и от суммы этих отчислений. Размер страховой части трудовой пенсии, которая будет ежемесячно выплачиваться человеку, рассчитать очень просто: достаточно пенсионный капитал, сформированный на день назначения пенсии, разделить на количество месяцев ожидаемого периода выплат пенсии. На основании данных Госкомстата для расчета трудовых пенсий был узаконен период в 19 лет (288 месяцев). С 1 января 2010 года базовая часть входит в состав страховой части трудовой пенсии и имеет фиксированный размер¹⁰.

     Пенсионный  капитал до дня назначения пенсии регулярно индексируется в зависимости  от роста цен и роста среднемесячной заработной платы по стране.

2. Накопительная часть также зависит от величины пенсионных накоплений. Однако в отличие от страховой части, данные пенсионные накопления формируются не только из сумм налогов, уплаченных работодателем, но и в немалой степени зависят от выбора негосударственного пенсионного фонда или управляющей компании, которые увеличивают эти средства с помощью различных инвестиционных инструментов. После назначения пенсии размер накопительной части ежегодно индексируется с учетом доходов, полученных от инвестирования¹¹.

     Согласно  Федеральному Закону «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» взнос на формирование этой части пенсии составляет от 2-х до 6-ти процентов заработка и зависит от возраста человека, в пользу которого перечисляется взнос. Чем он моложе, тем больше эта доля. (С 01.01.2005г. взнос на формирование накопительной части пенсии может отчисляться только в пользу лиц 1967 года рождения и моложе)¹².

     Федеральный Закон «О негосударственных пенсионных фондах» устанавливает право  любого человека, в пользу которого отчисляются или отчислялись  ранее такие взносы, подать заявление  в Пенсионный фонд РФ о переводе накопительной части своей пенсии в Негосударственный пенсионный фонд или управляющую компанию. Также предусмотрены схемы перевода накоплений из одного НПФ в другой. Таким образом, человек имеет возможность осуществлять разумный выбор и контроль за формированием своих пенсионных накоплений.

• Добровольное пенсионное обеспечение.

     Добровольное  пенсионное обеспечение является органичной составной частью пенсионной системы  России и подразумевает формирование пенсионных сбережений в Негосударственных пенсионных фондах исключительно за счет дополнительных добровольных взносов работодателей или самих граждан. Оно осуществляется в самых разнообразных формах, как в виде пенсионных систем отдельных предприятий и организаций, отраслей производства, так и в виде пенсионного обеспечения отдельных граждан, перечисляющих взносы в свою пользу или в пользу своих близких. В отличие от обязательного государственного пенсионного обеспечения, условия которого установлены законом, условия добровольного пенсионного обеспечения устанавливаются договором между вкладчиком и фондом¹³.

     Накопления  в негосударственных пенсионных фондах могут осуществлять как работающие в настоящий момент граждане, так  и граждане, просто обладающие доходом, достаточным для осуществления  регулярных взносов. Пенсионные фонды предлагают также варианты, применимые для клиентов, имеющих разовые поступления.

     Схема взаимодействия вкладчика и фонда  проста: в соответствии с условиями  пенсионного договора, определенными  в соответствии с потребностями  и возможностями вкладчика, последний перечисляет в фонд пенсионные взносы. Фонд обеспечивает сохранность и прирост этих средств с помощью разнообразных инвестиционных инструментов, а при наступлении пенсионного возраста производит участнику пенсионные выплаты¹⁴.

     В настоящее время, согласно законодательству, взносы в НПФ и получаемые из НПФ  пенсии не облагается никакими налогами. А для предприятий взносы в  пользу работников уменьшают налогооблагаемую базу¹⁵. Таким образом, вклады в НПФ, действительно стали выгодны. Более подробно о негосударственном пенсионном обеспечении рассмотрим на примере НПФ «Империя».

     Глава 2 Организационно-экономическая  характеристика и  анализ деятельности НПФ «Империя». 

1. Организационная структура 

     НПФ "Империя" основан 29 марта 1994 года. Получил федеральную лицензию № 7 на деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению одним из первых в России день (9 октября 1995 года), когда федеральной Инспекцией НПФ были выданы первые 10 лицензий (до этой даты все российские НПФ работали с письменного разрешения замминистра Минсоцразвития РФ). В августе 1996 года в связи с перерегистрацией Фонда, обусловленной выходом волгоградских предприятий НК "ЛУКойл" из состава учредителей Фонда, лицензия № 7 была заменена на эквивалентную лицензию № 207. В мае 2004 года НПФ "Империя" получил бессрочную лицензию на все виды деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию - № 207/2¹⁶.

