Кассовое обслуживание бюджетов всех уровней органами федерального казначейства

Тема 3. Кассовое обслуживание бюджетов всех уровней органами федерального казначейства

 

1.Необходимость, сущность принципы  кассового обслуживания бюджетов

2.Варианты кассового обслуживания исполнения бюджетов, их особенности

 

Литература:

1. Бюджетный Кодекс РФ. Глава 16, ст. 130

2. Об утверждении Порядка кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов территориальными органами Федерального казначейства: Приказ Федерального Казначейства № 1н от 22.03.2005г (недействующая редакция)

3.О порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядке осуществления органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов: приказ Федерального казначейства от 10 октября 2008 г. N 8н.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вопрос 1.Необходимость, сущность принципы кассового обслуживания бюджетов

 

Процесс развития казначейской системы исполнения бюджета к 2006 году достиг определенного уровня, который можно охарактеризовать следующими моментами:

• органы федерального казначейства работали во всех субъектах федерации и имели разветвленную сеть отделений;
• доходы бюджетов всех уровней исполнялись органами федерального казначейства;
• исполнение доходов бюджетов субъектов федерации и муниципальных образований производилось в условиях единого казначейского счета (ЕКС), открытого в органах федерального казначейства;
• исполнение доходов бюджетов всех уровней регулируется единой инструкцией МФ РФ
• исполнение доходов бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов  органами федерального казначейства производится в условиях единой информационной сети
• исполнение расходов федерального бюджета производится с применением единых процедур, через лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства
• определены взаимоотношения с налоговыми, финансовыми органами, учреждениями Банка России, исполнительными органами субъектов федерации, муниципальных образований.

         Соблюдение основных принципов казначейского исполнения бюджета может быть обеспечено только при выполнении следующих обязательных условий:

• все операции по исполнению бюджета должны осуществляться через Единый счет бюджета, за исключением счетов, открытых на имя обслуживающего бюджет органа для работы с наличными денежными средствами;
• должна быть обеспечена реализация единой системы казначейского обслуживания исполнения бюджета на всей территории региона (муниципального образования).
• у распорядителей средств бюджета и находящихся в их ведении учреждений должны быть закрыты расчетные счета в кредитных организациях;
• исполнение бюджета на основе принципа ЕСБ должно охватывать всех участников процесса  исполнения данного бюджета
• сосредоточение всех счетов бюджетов бюджетной системы РФ в должно быть в Центральном банке России  и его территориальных подразделениях;

          

Основными факторами перевода бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов на кассовое обслуживание в органы федерального казначейства явились:

• необходимость реализации принципа единства кассы в масштабах  всего государства
• опыт работы органов федерального казначейства со средствами федерального бюджета (с 1993 года)
• наличие единой нормативно-правовой, информационной и методологической базы исполнения бюджета
• наличие единых программно-технических средств исполнения бюджета
• налаженный информационный обмен с учреждениями Банка России, налоговыми, финансовыми органами и другими участниками исполнения бюджета.
• независимость процесса исполнения бюджетов от вмешательства местных администраций и  других структур

Кассовое  обслуживание исполнения бюджета - проведение и учет операций по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета (БК РФ ст. 6)

Вопрос 2. Варианты кассового обслуживания исполнения бюджетов, их особенности

 

Кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета) в части  проведения и учета операций по кассовым выплатам из бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов осуществляется по следующим вариантам:

а) с открытием лицевого счета бюджета финансовому органу;

б) с открытием лицевых  счетов главным администраторам, ,администраторам источников финансирования дефицита бюджета, главным распорядителям (распорядителям) и (или) получателям средств бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета)

в) с открытием лицевого счета бюджета финансовому органу и осуществлением органом Федерального казначейства отдельных функций по исполнению бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета)

(пп. "в" введен  Приказом Казначейства РФ от 25.12.2009 N 15н)

На кассовое обслуживание по 2,3 вариантам заключается Соглашение между высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации (местной администрацией) и органом Федерального казначейства на срок не менее календарного года.

       

Преимущества  кассового обслуживания бюджетов органами федерального казначейства

 

1. наличие единой организационной структуры, обеспечивающей кассовое обслуживание;
2. внедрение единой методологии, технологии и механизмов по кассовому исполнению бюджетов на всей территории Российской Федерации;
3. обеспечение принципа «единства кассы»;
4. снижение риска потерь бюджетных средств, обусловленное их размещением в учреждениях Центрального банка;
5. использование единой для всех бюджетов методологии взаимодействия с платежной системой Банка России
6. повышение качества исполнения бюджетов;
7. обеспечение прозрачности бюджета;
8. контроль за целевым использованием бюджетных средств;
9. возможность получения органами власти субъектов федерации полной информации об исполнении бюджетов в разделе кодов бюджетной классификации;
10. гибкое маневрирование бюджетными ресурсами субъектов федерации;
11. независимость исполнения бюджета от вмешательства местных администраций, других структур;
12. повышение достоверности и своевременности отчетности о кассовом исполнении бюджетов;
13. экономия средств налогоплательщиков на создание и содержание собственных казначейств.

 

По состоянию  на 1 января 2011 года

По субъектам  федерации:

39 субъекта РФ(47%) из 83 выбрали вариант кассового обслуживания с открытием и ведением единого лицевого счета финансового органа,

32 субъекта РФ (38,5%)– с ведением лицевых счетов главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета субъекта.

Смешанный вариант-12 субъектов федерации

На территории Российской Федерации насчитывалось 24209 муниципальных образований,

 

. Из них:

• 11 657 муниципальных образований, или 48,3%, выбрали вариант 1 с открытием и ведением лицевого счета финансового органа (уполномоченного органа) муниципального образования;
• 10188 муниципальных образований, или 42,2%, выбрали вариант с открытием лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и/или получателям средств муниципальных образований.

Таким образом, на сегодняшний день Казначейство России обеспечивает полное кассовое обслуживание 42,2% бюджетов субъектов Российской Федерации и 38,5% местных бюджетов.

 

Кассовое обслуживание бюджетов субъектов федерации и муниципальных образований органами федерального  казначейства

(вариант I)

 

 

 Перечисление средств Перечисление средств

 

Распоряж на перечисл средств

 

Инф-я об исполнении

информация об     инф-я об

исполнении  исполнении

 плат.поруч.

.

 Плат поруч

  лимит

 

 лимит

 

 

информ 

            счет-фактура счет-факт лимит счет-фактура

 счет-

                                                                                                                           

 

 

перечисление средств

 

 

 

 

Плат поруч

 

 

                                                                                            лимит

 

 

инф-я об исполнении

 

 лимит счет-фактура

 

 

 счет-фактура

 

 

 

 

 

 

Кассовое обслуживание бюджетов субъектов федерации и  муниципальных образований органами федерального казначейства