Бухгалтерский учет и аудит товарооборота в ООО «ТД «Мегаполис-Псков»

 
 

     Справка к форме РД – 3

     В результате проверки операций по поступлению  и оприходования товаров на склады ООО «ТД «Мегаполис-псков»» в  период с 1 января 2009 годп по 31 декабря 2009 года расхождений не выявлено. 
 
 
 
 

     Результаты  проверки операций по реализации товаров со склада ООО «ТД «Мегаполис-Псков»» (Форма №РД-4)

     Проверяемый период 01 января 2008 – 31 декабря 2008 гг.

     Таблица 20

 
 

     Справка к форме РД – 4

     В результате проверки операций по реализации товаров со складов ООО «ТД  «Мегаполис-Псков»» в период с 1 января 2009 года по 31 декабря 2009 года расхождений не выявлено. 
 
 
 
 
 

    Таблица выявленных нарушений  проверки наличия  и сохранности  товаров (Форма РД №-5)

    Таблица 21

 

Справка к форме РД – 5

     Проверкой было выявлено, что в счетах-фактурах, товарных накладных не соблюдается требование полноты занесения реквизитов, дата и номер документов.

     Рекомендации  аудитора:

     В  счетах-фактурах, товарных накладных  заполнить все недостающие реквизиты, а также в дальнейшем соблюдать  их заполнение

 

     3.3.3. Оформление результатов проверки

ООО «ТД «Мегаполис-Псков»»

ПИСЬМЕННАЯ  ИНФОРМАЦИЯ АУДИТОРА РУКОВОДСТВУ

  ООО «ТД «Мегаполис-Псков»»

ПО  РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕДЕНИЯ АУДИТА

   Глубокоуважаемый  Александр Анатольевич !

   В соответствии с договором №11 от 01.03.2008 на оказание аудиторских услуг нами  с 01.03.2008г. по 31.03.2008г. был проведен аудит Вашей организации за период с 01.01.2008г. по 31.12.2008г.

   Лица  осуществлявшие аудит: Журкова Елена Васильевна, Печерская Инна Федоровна.

   Проверяемый экономический субъект: ООО «ТД  «Мегаполис-Псков».

   Руководитель  организации: Федоров Александр Анатольевич, генеральный директор.

   Лицо  ответственное за подготовку бухгалтерской отчетности: Сергеева Н.А., главный бухгалтер

Результаты  аудиторской проверки

     Мы провели аудиторскую проверку  прилагаемого бухгалтерского баланса ОАО «ТД «Мегаполи-Псков»» на 31 декабря 2008г., соответствующего отчета о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу.

В ходе проведения аудита выявлены следующие  ошибки:

     По  результату проверки мы подготавливаем аудиторское заключение безоговорочно  положительное, так как выявленные нарушения не повлияли на показатели бухгалтерской отчетности.

Руководитель  аудиторской группы ________________  Печерския И.Ф.

Аудитор _______________________________________ Журкове Е.В. 

Аудиторский отчет  получил:____________ Сергеева Н.А. 
 
 

                            

 

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Аудитор

Наименование: Общество с ограниченной ответственностью «Полис-Аудит»   Место нахождения: Россия, 180000, г. Псков, Я. Фабрициуса, дом 3.

Государственная регистрация  № 1036000301402 дата  регистрационного свидетельства 08.01.03 г.  

лицензия  на ведение аудиторской деятельности NЕ 000251, выданная на основании Приказа Министерства Финансов РФ 20мая 2002 года. 

Аудируемое  лицо

Наименование: ООО  «ТД «Мегаполис-Псков»»

Место нахождения: Россия, г.Псков, Яна райниса, дом 53

Государственная регистрация № 1489-р  дата регистрационного свидетельства  

27.06.94 г..

ОГРН 1026000956321

ИНН 6027077957

        Мы провели аудиторскую проверку  прилагаемого бухгалтерского баланса  ООО «ТД «Мегаполис-Псков» на 31 декабря 2008 г., соответствующего отчета о прибылях и убытках, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств, приложение к бухгалтерскому балансу.

       Ответственность за эти бухгалтерские  отчеты несет руководство ООО  «ТД «Мегаполис-Псков»». Наша  обязанность заключается в том,  чтобы выразить мнение о достоверности  во всех существенных отношениях  данной отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации на основе проведенного аудита.

       Мы провели аудит в соответствии  с:

   - Федеральным законом «Об аудиторской  деятельности»;

               - Международными стандартами аудита.

      Аудит планировался и проводился  таким образом, чтобы получить  разумную уверенность в том,  что бухгалтерская отчетность  не содержит существенных искажений.

       Аудиторская проверка включает  получение, на основе проведения  тестов, доказательств, подтверждающих суммы в бухгалтерской отчетности и раскрываемые в ней сведения, Аудит также включает исследование принципов бухгалтерского учета, используемых руководством, и существенных оценок, подготовленных руководством, а также оценку общего представления бухгалтерской отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит предоставляет достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности во всех существенных отношениях бухгалтерской отчетности и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета законодательству Российской Федерации.

       По нашему мнению, за исключением  корректировок, бухгалтерская отчетность  ООО «ТД «Мегаполис-Псков»» отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое положение на 31 декабря 2008г. и результаты финансово-хозяйственной деятельности за период с 1 января по 31 декабря 2008г.  включительно.

    

 ООО  «Полис-Аудит»» Россия, 180000, г. Псков,  Яна фабрициуса, дом 3  

 31 марта 2009г. 

 

    
 

 

Заключение:

      В существующих российских условиях, с  учетом последних изменений в нормативных актах по бухгалтерскому учету и в Налоговом кодексе РФ, учет товарооборота действительно является крайне важным аспектом, особенно для торговых предприятий, имеющих большой объем оборота товаров и актуальность выбранной темы нашла свое подтверждение.

      Основная  цель данной работы достигнута. Поскольку были выявлены особенности в ведении бухгалтерского учета товаров, разработана программа аудита товарооборота, а также, собраны аудиторские доказательства, необходимые для формулирования  обоснованных выводов, на которых основывается мнение аудитора.

      Выполнены поставленные задачи, т.е.

      - изучение соблюдение правил учета  товаров и процедуры их контроля;

      - оценка надежности системы бухгалтерского  учета и соблюдения положений  учетной политики по операциям, связанным с товарами;

     - факторы, которые повлияли на сложившуюся на предприятии систему бухгалтерского учета были выполнены.

     ООО «ТД «Мегаполис-Псков»»  находится в неустойчивом финансовом состоянии, т.е. запасы, формируются в основном за счет заемных средств. Низкие показатели платежеспособности говорят о том, что в настоящий момент ООО «ТД «Мегаполис-Псков»» не способно погасить обязательства за счет собственных средств. Однако высокие коэффициенты оборачиваемости запасов и ежегодный рост выручки, показывает, что в будущем ООО «ТД «Мегаполис-Псков»» будет способно наращивать величину собственных средств и погашать задолженность.

     Также разработаны и предложения по совершенствованию учета товаров. Рекомендуется усовершенствовать аналитический учет счета 41/1 «Товары на складах»», путем открытия дополнительных субсчетов.

     Также был проведен аудит товаров  на ООО «ТД «Мегаполис-Псков»» по итогам которого были выявлены незначительные нарушения, по которым даны рекомендации их исправления.

     В целом ООО «ТД «Мегаполис-Псков»» можно охарактеризовать, как развивающееся торговое предприятие, в данный момент существующее за счет заемных средств.