     Учредителем НПФ является юридическое или  физическое лицо, внесшее в совокупный вклад учредителей НПФ взнос в денежной форме. Взнос всех учредителей НПФ производится  не на цели пенсионного обеспечения, а для организации работы НПФ. По этому признаку совокупный вклад учредителей НПФ похож на уставный капитал акционерного общества. Но взносы учредителей НПФ в совокупный взнос учредителей (СВУ) в силу того, что НПФ является некоммерческой организацией, не дают права учредителям рассчитывать на дивиденды от этих взносов. В этом отличие совокупного вклада учредителей НПФ от уставного капитала акционерного общества. И в этом трудности формирования достаточно большого СВУ НПФ. Действующий федеральный закон о НПФ требует, чтобы минимальное значение совокупного вклада учредителей НПФ, сформированное учредителями исключительно денежными средствами, было не меньше 30 млн. рублей. По состоянию на конец 2009 года СВУ НПФ "Империя" = 43,1 млн. рублей.

     Учредителями  Фонда по состоянию на 2008 год являются 14 предприятий и организаций и 9 граждан. Основные предприятия-учредители Фонда: ОАО "Волгоградоблэлектро", ОАО "Волжский оргсинтез", ОАО "Волгоградский речной порт", ГУП "Волгофарм", ЗАО "Камышинский стеклотарный завод", Волгоградский государственный университет, Волгоградский областной совет профсоюзов и ряд других. Все граждане-учредители Фонда - действующие и бывшие руководители предприятий-учредителей Фонда. Учредитель Фонда (по уставу НПФ "Империя") обязан иметь свои пенсионные счета в Фонде и, в силу этого, имеет право голоса на Совете Фонда. По совокупности все предприятия-учредители Фонда обладают более 96 % голосов на Совете Фонда, а граждане-учредители - менее 4 % голосов¹⁷.

     НПФ "Империя" управляется Советом  Фонда, в который входят все его  учредители, а также Попечительским Советом и Исполнительной дирекцией.

     Высший  орган управления НПФ "Империя" - его Совет; все решения принимают представители предприятий-учредителей фонда. "Вес" голоса каждого учредителя определяется его взносом в уставный капитал фонда и 20% пенсионных резервов, накопленных на солидарном пенсионном счете предприятия.¹⁸ В состав исполнительной дирекции входят президент фонда, вице-президент и главный бухгалтер. Совет фонда избирает попечительский совет, функции которого - контроль за работой исполнительной дирекции и принятие решений по основным направлениям деятельности. Попечительский Совет (ПС) согласно действующему законодательству - контрольный орган, формируемый из полномочных представителей Вкладчиков, Участников и застрахованных лиц. В НПФ “Империя” состав Попечительского Совета формируется ежегодно на годовом отчетном собрании Совета Фонда. В 2009 году в состав Попечительского Совета Фонда были избраны: Аликов Николай Яковлевич, Иншаков Олег Васильевич (председатель Совета Фонда), Кондрахина Людмила Дмитриевна, Куликов Юрий Павлович (вице-президент НПФ “Империя”), Москвичев Евгений Анатольевич (председатель Попечительского Совета Фонда), Скороходов Юрий Валерьевич, Хоботов Анатолий Васильевич (зам. председателя Попечительского Совета). Попечительский Совет НПФ “Империя” собирается не реже одного раза в квартал, заслушивает отчет и оценивает работу исполнительной дирекции Фонда за прошедший квартал и решает иные вопросы. Согласно действующему законодательству все члены Попечительского Совета НПФ исполняют свои обязанности безвозмездно.

     Фонд  также контролируют ревизионная  комиссия, состоящая из представителей предприятий-учредителей (в 2009 году в состав ревизионной комиссии НПФ “Империя” были избраны Семенова Н.П. (главный бухгалтер ОАО “Волгоградоблэлектро”, председатель комиссии), Васильева Н.А. (главный бухгалтер ОАО “Волгоградский речной порт”), Беляева Н.Н. (от ГУП "Волгофарм")); собственного аудитора (Совет НПФ “Империя” все последние годы утверждал аудитором Фонда аудиторскую фирму ЗАО “Аудит – Инвест”); и актуария в лице ООО «Пенсионные Актуарные Консультации».